Allgemein aktuell - Lexware Online Support
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Besonderheiten der Istbesteuerung in <strong>Lexware</strong> buchhalter<br />
Inhalt<br />
1. Besondere Geschäftsfälle mit bestimmten Buchungsabläufen ............................................... 2<br />
1.1. Gutschrift ................................................................................................................................. 2<br />
1.1.1. Gutschriften in <strong>Lexware</strong> buchhalter buchen .................................................................... 2<br />
1.1.2. Gutschrift aus der Warenwirtschaft übergeben ............................................................... 2<br />
1.2. Storno ...................................................................................................................................... 4<br />
1.2.1. Storno in <strong>Lexware</strong> buchhalter buchen ............................................................................. 4<br />
1.2.2. Storno aus <strong>Lexware</strong> warenwirtschaft............................................................................... 4<br />
1.3. Rücklastschrift ......................................................................................................................... 5<br />
1.4. Zahlungseingang vor Rechnung.............................................................................................. 5<br />
1.5. Forderungsverlust .................................................................................................................... 6<br />
1.6. Import von Buchungsdaten ...................................................................................................... 6<br />
2. Weitere Fragen zur Istbesteuerung ............................................................................................. 7<br />
2.1. Welche Ursachen können fehlende Steuerumbuchung haben? ............................................. 7<br />
2.2. Welche Minderungskonten sollen verwendet werden? ........................................................... 8<br />
2.3. Kann die Besteuerungsart gewechselt werden? ..................................................................... 8<br />
2.4. Warum können Offene Posten nicht zurückgesetzt werden? ................................................. 9<br />
2.5. Wie entstehen Rundungsdifferenzen auf dem Konto 'Umsatzsteuer nicht fällig'? .................. 9<br />
2.6. Übernahme einer bestehenden Buchhaltung .......................................................................... 9<br />
2.7. Anzahlungen bei Einnahmen-Überschussrechnung mit Jahreswechsel .............................. 10<br />
http://support.lexware.de 1
1. Besondere Geschäftsfälle mit bestimmten Buchungsabläufen<br />
Buchen Sie die nachfolgenden Geschäftsfälle ausschließlich mit der beschriebenen Buchungssystematik.<br />
Wenn Sie von der Vorgehensweise abweichen, kann die Steuerautomatik die Umbuchung auf<br />
das Konto' Umsatzsteuer fällig' nicht erzeugen.<br />
1.1. Gutschrift<br />
1.1.1. Gutschriften in <strong>Lexware</strong> buchhalter buchen<br />
Erfassen Sie Gutschriften für Rücklieferungen oder Mängelnachlässe als Umkehrbuchung über ein<br />
Interimskonto. Buchen Sie im zweiten Schritt den Offenen Posten (OP) aus.<br />
Beispiel<br />
Sie haben Ware für 3.570 brutto an einen Kunden geliefert. Sie nehmen falsch gelieferte Ware im<br />
Wert von 1.190 brutto zurück.<br />
Buchungssätze Gutschrift<br />
Konto Soll<br />
SKR-03/SKR-04<br />
Betrag<br />
EUR<br />
Konto Haben<br />
SKR-03/SKR-04<br />
8400/4400 Erlöse 19% 1.190 1590/1370<br />
Durchlaufende Posten<br />
1590/1370<br />
Durchlaufende Posten<br />
Hinweise<br />
