2009_KA_08_Anlage 6_Notes_final - Herlitz PBS AG
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<strong>Anlage</strong> 6<br />
i. Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente<br />
Zahlungsmittel und kurzfristige Einlagen in der Bilanz umfassen den Kassenbestand,<br />
Bankguthaben und kurzfristige Einlagen mit ursprünglichen Fälligkeiten<br />
von weniger als drei Monaten.<br />
Für Zwecke der Konzernkapitalflussrechnung umfassen Zahlungsmittel und<br />
Zahlungsmitteläquivalente die oben definierten Zahlungsmittel und kurzfristigen<br />
Einlagen.<br />
j. Finanzielle Verbindlichkeiten<br />
Finanzielle Verbindlichkeiten werden in die folgenden Kategorien eingeteilt:<br />
- zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Verbindlichkeiten und<br />
- sonstige finanzielle Verbindlichkeiten.<br />
Die im Konzernabschluss des <strong>Herlitz</strong>-Konzerns ausgewiesenen finanziellen<br />
Verbindlichkeiten wurden als sonstige finanzielle Verbindlichkeiten klassifiziert.<br />
Bei der erstmaligen Erfassung einer finanziellen Verbindlichkeit werden diese<br />
mit den Anschaffungskosten angesetzt, die dem Zeitwert der gegebenen<br />
Gegenleistung entsprechen; Transaktionskosten werden mit einbezogen.<br />
Die Bilanzierung der finanziellen Verbindlichkeiten aus dem üblichen Kauf<br />
und Verkauf erfolgt zum Handelstag.<br />
Finanzielle Verbindlichkeiten werden nicht mehr ausgewiesen, wenn diese<br />
getilgt sind, das heißt, wenn die im Vertrag genannten Verpflichtungen beglichen,<br />
aufgehoben oder ausgelaufen sind.<br />
Der <strong>Herlitz</strong>-Konzern nutzt Finanzderivate lediglich zur Absicherung des Zinsrisikos<br />
(vergleiche C.4). Er hält oder emittiert keine Finanzderivate für Handelszwecke.<br />
Verzinsliche Darlehen<br />
Darlehen werden bei der erstmaligen Erfassung mit dem beizulegenden<br />
Zeitwert abzüglich der mit der Kreditaufnahme direkt verbundenen Transaktionskosten<br />
bewertet. Sie werden nicht als erfolgswirksam zum beizulegenden<br />
Zeitwert bewertet designiert. Nach der erstmaligen Erfassung werden<br />
die verzinslichen Darlehen unter Anwendung der Effektivzinsmethode zu<br />
fortgeführten Anschaffungskosten bewertet. Gewinne und Verluste werden<br />
erfolgswirksam erfasst, wenn die Schulden ausgebucht werden sowie im<br />
Rahmen von Amortisationen.<br />
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