Geschäftsbericht 2012 (PDF, 12 MB) - Sana Kliniken AG

78 Konzernjahresabschluss Konzernanhang
Der Buchwert der latenten Steueransprüche wird an jedem Bilanzstichtag
überprüft und in dem Umfang reduziert, in dem es nicht mehr wahrscheinlich
ist, dass ein ausreichendes zu versteuerndes Ergebnis zur Verfügung stehen
wird, gegen das der latente Steueranspruch zumindest teilweise verwendet
werden kann. Bisher nicht angesetzte latente Steueransprüche werden an
jedem Bilanzstichtag überprüft und in dem Umfang angesetzt, in dem es
wahrscheinlich geworden ist, dass ein künftiges zu versteuerndes Ergebnis
die Realisierung des latenten Steueranspruchs ermöglicht. Für die latenten
Steueransprüche aus Verlustvorträgen wurden lediglich die geplanten
steuerlichen Ergebnisse der folgenden drei Jahre berücksichtigt.
Ertragsteuern, die sich auf Posten beziehen, die direkt im Eigenkapital
erfasst werden, werden im Eigenkapital und nicht in der Gewinn- und Verlustrechnung
erfasst.
Latente Steueransprüche und latente Steuerschulden werden miteinander
verrechnet, wenn der Konzern einen einklagbaren Anspruch auf Aufrechnung
der tatsächlichen Steuererstattungsansprüche gegen tatsächliche
Steuerschulden hat und diese sich auf Ertragsteuern des gleichen Steuersubjekts
beziehen, die von derselben Steuerbehörde erhoben werden.
Umsatzsteuer
Umsatzerlöse, Aufwendungen und Vermögenswerte werden nach Abzug
von Umsatzsteuern erfasst. Hierzu gibt es folgende Ausnahmen:
Wenn beim Kauf von Gütern oder Dienstleistungen angefallene Umsatzsteuer
nicht von den Steuerbehörden eingefordert werden kann, wird die
Umsatzsteuer als Teil der Anschaffungs- oder Herstellungskosten des
Vermögenswerts bzw. als Teil der Aufwendungen erfasst.
Forderungen und Schulden werden mitsamt dem darin enthaltenen
Umsatzsteuerbetrag angesetzt. Der Umsatzsteuerbetrag, der von der
Steuerbehörde erstattet wird oder an diese abgeführt wird, wird unter
den Forderungen oder Schulden in der Bilanz erfasst.
2.3.19 Derivative Finanzinstrumente und Sicherungsgeschäfte
Der Konzern verwendet Zinsswaps als derivative Finanzinstrumente, um sich
gegen Zinsrisiken abzusichern. Diese derivativen Finanzinstrumente werden
zu dem Zeitpunkt, zu dem der entsprechende Vertrag abgeschlossen wird,
zunächst mit ihren beizulegenden Zeitwerten angesetzt und nachfolgend
mit ihren beizulegenden Zeitwerten neu bewertet. Derivative Finanzinstrumente
werden als Vermögenswerte angesetzt, wenn ihr beizulegender
Zeitwert positiv ist, und als Schulden, wenn ihr beizulegender Zeitwert
negativ ist. Die Klassifizierung der derivativen Finanzinstrumente erfolgt
in die Bewertungskategorie « erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert
bewertet » und ist dort als « zu Handelszwecken gehalten » eingestuft. Ausnahmen
stellen nur solche Derivate dar, die als Sicherungsinstrument in
einer effektiven Sicherungsbeziehung designiert wurden.
Der beizulegende Zeitwert der Zinsswapkontrakte wird auf Basis einer
anerkannten und geprüften Bewertungsmethode ermittelt. Dabei wird aus
den Marktdaten des Bewertungsstichtags (EUR-Swapkurve) mittels Bootstrapping
eine Zerokurve (synthetische Zinskurve) ermittelt, d.h., die aktuelle
Zinskurve wird an die entsprechenden künftigen Zinstermine und
Restlaufzeiten der gehaltenen Kontrakte individuell
angepasst. Anschließend werden die erwarteten
fixen und variablen Cashflows mit Hilfe
der Zerokurve diskontiert. Der Zeitwert ergibt sich
sodann aus den saldierten diskontierten Zahlungsströmen.
Ebenfalls erfolgt im Rahmen der Folgebewertung
über den beizulegenden Wert auch eine Einstufung
der Instrumente in die Fair-Value-Hierarchie Level
1 bis 3.
Sicherungsgeschäfte, die die strengen Kriterien
für die Bilanzierung von Sicherungsbeziehungen
erfüllen, werden wie folgt bilanziert:
Absicherung von Cashflows
Sicherungsgeschäfte werden als Cashflow Hedge
klassifiziert, wenn es sich um die Absicherung von
Risiken aus schwankenden Cashflows handelt, die
einem erfassten Vermögenswert, einer erfassten
Schuld oder einer vorhergesehenen Transaktion
zugeordnet werden können und Auswirkungen
auf das Periodenergebnis haben könnten. Der
effektive Teil des Gewinns oder Verlusts aus einem
Sicherungsinstrument wird direkt im Eigenkapital
erfasst, während der ineffektive Teil erfolgswirksam
erfasst wird.
Die im Eigenkapital erfassten Beträge werden
in der Periode in der Gewinn- und Verlustrechnung
erfasst, in der die abgesicherte Transaktion das
Periodenergebnis beeinflusst, z. B. in der abgesicherte
Finanzerträge oder -aufwendungen erfasst
werden oder in der ein vorhergesehener Verkauf
oder Kauf durchgeführt wird.
Wird mit dem Eintritt der vorhergesehenen
Transaktion nicht länger gerechnet, werden die
zuvor im Eigenkapital erfassten Beträge im Periodenergebnis
erfasst. Wenn das Sicherungsinstrument
ausläuft oder veräußert, beendet oder
ohne Ersatz oder ein Überrollen eines Sicherungsinstruments
in ein anderes Sicherungsinstrument
ausgeübt wird oder wenn der Konzern die Designation
eines Sicherungsinstruments zurückzieht,
verbleiben die zuvor ausgewiesenen Beträge so
lange als gesonderter Posten im Eigenkapital, bis
die vorhergesehene Transaktion eingetreten ist.
Wird mit dem Eintritt der erwarteten Transaktion
nicht mehr gerechnet, so wird der Betrag ergebniswirksam
erfasst.