Steuerliche Förderung der privaten Altersvorsorge und betrieblichen ...

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oder
• einer zeitlich befristeten Verminderung des monatlichen Nutzungsentgelts für eine
vom Zulageberechtigten selbst genutzte Genossenschaftswohnung mit einer
anschließenden Teilkapitalverrentung ab spätestens dem 85. Lebensjahr des
Zulageberechtigten (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 Buchstabe b AltZertG)
oder
• einer Hinterbliebenenrente (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 AltZertG)
oder
• einer Rente wegen verminderter Erwerbsfähigkeit oder Dienstunfähigkeit (§ 1 Abs. 1
Satz 1 Nr. 2 AltZertG)
außerhalb der monatlichen Leistungen
• in Form eines zusammengefassten Auszahlungsbetrags i. H. v. bis zu
12 Monatsleistungen (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 Buchstabe a und b AltZertG; dies gilt
auch bei einer Hinterbliebenen- oder Erwerbsminderungsrente)
oder
• die in der Auszahlungsphase anfallenden Zinsen und Erträge (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4
Buchstabe a und b AltZertG); hierbei handelt es sich um die bereits erwirtschafteten
Zinsen und Erträge
oder
• in Form einer Auszahlung zur Abfindung einer Kleinbetragsrente im Sinne des
§ 93 Abs. 3 EStG (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4 Buchstabe a und b AltZertG; dies gilt auch
bei einer Hinterbliebenen- oder Erwerbsminderungsrente); vgl. Rz. 194
oder
• in Form einer einmaligen Teilkapitalauszahlung von bis zu 30 % des zu Beginn der
Auszahlungsphase zur Verfügung stehenden Kapitals (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 4
Buchstabe a und b AltZertG); vgl. Rz. 203
oder
• wenn der Vertrag im Verlauf der Ansparphase gekündigt und das gebildete geförderte
Kapital auf einen anderen auf den Namen des Zulageberechtigten lautenden
Altersvorsorgevertrag übertragen wird (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 10
Buchstabe b AltZertG)
oder
• wenn im Fall der Aufgabe der Selbstnutzung der Genossenschaftswohnung, des
Ausschlusses, des Ausscheidens des Mitglieds aus der Genossenschaft oder der
Auflösung der Genossenschaft mindestens die eingezahlten Eigenbeiträge, Zulagen
und die gutgeschriebenen Erträge auf einen auf den Namen des Zulageberechtigten
lautenden Altersvorsorgevertrag übertragen werden (§ 1 Abs. 1 Satz 1 Nr. 5
Buchstabe a AltZertG)
oder