Geschäftsbericht 2012 R+V Pensionsversicherung a.G. 2012 (PDF ...

Lagebericht 4 Jahresabschluss 25
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Anhang
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Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Der Jahresabschluss 2012 der R+V Pensionsversicherung a.G.
wurde nach den Vorschriften des Handelsgesetzbuches in
Verbindung mit der Verordnung über die Rechnungslegung
von Versicherungsunternehmen (RechVersV) aufgestellt.
Grundstücke, grundstücksgleiche Rechte und Bauten einschließlich
der Bauten auf fremden Grundstücken wurden
mit den um Abschreibungen geminderten Anschaffungs- oder
Herstellungskosten unter Beachtung des Niederstwertprinzips
bei einer dauernden Wertminderung bilanziert. Die planmäßigen
Abschreibungen erfolgten linear mit dem steuerlich gebotenen
Satz.
Beteiligungen sowie Andere Kapitalanlagen wurden zu
Anschaffungskosten bilanziert.
Aktien, Investmentanteile und andere nicht festverzinsliche
Wertpapiere sowie Inhaberschuldverschreibungen
und andere festverzinsliche Wertpapiere wurden zu Anschaffungskosten,
vermindert um Abschreibungen nach dem
strengen Niederstwertprinzip bewertet, soweit sie nicht dem
Anlagevermögen zugeordnet sind. Aktien, Investmentanteile
und andere nicht festverzinsliche Wertpapiere sowie Inhaberschuldverschreibungen
und andere festverzinsliche Wertpapiere,
die gemäß § 341 b Abs. 2 Satz 1 HGB dem Anlagevermögen
zugeordnet sind, wurden gemäß Wahlrecht nach
§ 253 Abs. 3 Satz 4 HGB auf den Marktwert abgeschrieben.
Wenn die Gründe für eine in der Vergangenheit getätigte
Abschreibung im Umlauf- oder Anlagevermögen nicht mehr
bestanden, wurden gemäß § 253 Abs. 5 Satz 1 HGB Zuschreibungen
auf den Zeitwert bis maximal zum Anschaffungswert
vorgenommen. Bei festverzinslichen Wertpapieren des Anlagevermögens
wurde nicht über den Rückzahlungswert hinaus
zugeschrieben.
Hypotheken-, Grundschuld- und Rentenschuldforderungen
sowie Sonstige Ausleihungen mit Ausnahme der
Namensschuldverschreibungen wurden mit dem Anschaffungswert
angesetzt, soweit nicht Einzelwertberichtigungen
vorzunehmen waren. Die Amortisation einer Differenz
zwischen den Anschaffungskosten und dem Rückzahlungsbetrag
erfolgte unter Anwendung der Effektivzinsmethode.
Namensschuldverschreibungen wurden mit dem Rückzahlungsbetrag
angesetzt, soweit nicht Einzelwertberichtigungen
vorzunehmen waren.
Unter den Sonstigen Ausleihungen wurden auch derivative
Finanzinstrumente erfasst. Das Wahlrecht, ökonomische
Sicherungsbeziehungen durch Bildung von Bewertungseinheiten
bilanziell nachzuvollziehen, wurde im Falle von perfekten
Mikro-Hedges (Critical Term Match) genutzt. Die sich ausgleichenden
Wertänderungen aus dem abgesicherten Risiko
wurden nach der „Einfrierungsmethode“ nicht erfolgswirksam.
Angaben zu den Bewertungseinheiten sind dem Lagebericht
zu entnehmen.
Agio- und Disagiobeträge bei Namensschuldverschreibungen
wurden durch aktive und passive Rechnungsabgrenzungsposten
auf die individuelle Laufzeit der jeweiligen Anlage zeitanteilig
verteilt.
Vermögensgegenstände, die dem Zugriff aller Gläubiger entzogen
sind und ausschließlich der Erfüllung von Altersversorgungsverpflichtungen
oder vergleichbaren langfristig fälligen
Verpflichtungen dienen, wurden entsprechend § 253 Abs. 1
HGB mit ihrem Zeitwert bewertet und mit den entsprechenden
Schulden verrechnet. Der Zinsanteil der Veränderung des Vermögensgegenstandes
wird mit dem Zinsanteil der Veränderung
der korrespondierenden Verpflichtung verrechnet.