Zahlen - KVG

Anhang
I. Allgemeines
(1) Allgemeine Angaben
Der Jahresabschluss wurde auf Grundlage der handelsrechtlichen
Ansatz-, Bewertungs- und Gliederungsvorschriften
in der Fassung des Handelsgesetzbuches
vom 20. Dezember 2012 erstellt.
(2) Gliederung
Zur Aufstellung eines klaren und übersichtlichen Jahresabschlusses
und eines verbesserten Einblicks in die Vermögens-,
Finanz- und Ertragslage wurden einzelne Posten in Bilanz
und Gewinn- und Verlustrechnung ergänzt:
• Bilanz:
- Passiva Posten B. Empfangene Ertragszuschüsse
• Gewinn- und Verlustrechnung:
- Der Posten 5. Erträge aus der Auflösung empfangener
Ertragszuschüsse wurde aus dem Posten 4. Sonstige
betriebliche Erträge ausgegliedert.
- Posten 13. Aufwendungen aus Verlustübernahme
- Posten 17. Aufgrund eines Gewinnabführungsvertrages
abgeführter Gewinn
Die Gewinn- und Verlustrechnung wurde nach dem
Gesamtkostenverfahren aufgestellt. Aufwandspositionen
sind mit einem Minuszeichen versehen.
Zur Verbesserung der Klarheit der Darstellung in der Bilanz
und in der Gewinn- und Verlustrechnung sind Davon-
Vermerke im Anhang ausgewiesen.
Die Darstellung der Sachanlagen wurde im Anlagenspiegel
im Posten „Technische Anlagen und Maschinen“ nach
Kriterien der Versorgungswirtschaft gemäß § 265 Abs. 4
HGB erweitert.
II. Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Die immateriellen Vermögensgegenstände und die Sachanlagen
sind zu Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten
bewertet; die aktivierten Eigenleistungen enthalten neben
den Einzelkosten angemessene Gemeinkosten. Investitionszuschüsse
werden zum Zeitpunkt der Fertigstellung der
begünstigten Vermögensgegenstände aktivisch von den
Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten abgesetzt. Zuschüsse
für Anlagen im Bau werden aktivisch an den Anschaffungs-/Herstellungskosten
gekürzt.
Die planmäßigen Abschreibungen werden nach der
betrieblichen Nutzungsdauer der Vermögensgegenstände
entsprechend den handels- und steuerrechtlichen Vorschriften
linear vorgenommen.
Die ab 2003 empfangenen Ertragszuschüsse werden
direkt aktivisch von den Anschaffungs-/Herstellungskosten
abgesetzt.
Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten von unter
150 EUR werden im Jahr des Zugangs in voller Höhe als
Aufwand erfasst.
Von den Finanzanlagen wurden Anteile an verbundene
Unternehmen, Beteiligungen und Wertpapiere des Anlagevermögens
mit den Anschaffungskosten, verzinsliche Ausleihungen
mit dem Nennwert, unverzinsliche und niedrig
verzinsliche Ausleihungen mit dem Barwert ausgewiesen.
Die Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe sind zu fortgeschriebenen,
durchschnittlichen Anschaffungskosten angesetzt.
Es wurde eine Pauschalwertberichtigung von 2,5 % zur
Abdeckung der Lagerrisiken vorgenommen.
Die unfertigen Leistungen werden wie aktivierte Eigenleistungen
bewertet. Von dem Wahlrecht gemäß § 268
Abs. 5 HGB, die erhaltenen Anzahlungen auf unfertige
Leistungen offen von der Position Vorräte abzusetzen,
wurde Gebrauch gemacht.
Alle übrigen Vermögensgegenstände sind grundsätzlich
mit den Nennbeträgen erfasst.
Bei Forderungen werden erkennbare Risiken durch Wertberichtigungen
berücksichtigt. Im Bereich der Einzelbewertung
der Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
wurde der Bewertungsschlüssel aufgrund von Einzelermittlungen
angepasst. Die Pauschalwertberichtigung auf
Forderungen wurde mit 1 % in Ansatz gebracht.
Der Ansatz der Rückstellungen für Pensionen und ähnliche
Verpflichtungen erfolgt auf Basis der nach versicherungsmathematischen
Grundsätzen berechneten Teilwerte,
denen ein Rechnungszinsfuß von 5,04 %, sowie erwartete
Einkommens- und Rentensteigerungen von 2,00 % p.a.
beziehungsweise 1,50 % p.a. zugrunde liegt. Die Teilwerte
wurden unter Anwendung der Richttafeln 2005 G von
Dr. Heubeck ermittelt.
Die Rückstellung für Altersteilzeitverpflichtungen wurde
mit dem handelsrechtlich möglichen Wertansatz (IDW
RS HFA 3 - Bilanzierung von Verpflichtungen aus Altersteilzeitregelungen
nach IAS und nach handelsrechtlichen
Vorschriften) bewertet. Bei den sonstigen Rückstellungen
sind alle erkennbaren Risiken berücksichtigt.
Die sonstigen Rückstellungen werden in Höhe des
Erfüllungsbetrages angesetzt. Bei der Bewertung des
Erfüllungsbetrages wurde eine Kostensteigerung nicht
berücksichtigt, da die Rückstellungen keine inflations-
Städtische Werke Netz + Service GmbH | Zahlen | KVV Geschäftsbericht 2012 111