Die Umsatzsteuer über 190 EUR<br />
wird auf das Konto 'Umsatzsteuer<br />
19%' im Soll umgebucht<br />
1.190 10000 Debitor Führen Sie den Restbetrag im<br />
Assistenten 'Ausbuchen Offener<br />
Posten' als Differenzbetrag weiter<br />
Hinweis Jahreswechsel: Wenn Rechnung/Gutschrift und Zahlungseingang in unterschiedlichen<br />
Wirtschaftsjahren liegen, starten Sie den Jahresabschluss oder die Vortragsaktualisierung. Damit wird<br />
die Forderung und die Umsatzsteuer als Eröffnungsbilanz-Wert vorgetragen.<br />
1.1.2. Gutschrift aus der Warenwirtschaft übergeben<br />
Sie haben Rechnung und Gutschrift in <strong>Lexware</strong> faktura+auftrag oder <strong>Lexware</strong> warenwirtschaft erstellt.<br />
Mit Übertrag der Buchungsliste übernimmt <strong>Lexware</strong> buchhalter die Verwaltung der Offenen Posten.<br />
Für die Gutschrift wird ein negativer Offener Posten erzeugt.<br />
Beispiel<br />
Sie liefern Waren für 23.800 EUR brutto an einen Kunden. Der Kunde schickt falsch gelieferte Ware<br />
im Wert von 1.190 EUR zurück.<br />
Buchungssätze nach Übertragung der Buchungsliste<br />
Konto Soll<br />
SKR-03/SKR-04<br />
Betrag<br />
EUR<br />
Konto Haben<br />
SKR-03/SKR-04<br />
10000 Debitor 23.800 8400/4400 Erlöse 19% USt.<br />
8400/4400 Erlöse 19% 1.190 10000 Debitor<br />
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Vorgehen in <strong>Lexware</strong> buchhalter<br />
Beachten Sie die unterschiedliche Vorgehensweise bei Teilgutschriften und Vollgutschriften.<br />
Teilgutschrift<br />
Wenn Sie eine Gutschrift über einen Teilbetrag erstellen, verrechnen Sie die Gutschrift bei Zahlungseingang.<br />
Beispiel<br />
Der Kunde zahlt die Rechnung abzüglich Gutschrift über 22.610 EUR (23.800 minus 1.190).<br />
Buchungssatz<br />
Konto Soll<br />
SKR-03/SKR-04<br />
Betrag<br />
EUR<br />
Konto Haben<br />
SKR-03/SKR-04<br />
Hinweis<br />
1200/1800 Bank 22.610 10000 Debitor Buchen Sie den Offenen Posten<br />
aus.<br />
Wichtig: Markieren Sie im Assistenten 'Ausbuchen Offener Posten' Rechnung und Gutschrift:<br />
Tipp: Wenn Buchungsbetrag und OP-Betrag nicht übereinstimmen, z. B. bei Skonti, ist die Schaltfläche<br />
'Weiter' aktiv. Auf der Seite 'Optionen' wählen Sie 'Ausbuchen des Differenzbetrages als Minderung'.<br />
Vollgutschrift<br />
Wenn die Gutschrift über den vollen Rechnungsbetrag lautet und es weitere Offene Posten des Debitors<br />
gibt, verrechnen Sie die Gutschrift mit einer anderen, offenen Rechnung. Wenn es keine weiteren<br />
Offenen Posten des Kunden gibt (Einmaldebitor), buchen Sie über ein Interimskonto.<br />
Buchungssätze<br />
Konto Soll<br />
SKR-03/SKR-04<br />
Betrag<br />
EUR<br />
Konto Haben<br />
SKR-03/SKR-04<br />
Hinweise<br />
1 1590/1370<br />
Durchlaufende Posten<br />
23.800 10000 Debitor Buchen Sie den Offenen Posten<br />
aus.<br />
2 10000 Debitor 23.800 1590/1370<br />
Durchlaufende Posten<br />
Buchen Sie den Offenen Posten<br />
aus.<br />
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1.2. Storno<br />
1.2.1. Storno in <strong>Lexware</strong> buchhalter buchen<br />
Nutzen Sie in <strong>Lexware</strong> buchhalter ausschließlich die Stornofunktion im Programm. Erfassen Sie keine<br />
manuellen Umkehrbuchungen oder Buchungen mit negativen Vorzeichen.<br />
Beispiel<br />
Nach Prüfung Ihrer Unterlagen stellen Sie fest, dass eine Kundenrechnung mit falschem Betrag gebucht<br />
wurde.<br />
Vorgehen<br />
1. Öffnen Sie das Menü 'Ansicht – Journal'.<br />
2. Markieren Sie die Fehlbuchung.<br />
3. Wählen Sie über die rechte Maustaste 'Stornieren'.<br />
4. Prüfen Sie das Datum der Stornobuchung.<br />
5. Bestätigen Sie Ihre Eingaben mit 'OK'.<br />
6. Bestätigen Sie folgende Meldung: 'Soll die stornierte Buchung zur Neubuchung in die Buchungsmaske<br />
