2009_KA_08_Anlage 6_Notes_final - Herlitz PBS AG

Anlage 6
genswerte, ausgenommen vom Unternehmen ausgereichte Kredite und Forderungen,
werden als zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte
eingestuft. Der Herlitz-Konzern klassifiziert die von ihm gehaltenen
finanziellen Vermögenswerte als vom Unternehmen ausgereichte Kredite
und Forderungen (‚Kredite und Forderungen’) oder als zur Veräußerung verfügbare
finanzielle Vermögenswerte.
Bei der erstmaligen Erfassung eines finanziellen Vermögenswertes werden
diese mit den Anschaffungskosten angesetzt, die dem Zeitwert der gegebenen
Gegenleistung entsprechen; Transaktionskosten werden einbezogen.
Die Bilanzierung der finanziellen Vermögenswerte aus dem üblichen Kauf
und Verkauf erfolgt zum Handelstag.
Kredite und Forderungen sind nicht derivative finanzielle Vermögenswerte
mit festen oder bestimmbaren Zahlungen, die nicht in einem aktiven Markt
notiert sind. Diese Vermögenswerte werden zu fortgeführten Anschaffungskosten
unter Anwendung der Effektivzinsmethode bewertet. Gewinne und
Verluste werden im Periodenergebnis erfasst, wenn die Kredite und Forderungen
ausgebucht oder wertgemindert sind sowie im Rahmen von Amortisationen.
Finanzielle Vermögenswerte werden zu jedem Bilanzstichtag auf Wertminderung
überprüft. Ist es wahrscheinlich, dass bei zu fortgeführten Anschaffungskosten
bilanzierten finanziellen Vermögenswerten die Gesellschaft
nicht alle laut Vertragsbedingungen fälligen Beträge von Darlehen, Forderungen
oder von bis zur Endfälligkeit zu haltenden Finanzinvestitionen eintreiben
kann, so wird eine Wertminderung oder Wertberichtigung auf Forderungen
ergebniswirksam erfasst. Eine zuvor aufwandswirksam erfasste
Wertminderung wird ertragswirksam korrigiert, wenn die nachfolgende teilweise
Werterholung (bzw. Verringerung der Wertminderung) objektiv auf
einen nach der ursprünglichen Wertminderung aufgetretenen Sachverhalt
zurückgeführt werden kann. Eine Werterhöhung wird jedoch nur insoweit
erfasst, als sie den Betrag der fortgeführten Anschaffungskosten nicht übersteigt,
der sich ergeben hätte, wenn die Wertminderung nicht erfolgt wäre.
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie sonstige kurzfristige
Vermögenswerte werden zum Zeitwert der hingegebenen Gegenleistung
ausgewiesen und mit ihren fortgeführten Anschaffungskosten nach Bildung
entsprechender Wertberichtigungen bewertet. Wertberichtigungen werden
gebildet, wenn Indikationen vorliegen, die einen Ausfall einer individuellen
Forderung wahrscheinlich erscheinen lassen.
Finanzielle Vermögenswerte oder ein Teil eines finanziellen Vermögenswertes
werden dann ausgebucht, wenn der Herlitz-Konzern die Verfügungsmacht
über die vertraglichen Rechte, aus denen der Vermögenswert besteht,
verliert. Es besteht mit der CommerzFactoring GmbH ein Vertrag ü-
ber ein stilles Factoring. In diesem Vertrag ist geregelt, dass wesentliche
Teile der Forderungen aus Lieferung und Leistung gegen Dritte verkauft
werden. Durch den Verkauf geht außerdem das Delkredererisiko auf die
Factoringgesellschaft über. Die Erlöse aus dem Verkauf wurden im Wesentlichen
zur Rückführung der Bankdarlehen verwendet. Ein bestimmter Teil
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