Haushaltsplan 2013 (6891.02KB) - Radolfzell

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Kontrakte - Haushalt 2013
Stabstelle Controlling und strategisches Management – Version: RP
2. Begriffsbestimmungen
Ordentlicher Aufwand
Bei der Darstellung des Sachgebietsergebnisses umfasst der
ordentliche Aufwand Personal- und Sachaufwand ohne
kalkulatorische Verrechnungen der Organisationseinheit, also die
direkten Kosten. Bei den Produkten verhält es sich etwas anders. Der
ordentliche Aufwand, sind die Kosten, die einem Produkt bereits bei
der Planung direkt zugerechnet wurden. Konnten Kosten in der
Planung nicht einem Produkt zugeordnet werden, sind sie auf der
Kostenstelle gelandet und werden von dort über die interne
Leistungsverrechnung auf die Produkte verteilt. Insofern gibt es
Verschiebungen zwischen dem ordentlichen Aufwand und dem
kalkulatorischem Ergebnis bei der Darstellung der Summe der
Produkte des Bereiches und dem dargestellten Bereichsergebnis. Aus
diesem Grunde weicht der ordentliche Aufwand im
Sachgebietsergebnis i.d.R. von der Summe der Produkte ab.
Hier ein Beispiel :
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Ordentlicher Ertrag
Kalkulatorisches Ergebnis
Kostendeckung 1
Kostendeckung 2
Nettoressourcenbedarf
selbst erwirtschaftete Erträge sowie Erträge aus Zuschüssen Dritter
ohne Kalkulatorische Verrechnungen
Erträge und Aufwendungen aufgrund von Umlagen und anderen
Internen Verrechnungen, denen sowohl Umlagen als auch
Verrechnungspreise hinterlegt sein können.
Deckung der ordentlichen Aufwendungen und des kalkulatorischen
Ergebnisses durch den ordentlichen Ertrag aber ohne Zuschüsse
Dritter.
Deckung des ordentlichen Aufwandes zzgl. des kalkulatorischen
Ergebnisses durch Zuschüsse Dritter (Zuweisungen von Land, Bund
etc.)
Entspricht inhaltlich einer Unterdeckung oder einem negativen
Ergebnis oder dem bisherigen Zuschussbedarf. Diese Ressourcen
müssen dem Produkt (oder Sachgebiet) unter Berücksichtigung aller
ordentlichen Aufwendungen und Erträge sowie aller kalkulatorischen
Verrechnungen noch zugeführt werden.
Was kostet das Produkt dem Bürger/der Stadt unter Einbeziehung
aller Kosten und Erträge auch den kalkulatorischen Verrechnungen. In
seltenen Fällen besteht auch ein Überschuss, da dies aber nicht die
Regel ist, wird ein Überschuss mit einem „Minus“ dargestellt, also mit
einem umgedrehten Vorzeichen, sozusagen ein „Nicht-Bedarf“.
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