übertragen werden?'<br />
7. Korrigieren Sie in der Buchungsmaske den Rechnungsbetrag.<br />
1.2.2. Storno aus <strong>Lexware</strong> warenwirtschaft<br />
Storno in <strong>Lexware</strong> faktura+auftrag<br />
Stornos aus <strong>Lexware</strong> faktura+auftrag werden nicht in <strong>Lexware</strong> buchhalter übergeben. Wenn Sie in<br />
<strong>Lexware</strong> faktura+auftrag eine Rechnung stornieren, muss der Storno zusätzlich in <strong>Lexware</strong> buchhalter<br />
erfolgen. Nutzen Sie in <strong>Lexware</strong> buchhalter ausschließlich die Stornofunktion im Programm.<br />
Storno aus <strong>Lexware</strong> warenwirtschaft<br />
Wenn Sie eine Rechnung in <strong>Lexware</strong> warenwirtschaft stornieren, wird der Storno an <strong>Lexware</strong> buchhalter<br />
übergeben. Die Programmautomatik stellt sicher, dass die Datenbestände in <strong>Lexware</strong> warenwirtschaft<br />
und <strong>Lexware</strong> buchhalter konsistent sind. Die Offene Posten-Liste wird automatisch aktualisiert.<br />
Programmautomatik<br />
Voraussetzungen<br />
Die Rechnung steht im Journal.<br />
Der Offene Posten der Rechnung steht in der<br />
Offene Posten-Liste.<br />
Die Rechnung steht im Buchungsstapel.<br />
Es gibt deshalb noch keinen Offenen Posten.<br />
Programmautomatik<br />
Die Stornobuchung wird erzeugt. Diese Buchung<br />
wird sofort in das Journal gebucht.<br />
Der Offene Posten wird aus der Offene Posten-<br />
Liste gelöscht.<br />
Die Stapelbuchung der Rechnung wird gelöscht.<br />
Für den übertragenen Storno wird keine Buchung<br />
erzeugt.<br />
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1.3. Rücklastschrift<br />
Um eine bereits ausgeglichene Forderung wieder herzustellen, buchen Sie die Rücklastschrift an ein<br />
Interimskonto.<br />
Beispiel<br />
Sie haben eine Lastschrift über 3.570 EUR vom Kunden eingezogen. Die Lastschrift ist auf Ihrem<br />
Bankkonto gutgeschrieben. Mangels Deckung wurde die Lastschrift zurückgegeben.<br />
Buchungssätze<br />
Konto Soll<br />
SKR-03/SKR-04<br />
Betrag<br />
EUR<br />
Konto Haben<br />
SKR-03/SKR-04<br />
1591/1371 Rückläufer 3.570 1200/1800 Bank<br />
8400/4400 Erlöse 19% 3.570 1591/1371 Rückläufer<br />
10000 Debitor 3.570 8400/4400 Erlöse 19%<br />
Hinweis: Zusätzlich anfallende Gebühren buchen Sie über eigene Konten.<br />
Tipp: Legen Sie für Rückläufer zur besseren Übersicht ein eigenes Interimskonto an. Nutzen die Kopierfunktion.<br />
1.4. Zahlungseingang vor Rechnung<br />
Wenn Sie den Zahlungseingang vor der Rechnung erfassen, buchen Sie über ein Interimskonto. Zahlung<br />
vor Rechnung ist z. B. im Internet-Handel üblich. Die Ware wird erst nach Zahlungseingang geliefert.<br />
Beispiel<br />
Sie erhalten über den <strong>Online</strong>-Shop eine Kundenbestellung. Die Ware im Wert von 500 EUR + 95 EUR<br />
USt. erhält der Kunde nur gegen Vorkasse.<br />
Buchungssatz Zahlungseingang<br />
Konto Soll<br />
SKR-03/SKR-04<br />
Betrag<br />
EUR<br />
Konto Haben<br />
SKR-03/SKR-04<br />
1200/1800 Bank 595 10000 Debitor<br />
Buchungssatz Rechnung<br />
Konto Soll<br />
SKR-03/SKR-04<br />
Betrag<br />
EUR<br />
Konto Haben<br />
SKR-03/SKR-04<br />
Hinweis<br />
1590/1370<br />
Durchlaufende Posten<br />
595 8400/4400 Erlöse 19%<br />
10000 Debitor 595 1590/1370<br />
Durchlaufende Posten<br />
Buchen Sie den Offenen Posten<br />
aus.<br />
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1.5. Forderungsverlust<br />
Wenn Sie bei einer uneinbringlichen Forderung auch die Umsatzsteuer korrigieren, buchen Sie über<br />
ein Interimskonto, z. B. Konto 'Durchlaufende Posten'.<br />
Beispiel<br />
Die Forderung an einen Kunden über 5.950 EUR brutto ist uneinbringlich.<br />
