2009_KA_08_Anlage 6_Notes_final - Herlitz PBS AG

Anlage 6
vornehmen, ein Anspruch auf eine Investitionszulage in Abhängigkeit der
Anschaffungskosten und der Art des angeschafften Vermögenswertes. Diese
Zuwendungen werden deshalb bereits mit dem Abschluss der begünstigten
Investition erfasst.
p. Steuern
Der Ertragsteueraufwand stellt die Summe aus tatsächlichen und latenten
Ertragsteuern dar.
Tatsächliche Steuererstattungsansprüche und Steuerschulden
Die tatsächlichen Steuererstattungsansprüche und Steuerschulden für die
laufende Periode und für frühere Perioden sind mit dem Betrag zu bewerten,
in dessen Höhe eine Erstattung von den Steuerbehörden bzw. eine Zahlung
an die Steuerbehörden erwartet wird. Der Berechnung des Betrags werden
die Steuersätze und Steuergesetze zugrunde gelegt, die am Bilanzstichtag
gelten oder in Kürze gelten werden.
Latente Steuern
Die Bildung latenter Steuern erfolgt unter Anwendung der bilanzorientierten
Verbindlichkeitsmethode auf alle zum Bilanzstichtag bestehenden temporären
Differenzen zwischen dem Wertansatz eines Vermögenswerts bzw. einer
Schuld in der Bilanz und dem steuerlichen Wertansatz.
Latente Steueransprüche aufgrund von ungenutzten steuerlichen Verlustvorträgen
werden angesetzt, soweit IAS 12 dies zulässt.
Grundsätzlich werden latente Steuerschulden für alle zu versteuernden
temporären Differenzen erfasst. Latente Steueransprüche werden in dem
Umfang erfasst, in dem es wahrscheinlich ist, dass ein zu versteuerndes
Ergebnis zur Verfügung stehen wird, gegen das die abzugsfähige temporäre
Differenz verwendet werden kann. Latente Steuern werden nicht gebildet,
wenn die temporäre Differenz aus einem Geschäfts- oder Firmenwert oder
aus dem erstmaligen Ansatz anderer Vermögenswerte und Schulden in einer
Transaktion (die kein Unternehmenszusammenschluss ist) entsteht, die
sich weder auf das steuerliche noch auf das Ergebnis nach IFRS auswirkt.
Latente Steuerschulden werden für zu versteuernde temporäre Differenzen
gebildet, es sei denn, dass das Mutterunternehmen die Umkehrung der
temporären Differenz steuern kann und sich die temporäre Differenz in absehbarer
Zeit wahrscheinlich nicht umkehren wird.
Der Buchwert latenter Steueransprüche wird an jedem Bilanzstichtag überprüft
und in dem Maße verringert, in dem es nicht mehr wahrscheinlich ist,
dass ein ausreichendes zu versteuerndes Jahresergebnis zur Verfügung
steht, gegen das der Vermögenswert verwendet werden kann.
Latente Steuern werden zu den Steuersätzen bemessen, deren Gültigkeit
für die Periode, in der ein Vermögenswert realisiert oder eine Schuld erfüllt
wird, zu erwarten ist. Latente Steuern werden als Steuerertrag oder
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