Konzernbilanz zum 31. August 2003 - Herlitz PBS AG

Konzernabschluss zum 31. August 2003 25
Konzernanhang für den Zeitraum
vom 17. September 2002 bis zum 31. August 2003
Vorbemerkung
Die Herlitz AG und die Herlitz PBS AG hatten am
3. April 2002 Insolvenz beantragt, die am 5. Juni
2002 eröffnet wurde. Der Insolvenzverwalter hat
zum Zeitpunkt der Insolvenzeröffnung für jeweils
beide Gesellschaften einen Insolvenzplan vorgelegt.
Hauptbestandteile dieser Insolvenzpläne sind
die Wiederherstellung der Zahlungsfähigkeit
durch neue Kreditverträge und die Beseitigung der
Überschuldung für die Herlitz AG, die Herlitz PBS
AG und damit auch für den Konzern. Durch Beschluss
des Amtsgerichts Berlin-Charlottenburg
vom 31. August 2002 wurden mit Wirkung zum
16. September 2002 die Insolvenzverfahren über
die Gesellschaften aufgehoben und die Gesellschaften
aus der Insolvenz entlassen.
Gemäß § 155 Abs. 2 InsO begann mit der Eröffnung
des Insolvenzverfahrens ein neues Geschäftsjahr.
Gleichzeitig galten die Herlitz AG und die Herlitz
PBS AG durch diese Eröffnungen als aufgelöst und
befanden sich in Abwicklung. Somit wurden für
das letzte Geschäftsjahr der werbenden Tätigkeit
(1. Januar bis 5. Juni 2002) nach § 242, § 264 HGB
Jahresabschlüsse aufgestellt. Mit der gerichtlichen
Aufhebung der Insolvenzverfahren zum 16. September
2002 waren für das Insolvenzrumpfgeschäftsjahr
vom 5. Juni bis 16. September 2002
ebenfalls Abschlüsse zu erstellen. Der Konzernabschluss
wurde auf den Abschlussstichtag der Muttergesellschaft
erstellt, und umfasste den Zeitraum
vom 1. Januar bis zum 16. September 2002, da
zum Zeitpunkt 5. Juni 2002 kein Konzernabschluss
aufgestellt werden konnte. Die Herlitz AG hat zum
5. Juni 2002 insoweit von der Ausnahmeregelung
des § 296 Abs. 1 Nr. 1 und Nr. 2 HGB Gebrauch gemacht,
da infolge der Stellung von Insolvenzanträgen
für die Tochterunternehmen die erforderlichen
Angaben entweder gar nicht oder nur mit
unverhältnismäßig hohen Kosten und Verzögerungen
zu erhalten gewesen wären.
Das am 17. September 2002 beginnende Geschäftsjahr
endete mit Wirksamwerden des Fortsetzungsbeschlusses
der Hauptversammlung der
Herlitz AG. Der Beschluss der Hauptversammlung
vom 18. Juni 2003 wurde am 1. September ins Handelsregister
eingetragen. Die Hauptversammlungen
der Herlitz PBS AG vom 24. September und 6.
Dezember 2002 haben ebenfalls die Fortsetzung
der Gesellschaft mit Wirkung zum 1. Januar 2003
beschlossen. Die entsprechende Eintragung ins
Handelsregister ist erfolgt. In der Folge endet zu
diesen Zeitpunkten das jeweilige Geschäftsjahr
welches den Abwicklungszeitraum umfasst, so
dass dafür ein Abschluss erstellt werden muss.
Für die Herlitz AG umfasst das mit dem vorliegenden
Abschluss betrachtete Geschäftsjahr den Zeitraum
vom 17. September 2002 bis zum 31. August
2003. Gemäß den handelsrechtlichen Buchführungs-
und Publizitätspflichten ist die Herlitz AG
verpflichtet, für diesen Zeitraum auch einen Konzernabschluss
aufzustellen.
Die Herlitz AG hat zum 31. Dezember 2002 einen
freiwilligen Abschluss und Konzernabschluss aufgestellt.
Bilanzierungs- und Bewertungsgrundsätze
Der Konzernabschluss der Herlitz AG ist nach den
Vorschriften des Handelsgesetzbuches (HGB) und
des Aktiengesetzes (AktG) aufgestellt. In den Abschluss
sind neben der Herlitz AG und der Herlitz
PBS AG 13 inländische und 9 ausländische Unternehmen
einbezogen. Das Gliederungsschema für
den Konzernabschluss und den Jahresabschluss
der Herlitz AG entspricht deutschem Handelsrecht.
Die Abschlüsse der Konzerngesellschaften
sind auf den Stichtag des Konzernabschlusses aufgestellt.
Für die Herlitz AG und die Herlitz PBS AG
wurden die Abschlüsse für den Zeitraum 17. September
2002 bis 31. August 2003, für alle übrigen
einbezogenen Unternehmen wurden die Abschlüsse
vom 1. September 2002 bis zum 31. August
2003 herangezogen und Vorgänge von besonderer