Buchungssätze<br />
Im ersten Schritt buchen Sie die noch offene Rechnung als Forderungsverlust.<br />
Im zweiten Schritt wird die Umsatzsteuer über 950 EUR korrigiert und auf das Konto 'Umsatzsteuer<br />
19%' im Soll umgebucht.<br />
Konto Soll<br />
SKR-03/SKR-04<br />
Betrag<br />
EUR<br />
Konto Haben<br />
SKR-03/SKR-04<br />
1 1590/1370 Durchlaufende Posten 5.950 10000 Kunde<br />
2 2406/6936 Forderungsverlust 19% USt. 5.950 1590/1370 Durchlaufene Posten<br />
1.6. Import von Buchungsdaten<br />
Sie können Buchungsdaten über die ASCII-Schnittstelle oder die DATEV-Schnittstelle importieren.<br />
Wenn Sie Zahlungen zu Offenen Posten importierten wird der Offene Posten nicht automatisch abgeglichen.<br />
Deshalb kann die Umbuchung auf 'Umsatzsteuer fällig' nicht automatisch gebucht werden.<br />
Gleichen Sie nach dem Import die Rechnungen und Zahlungen ab. Die Umsatzsteuer wird automatisch<br />
umgebucht.<br />
Vorgehen<br />
1. Öffnen Sie das Menü 'Buchen – Offene Posten abgleichen'.<br />
2. Markieren Sie im Debitorenbereich Rechnung und Zahlung.<br />
3. Klicken Sie auf 'Durchführen'<br />
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2. Weitere Fragen zur Istbesteuerung<br />
2.1. Welche Ursachen können fehlende Steuerumbuchungen haben?<br />
Sie haben Rechnung und Zahlungseingang gebucht. Bei der Buchung der Zahlung fehlt der automatisch<br />
erzeugte Buchungssatz 'Umsatzsteuer nicht fällig' an 'Umsatzsteuer 19%'.<br />
Folgende Ursachen können für fehlende Steuerumbuchungen vorliegen:<br />
Ursache Beschreibung Lösung<br />
Erlöskonto ohne Steuer<br />
Die Ausgangsrechnung wurde auf<br />
ein Konto ohne Steuer gebucht.<br />
Wählen Sie ein Erlöskonto, das<br />
mit dem korrekten Steuersatz<br />
hinterlegt ist, z. B. 'USt 19%'.<br />
Erlöskonto mit falscher<br />
Kategorie.<br />
Das Erlöskonto hat die falsche<br />
Kontenkategorie.<br />
Beispiel: Wenn das Konto z. B.<br />
die Kategorie 'Erhaltene Anzahlungen'<br />
hat, wird die Umsatzsteuer<br />
sofort fällig gestellt.<br />
Wählen Sie ein Konto mit der<br />
Kontenkategorie 'Einnahmen'.<br />
Buchungsablauf falsch:<br />
Zahlung vor Rechnung<br />
Sie haben das Erlöskonto ohne<br />
Interimskonto gebucht.<br />
Eine Beschreibung finden Sie im<br />
Abschnitt 'Zahlungseingang vor<br />
Rechnung'.<br />
Buchungsablauf falsch:<br />
Forderungsverlust<br />
Sie haben Forderungsverluste<br />
ohne Interimskonto gebucht.<br />
Eine Beschreibung finden Sie im<br />
Abschnitt 'Forderungsverlust'.<br />
Buchungsablauf falsch:<br />
Gutschrift<br />
Buchungsablauf falsch:<br />
Rücklastschrift<br />
Sie haben Gutschriften als Umkehrbuchung<br />
ohne Interimskonto<br />
oder mit Minusvorzeichen erfasst.<br />
Sie haben Rücklastschriften ohne<br />
Interimskonto gebucht.<br />
Eine Beschreibung finden Sie im<br />
Abschnitt 'Gutschrift'.<br />
Eine Beschreibung finden Sie im<br />
Abschnitt 'Rücklastschrift '.<br />
Buchungsablauf falsch:<br />
Import der Buchungsdaten<br />
Sie haben nach dem Import die<br />
Offenen Posten nicht abgeglichen.<br />
Gleichen Sie die Offenen Posten<br />
ab. Menü 'Buchen – Offene Posten<br />
abgleichen.<br />
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2.2. Welche Minderungskonten sollen verwendet werden?<br />
Verwenden Sie für Erlösminderungen (z. B. Skonti, Boni, Rabatte) die Standardkonten. In <strong>Lexware</strong><br />
buchhalter steht dafür die Kontoart 'Erlösminderung' zur Verfügung.<br />
Beispiel SKR-03<br />
Wenn das Minderungskonto mit einer abweichenden Kontoart, z. B. 'Umsatzerlöse' hinterlegt ist,<br />
kommt beim Buchen folgende Meldung:<br />
Wählen Sie ein Konto mit der Kontenart 'Erlösminderung'.<br />
2.3. Kann die Besteuerungsart gewechselt werden?<br />
