2009_KA_08_Anlage 6_Notes_final - Herlitz PBS AG
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<strong>Anlage</strong> 6<br />
-aufwand in der Gewinn- und Verlustrechnung erfasst, es sei denn sie betreffen<br />
erfolgsneutral unmittelbar im Eigenkapital erfasste Posten; in diesem<br />
Fall werden die latenten Steuern ebenfalls erfolgsneutral im Eigenkapital<br />
erfasst.<br />
Latente Steueransprüche und latente Steuerschulden werden miteinander<br />
verrechnet, wenn der Konzern einen einklagbaren Anspruch auf Aufrechnung<br />
der tatsächlichen Steuererstattungsansprüche gegen tatsächliche<br />
Steuerschulden hat und diese sich auf Ertragsteuern des gleichen Steuersubjektes<br />
beziehen, die von derselben Steuerbehörde erhoben werden.<br />
Umsatzsteuer<br />
Umsatzerlöse, Aufwendungen und Vermögenswerte werden nach Abzug der<br />
Umsatzsteuer erfasst, mit Ausnahme folgender Fälle:<br />
a. Wenn die beim Kauf von Vermögenswerten oder Dienstleistungen angefallene<br />
Umsatzsteuer nicht von der Steuerbehörde eingefordert werden<br />
kann, wird die Umsatzsteuer als Teil der Herstellungskosten des<br />
Vermögenswerts bzw. als Teil der Aufwendungen erfasst.<br />
b. Forderungen und Schulden werden mitsamt dem darin enthaltenen<br />
Umsatzsteuerbetrag angesetzt.<br />
Der Umsatzsteuerbetrag, der von der Steuerbehörde erstattet oder an diese<br />
abgeführt wird, wird in der Konzern-Bilanz unter Forderungen bzw. Schulden<br />
erfasst.<br />
q. Derivative Finanzinstrumente und Sicherungsbeziehungen<br />
Der Konzern verwendet derivative Finanzinstrumente in Form von Zinsswaps,<br />
um sich gegen Zinsrisiken abzusichern. Devisenterminkontrakte liegen<br />
im <strong>Herlitz</strong>-Konzern nicht vor. Diese derivativen Finanzinstrumente werden<br />
zum Zeitpunkt des Vertragsabschlusses zum beizulegenden Zeitwert<br />
angesetzt und in den Folgeperioden mit dem beizulegenden Zeitwert bewertet.<br />
Derivative Finanzinstrumente werden als Vermögenswerte angesetzt,<br />
wenn ihr beizulegender Zeitwert positiv ist, und als Schulden, wenn ihr beizulegender<br />
Zeitwert negativ ist.<br />
Gewinne oder Verluste aus Änderungen des beizulegenden Zeitwerts von<br />
derivativen Finanzinstrumenten, die nicht die Kriterien für die Bilanzierung<br />
als Sicherungsbeziehungen erfüllen, werden sofort erfolgswirksam erfasst.<br />
Der beizulegende Zeitwert von Zinsswapkontrakten wird unter Bezugnahme<br />
auf die Marktwerte ähnlicher Instrumente ermittelt.<br />
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