2009_KA_08_Anlage 6_Notes_final - Herlitz PBS AG
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<strong>Anlage</strong> 6<br />
genswerte, ausgenommen vom Unternehmen ausgereichte Kredite und Forderungen,<br />
werden als zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte<br />
eingestuft. Der <strong>Herlitz</strong>-Konzern klassifiziert die von ihm gehaltenen<br />
finanziellen Vermögenswerte als vom Unternehmen ausgereichte Kredite<br />
und Forderungen (‚Kredite und Forderungen’) oder als zur Veräußerung verfügbare<br />
finanzielle Vermögenswerte.<br />
Bei der erstmaligen Erfassung eines finanziellen Vermögenswertes werden<br />
diese mit den Anschaffungskosten angesetzt, die dem Zeitwert der gegebenen<br />
Gegenleistung entsprechen; Transaktionskosten werden einbezogen.<br />
Die Bilanzierung der finanziellen Vermögenswerte aus dem üblichen Kauf<br />
und Verkauf erfolgt zum Handelstag.<br />
Kredite und Forderungen sind nicht derivative finanzielle Vermögenswerte<br />
mit festen oder bestimmbaren Zahlungen, die nicht in einem aktiven Markt<br />
notiert sind. Diese Vermögenswerte werden zu fortgeführten Anschaffungskosten<br />
unter Anwendung der Effektivzinsmethode bewertet. Gewinne und<br />
Verluste werden im Periodenergebnis erfasst, wenn die Kredite und Forderungen<br />
ausgebucht oder wertgemindert sind sowie im Rahmen von Amortisationen.<br />
Finanzielle Vermögenswerte werden zu jedem Bilanzstichtag auf Wertminderung<br />
überprüft. Ist es wahrscheinlich, dass bei zu fortgeführten Anschaffungskosten<br />
bilanzierten finanziellen Vermögenswerten die Gesellschaft<br />
nicht alle laut Vertragsbedingungen fälligen Beträge von Darlehen, Forderungen<br />
oder von bis zur Endfälligkeit zu haltenden Finanzinvestitionen eintreiben<br />
kann, so wird eine Wertminderung oder Wertberichtigung auf Forderungen<br />
ergebniswirksam erfasst. Eine zuvor aufwandswirksam erfasste<br />
Wertminderung wird ertragswirksam korrigiert, wenn die nachfolgende teilweise<br />
Werterholung (bzw. Verringerung der Wertminderung) objektiv auf<br />
einen nach der ursprünglichen Wertminderung aufgetretenen Sachverhalt<br />
zurückgeführt werden kann. Eine Werterhöhung wird jedoch nur insoweit<br />
erfasst, als sie den Betrag der fortgeführten Anschaffungskosten nicht übersteigt,<br />
der sich ergeben hätte, wenn die Wertminderung nicht erfolgt wäre.<br />
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen sowie sonstige kurzfristige<br />
Vermögenswerte werden zum Zeitwert der hingegebenen Gegenleistung<br />
ausgewiesen und mit ihren fortgeführten Anschaffungskosten nach Bildung<br />
entsprechender Wertberichtigungen bewertet. Wertberichtigungen werden<br />
gebildet, wenn Indikationen vorliegen, die einen Ausfall einer individuellen<br />
Forderung wahrscheinlich erscheinen lassen.<br />
Finanzielle Vermögenswerte oder ein Teil eines finanziellen Vermögenswertes<br />
werden dann ausgebucht, wenn der <strong>Herlitz</strong>-Konzern die Verfügungsmacht<br />
über die vertraglichen Rechte, aus denen der Vermögenswert besteht,<br />
verliert. Es besteht mit der CommerzFactoring GmbH ein Vertrag ü-<br />
ber ein stilles Factoring. In diesem Vertrag ist geregelt, dass wesentliche<br />
Teile der Forderungen aus Lieferung und Leistung gegen Dritte verkauft<br />
werden. Durch den Verkauf geht außerdem das Delkredererisiko auf die<br />
Factoringgesellschaft über. Die Erlöse aus dem Verkauf wurden im Wesentlichen<br />
zur Rückführung der Bankdarlehen verwendet. Ein bestimmter Teil<br />
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