Sie können die Besteuerungsart jederzeit in der Firmenverwaltung wechseln. Voraussetzung ist, dass<br />
sich keine Buchungen nach dem Umstellungszeitpunkt im Stapel oder Journal befinden. Maßgebend<br />
ist das Belegdatum.<br />
Offene Posten aus dem Zeitraum vor dem Wechsel der Besteuerungsart werden weiterhin auf Grundlage<br />
der zuvor eingestellten Besteuerungsart behandelt.<br />
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2.4. Warum können Offene Posten nicht zurückgesetzt werden?<br />
Die Steuerautomatik der Istbesteuerung wird durch das Ausbuchen des Offenen Postens initialisiert.<br />
Die Funktion 'Offene Posten rückzusetzen' ist deshalb inaktiv.<br />
Vorgehen<br />
Wenn Sie Rechnung und Zahlung nachträglich miteinander abgleichen wollen, nutzen Sie das Menü<br />
'Buchen – Offene Posten abgleichen'.<br />
1. Markieren Sie im Debitorenbereich Rechnung und Zahlung.<br />
2. Klicken Sie auf 'Durchführen'<br />
Der Offene Posten wird abgeglichen. Die Umsatzsteuer wird automatisch umgebucht.<br />
2.5. Wie entstehen Rundungsdifferenzen auf dem Konto 'Umsatzsteuer nicht<br />
fällig'?<br />
Die automatische Umbuchung der Steuer von 'nicht fällig' auf 'fällig' kann zu Rundungsdifferenzen<br />
führen.<br />
Wenn das Umsatzsteuerkonto 'nicht fällig' trotz Ausbuchung aller Offenen Posten nicht ausgeglichen<br />
ist, buchen Sie den Saldo erfolgswirksam auf ein Erlös- oder Aufwandskonto.<br />
2.6. Übernahme einer bestehenden Buchhaltung<br />
Sie wollen die Daten einer bestehenden Buchhaltung in <strong>Lexware</strong> buchhalter übernehmen. Die Umsatzsteuer<br />
offener Forderungen soll über die Steuerautomatik korrekt gebucht werden. Legen Sie<br />
deshalb bei Firmenneuanlage das Vorjahr an.<br />
Beispiel<br />
Sie übernehmen eine Buchführung in <strong>Lexware</strong> buchhalter zum Wirtschaftsjahr 01.01.2014<br />
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Vorgehen<br />
1. Bei der Firmenneuanlage wählen Sie als erstes Buchungsjahr das Jahr 2013.<br />
2. Buchen Sie im Buchungsjahr 2013 die noch offenen Forderungen (Ausgangsrechnungen).<br />
3. Mit der Funktion 'Jahreswechsel/Jahresabschluss' werden die Offenen Posten automatisch<br />
in das Jahr 2014 übernommen.<br />
4. Bei Zahlungseingang 2014 gleichen Sie den bestehenden OP aus.<br />
Mit dem OP-Abgleich wird die automatische Umbuchung der Umsatzsteuer erzeugt.<br />
2.7. Anzahlungen bei Einnahmen-Überschussrechnung mit Jahreswechsel<br />
In Firmen mit Einnahmen-Überschussrechnung werden bei Jahresabschluss/Vortragsaktualisierung<br />
Konten mit der Kategorie 'Erhaltene Anzahlungen' nicht vorgetragen.<br />
Wenn Sie die Schlussrechnung im Folgejahr erfassen, buchen Sie ohne Anzahlungsbetrag. Die Erhaltene<br />
Anzahlung ist bereits erfolgswirksam in den Gewinn des Vorjahrs geflossen.<br />
Beispiel<br />
Der Gesamtwert eines Auftrags umfasst netto 4.000 EUR + 760 EUR USt. Im Jahr 2013 erhalten Sie<br />
eine Anzahlung über 2.000 EUR + 380 EUR USt. Im Jahr 2014 erstellen Sie die Schlussrechnung<br />
über 4.760 EUR, abzüglich der erhaltenen Anzahlung 2.380,00 EUR.<br />
Buchungssatz Schlussrechnung abzüglich Anzahlung<br />
Konto Soll<br />
SKR-03/SKR-04<br />
Betrag<br />
EUR<br />
Konto Haben<br />
SKR-03/SKR-04<br />
10000 Kunde 2.380 8400/4400 Erlöse 19% USt.<br />
Buchungssatz Zahlungseingang mit OP-Ausgleich<br />
Konto Soll<br />
SKR-03/SKR-04<br />
Betrag<br />
EUR<br />
Konto Haben<br />
SKR-03/SKR-04<br />
1200/1800 Bank 2.380 10000 Debitor<br />
1766/3816<br />
Umsatzsteuer 19% nicht fällig<br />
380 1776/3806<br />
Umsatzsteuer 19%<br />
Hinweis<br />
Die Umsatzsteuer wird<br />
über die Programmautomatik<br />
umgebucht.<br />
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