Geschäftsbericht 2012 - PSI AG

ERTRAGSTEUERN
Die tatsächlichen Steuererstattungsansprüche und Steuerschulden
für die laufende Periode und für frühere Perioden sind mit dem
Betrag zu bewerten, in dessen Höhe eine Erstattung von den
Steuerbehörden bzw. eine Zahlung an die Steuerbehörden erwartet
wird. Der Berechnung des Betrags werden die Steuersätze und
Steuergesetze zu Grunde gelegt, die am Bilanzstichtag gelten bzw.
die in Kürze gelten werden.
Die Bilanzierung latenter Steuern erfolgt unter Anwendung der
bilanzorientierten Verbindlichkeitsmethode auf alle zum Bilanzstichtag
bestehenden temporären Differenzen zwischen dem Wertansatz
eines Vermögenswerts bzw. einer Schuld in der Bilanz und
dem steuerlichen Wertansatz. Latente Steuerschulden werden für
alle zu versteuernden temporären Differenzen erfasst, mit Ausnahme
der:
• latenten Steuerschulden aus dem erstmaligen Ansatz eines
Geschäfts- oder Firmenwerts oder eines Vermögenswerts
oder einer Schuld bei einem Geschäftsvorfall, der kein
Unternehmenszusammenschluss ist und der zum Zeitpunkt
des Geschäftsvorfalls weder das handelsrechtliche Periodenergebnis
noch das zu versteuernde Ergebnis beeinflusst
• latenten Steuerschuld aus zu versteuernden temporären
Diffe renzen, die im Zusammenhang mit Beteiligungen an
Tochter unternehmen, assoziierten Unternehmen und
Anteilen an Joint Ventures stehen, darf nicht angesetzt
werden, wenn der zeitliche Verlauf der Umkehrung der
temporären Differenzen gesteuert werden kann und es
wahrscheinlich ist, dass sich die temporären Unterschiede
in absehbarer Zeit nicht umkehren werden.
Latente Steueransprüche werden für alle abzugsfähigen temporären
Unterschiede, noch nicht genutzte steuerliche Verlustvorträge und
nicht genutzte Steuergutschriften in dem Maße erfasst, in dem es
wahrscheinlich ist bzw. in dem hierfür überzeugende substantielle
Hinweise vorliegen, dass zu versteuerndes Einkommen verfügbar
sein wird, gegen das die abzugsfähigen temporären Differenzen und
die noch nicht genutzten steuerlichen Verlustvorträge und Steuergutschriften
verrechnet werden können, mit Ausnahme von:
• latenten Steueransprüchen aus zu versteuernden temporären
Differenzen, die im Zusammenhang mit Beteiligungen an
Tochterunternehmen, assoziierten Unternehmen und Anteilen
an Joint Ventures stehen, dürfen nur in dem Umfang erfasst
werden, in dem es wahrscheinlich ist, dass sich die temporären
Unterschiede in absehbarer Zeit umkehren werden und ein
ausreichendes zu versteuerndes Ergebnis zur Verfügung stehen
wird, gegen das die temporären Differenzen verwendet werden
können.
Der Buchwert der latenten Steueransprüche wird an jedem Bilanzstichtag
überprüft und in dem Umfang abgeschrieben, in dem es
nicht mehr wahrscheinlich ist, dass ein ausreichendes zu versteuerndes
Ergebnis zur Verfügung stehen wird, mit dem der latente
Steueranspruch zumindest teilweise verrechnet werden kann.
Nicht angesetzte latente Steueransprüche werden an jedem Bilanzstichtag
überprüft und in dem Umfang angesetzt, in dem es
wahrscheinlich geworden ist bzw. in dem hierfür überzeugende
substantielle Hinweise hinzugetreten sind, dass ein künftiges
zu versteuerndes Ergebnis die Realisierung des latenten Steueranspruches
ermöglicht.
Latente Steueransprüche und -schulden werden anhand der
Steuersätze bemessen, deren Gültigkeit für die Periode, in der ein
Vermögenswert realisiert wird oder eine Schuld erfüllt wird, erwartet
wird. Dabei werden die Steuersätze (und Steuervorschriften)
zugrunde gelegt, die zum Bilanzstichtag gültig oder angekündigt
sind. Ertragsteuern, die sich auf Posten beziehen, die direkt im
Eigenkapital erfasst werden, werden im Eigenkapital und nicht in
der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst.
Latente Steueransprüche und latente Steuerschulden werden
miteinander verrechnet, wenn der Konzern einen einklagbaren
Anspruch auf Aufrechnung der tatsächlichen Steuererstattungsansprüche
gegen tatsächliche Steuerschulden hat und diese sich
auf Ertragsteuern des gleichen Steuersubjektes beziehen, die von
derselben Steuerbehörde erhoben werden.
• latenten Steueransprüchen aus abzugsfähigen temporären
Differenzen, die aus dem erstmaligen Ansatz eines Vermögenswerts
oder einer Schuld bei einem Geschäftsvorfall entstehen,
der kein Unternehmenszusammenschluss ist und der zum
Zeitpunkt des Geschäftsvorfalls weder das handelsrechtliche
Perioden ergebnis noch das zu versteuernde Ergebnis beeinflusst,
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