Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

isiken). Der Anteil von Fremdwa‹hrungskrediten am Kreditgescha‹ft zeigt ebenfalls
das etwaige Vorhandensein eines Konzentrationsrisikos an. Bei einem sehr
hohen Anteil von Fremdwa‹hrungsgescha‹ften ko‹nnen Wechselkursschwankungen
negative Auswirkungen auf die Bonita‹t der Kreditnehmer haben. Werden
die Fremdwa‹hrungskredite durch einen Tilgungstra‹ger bedient, der stark
Marktpreisrisiken ausgesetzt ist, so deutet dies auf eine zusa‹tzliche Risikoquelle
hin, die entsprechend beobachtet und gegebenenfalls gesteuert werden muss.
Risikoindikatoren fu‹r Beteiligungsrisiken
Der Anteil der Beteiligungen an der Bilanzsumme bzw. an den erforderlichen
Eigenmitteln gibt bereits eine erste Indikation, wie bedeutend Beteiligungen
fu‹r eine Bank sind. Ein weiterer Risikoindikator sind so genannte Abzugsbeteiligungen
gemaܤ BWG. 3 Werden bereits merkliche Anteile der anrechenbaren
Eigenmittel durch Beteiligungen gebunden, so sollte eine Bank in der Lage sein,
auch die o‹konomischen Risiken dieser Beteiligungen fundiert zu beurteilen.
Auch das Land, in dem die Beteiligung besteht, stellt einen Risikoindikator
dar. Eine ausla‹ndische Beteiligung kann z. B. zusa‹tzliche Risiken aufgrund einer
anderen Rechtslage oder anderer politischer Einflussfaktoren in sich bergen.
Auch die Branche und die Ta‹tigkeitsschwerpunkte der Beteiligung ko‹nnen fu‹r
eine erste Beurteilung des Risikos herangezogen werden. Die Groܤenstruktur
ist ebenfalls relevant. Dabei stellt sich die Frage, ob eine Bank u‹ber eine Vielzahl
kleinerer Beteiligungen, also ein hochdiversifiziertes Portfolio verfu‹gt oder ob
Klumpenrisiken existieren. Das Vorhandensein von harten Patronatserkla‹rungen
wiederum indiziert ein prinzipiell unbegrenztes Verlustpotenzial. Die Liquidierbarkeit
der Beteiligung ist ein weiterer Risikoindikator. Bei illiquiden Beteiligungen
ist es einer Bank unter Umsta‹nden nicht mo‹glich, die Beteiligung zu vera‹u§ern.
Marktpreisrisiken im Wertpapier-Handelsbuch und Fremdwa‹hrungsrisiken
auf Gesamtbankebene
Eine Risikoindikation fu‹r das Wertpapier-Handelsbuch ergibt sich aus dem
Umfang und der Art der Handelsbesta‹nde sowie aus dem daraus resultierenden
Eigenmittelerfordernis. Bei U‹ bersteigen der aufsichtsrechtlichen Grenzen gelten
fu‹r die Banken ohnedies die einschla‹gigen Bestimmungen des BWG. Ein weiterer
Risikoindikator fu‹r Handelsrisiken ist die Organisation und Ausgestaltung
des Handels. Haben die Ha‹ndler ein gro‹§eres Pouvoir (eigene Limite, Risikokapital)
oder sind Teile der Entlohnung an den Handelserfolg gekoppelt, so fu‹hrt
dies im Allgemeinen zu einem risikofreudigeren Verhalten.
Anhand der offenen Devisenposition und im weitesten Sinne anhand der
offenen Fristigkeitsposition kann eine Bank ihre Sensitivita‹t gegenu‹ber Fremdwa‹hrungsschwankungen
feststellen. Auf den Einfluss von Fremdwa‹hrungsschwankungen
auf die Ausfallwahrscheinlichkeit von Kreditnehmern wurde
im Rahmen der Thematik Fremdwa‹hrungskredite im obigen Teil ªKreditrisikoindikatorenÒ
bereits hingewiesen.
3 ⁄ 23 Abs. 13 Z. 3 und 4 BWG.
Internal Capital Adequacy
Assessment Process
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