Leitfaden zur Gesamtbankrisikosteuerung

Internal Capital Adequacy
Assessment Process
Anwendung des aufsichtlichen U‹ berpru‹fungsverfahrens unter Sa‹ule 2 von Basel
II. Die Ergebnisse des CEBS sind in den relevanten Themenbereichen dieses
Leitfadens mitberu‹cksichtigt.
2.2 Motivation und betriebswirtschaftliche Notwendigkeit
Risiko ist ein bedeutender Aspekt unternehmerischer Ta‹tigkeit in einer Marktwirtschaft.
Da die gezielte U‹ bernahme bzw. Transformation von Risiken ein
wesentliches Merkmal von Bankgescha‹ften darstellt, ist die Bescha‹ftigung mit
Fragestellungen des Risikomanagements fu‹r Banken von ganz besonderer Relevanz.
Die betriebswirtschaftliche Notwendigkeit ergibt sich aus den Entwicklungen
auf den Finanzma‹rkten und der zunehmenden Komplexita‹t des Bankgescha‹fts.
Dies verlangt nach funktionstu‹chtigen Systemen zur Begrenzung und
gezielten Steuerung der Risikosituation von Banken.
Die Anforderung zur Einfu‹hrung eines ICAAP hat somit nicht ausschlie§lich
einen aufsichtsrechtlichen Hintergrund, sondern sollte vielmehr im ureigensten
Interesse aller Anspruchsgruppen eines Instituts liegen. Die Eigentu‹mer sind
schon deshalb am Weiterbestehen der Bank interessiert, weil sie sich hierdurch
eine angemessene Verzinsung des eingesetzten Kapitals erhoffen und keinen
Kapitalverlust erleiden wollen. Daru‹ber hinaus haben Mitarbeiter der Bank,
die Kunden sowie die Fremdkapitalgeber ein Interesse am Weiterbestehen der
Bank. Hinsichtlich der Einzelinteressen dieser Gruppen muss keine Deckungsgleichheit
bestehen; nichtsdestotrotz sollte allen Parteien daran gelegen sein,
dass das Institut keine existenzgefa‹hrdenden Risikopositionen eingeht. Die Motivation
zur Einfu‹hrung des ICAAP ist somit vor allem darin zu sehen, durch einen
angemessenen Umgang mit Risiken eine tragbare Risikoposition zu sichern. Insbesondere
gilt es, unternehmensgefa‹hrdende Entwicklungen fru‹hzeitig zu
erkennen, um rechtzeitig geeignete Gegenma§nahmen einleiten zu ko‹nnen.
Die Einfu‹hrung eines ICAAP dient insofern den Interessen aller internen und
externen Anspruchsgruppen einer Bank.
In diesem Zusammenhang ergeben sich zwei Problemstellungen: Erstens ist
im Rahmen der Risikotragfa‹higkeitsanalyse zu kla‹ren, ob sich eine Bank die
U‹ bernahme bestimmter Risiken u‹berhaupt leisten kann. Hierfu‹r ist es erforderlich,
dass die vorhandenen Risikodeckungsmassen jederzeit ausreichen, um die
eingegangenen Risiken abzudecken. In einem zweiten Schritt ist daraufhin zu
u‹berpru‹fen, inwieweit sich die U‹ bernahme von Risiko fu‹r die Bank u‹berhaupt
lohnt, d. h. es ist zu analysieren, welche Chancen fu‹r die Bank aus der Risikou‹bernahme
erwachsen (Abwa‹gen des Risiko-Ertrags-Verha‹ltnisses).
Der Schwerpunkt des ICAAP liegt eindeutig auf der Sicherstellung der Risikotragfa‹higkeit.
Die vollsta‹ndige Risiko-/Ertragssteuerung ist dann ein zweiter,
wu‹nschenswerter Schritt.
Der ICAAP stellt somit ein Gesamtpaket mit hohem betriebswirtschaftlichem
Nutzen dar.
2.3 Grundsa‹ tzliche Anforderungen an den ICAAP
Basierend auf den aufsichtsrechtlichen Anforderungen und dem betriebswirtschaftlichen
Nutzen werden die grundsa‹tzlichen Anforderungen, die bei der Entwicklung
eines ICAAP beru‹cksichtigt werden sollten, im Folgenden skizziert.
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