Anlagenbuchhaltung mit SAP

Bewertungsbereiche zuordnen 2.3
Über die Menüpunkte Zusätze Zugehörige Tabellen gelangen Sie
in eine detailliertere Übersicht darüber, welche Einstellungen im
Hintergrund kopiert worden sind. Abbildung 2.7 zeigt neben den
technischen Tabellennamen auch die betriebswirtschaftlich zugehörigen
Inhalte auf.
Kopierte Tabellen
Abbildung 2.7 Technisches Protokoll
Dank bereits vorhandener Kopiervorlagen ist die Definition eines
neuen Bewertungsplans relativ einfach vorzunehmen. Als einer der
wesentlichen Bestandteile für die Bewertung von Wirtschaftsgütern
sollen im nächsten Abschnitt die Bewertungsbereiche näher betrachtet
werden.
2.3 Bewertungsbereiche zuordnen
Ist ein neuer Bewertungsplan erstellt, werden im nächsten Arbeitsgang
die Bewertungsbereiche, die ebenfalls mit kopiert worden sind,
51

2
Abbildung der Organisationsstruktur
betrachtet und gegebenenfalls angepasst. Hier erfolgt der Einstieg in
die Konfiguration über den Menüpfad Finanzwesen Anlagenbuchhaltung
Organisationsstrukturen Referenzbewertungsplan/
Bewertungsbereiche kopieren.
Abbildung 2.8 Selektion des Bewertungsplans
Es erscheint eine Auswahl, in der die bereits durchgeführten Schritte
als erledigt gekennzeichnet sind (siehe Abbildung 2.8). Mit der Auswahl
der Aktion Bewertungsbereiche kopieren/löschen wird im
Beispiel der neue Bewertungsplan AA00 selektiert.
2.3.1 Echter/unechter Bewertungsbereich
Verwendung
der Bewertungsbereiche
Die Übersicht in Abbildung 2.9 zeigt die vorhandenen Bewertungsbereiche
des Bewertungsplans AA00 (Deutschland) auf. Die Unterschiede
in der Verwendung sind anhand von verschiedenen Parametern
in der Konfiguration ersichtlich. In der Spalte Echt wird
beispielsweise zwischen zwei Typen von Bewertungsbereichen differenziert.
Ist, wie im Fall des Bewertungsbereichs 3, das Kennzeichen
in dieser Spalte nicht gesetzt, handelt es sich um einen »unechten«,
d. h. abgeleiteten Bewertungsbereich.
52

Bewertungsbereiche zuordnen 2.3
Abbildung 2.9 Übersicht der Bewertungsbereiche
Auf Basis von mathematischen Verknüpfungen werden in einem
abgeleiteten Bewertungsbereich Werte errechnet. Ein Anwendungsbeispiel
für einen abgeleiteten Bewertungsbereich ist der Sonderposten
mit Rücklageanteil in Deutschland. Dieser Sonderposten ist der
Unterschiedsbetrag zwischen handelsrechtlich gebotener und steuerrechtlich
zulässiger Abschreibung.
Abgeleiteter
Bewertungsbereich
Die Bewertungsbereiche 1 (Handelsrecht) und 2 (Steuerrecht) werden
als echte Bewertungsbereiche geführt. Der Bewertungsbereich 3
(Sonderposten) ergibt sich aus der mathematischen Differenz vom
Bewertungsbereich 1 und 2. Mit Doppelklick auf diesen abgeleiteten
Bewertungsbereich ist dessen Konfiguration und damit seine Zusammensetzung
ersichtlich (siehe Abbildung 2.10).
Abbildung 2.10 Konfiguration für den abgeleiteten Bewertungsbereich
53

2
Abbildung der Organisationsstruktur
Verknüpfung
von Bewertungsbereichen
Abgeleitete Bereiche werden in Auswertungen und bei der Wertfeldanzeige
ebenso unterstützt wie echte Bewertungsbereiche. Insbesondere
können die Werte der abgeleiteten Bereiche auch in die
Finanzbuchhaltung gebucht werden. Mit den zulässigen Rechenoperationen
Addition und Subtraktion können bis zu vier echte Bereiche
verknüpft werden.
Schlüssel des abgeleiteten Bereichs
Achten Sie darauf, dass der Schlüssel des abgeleiteten Bewertungsbereichs
größer ist als die der mathematisch verknüpften. Im gewählten Beispiel
ist Bewertungsbereich 3 größer als die ausgewählten echten Bewertungsbereiche
1 oder 2.
Nachdem Sie sich einen Überblick über die bestehenden Bewertungsbereiche
verschafft haben, können diese weiter bearbeitet werden.
2.3.2 Bewertungsbereich löschen
Wird für ein Land ein Bewertungsbereich nicht benötigt, kann dieser
aus Gründen der Übersichtlichkeit gelöscht werden. Im ausgewählten
Beispiel findet der Bewertungsbereich 32 (Handelsrecht in Konzernwährung)
keine Verwendung. Dieser wird markiert und mithilfe
des Icons (Entfernen) gelöscht (Abbildung 2.11).
Abbildung 2.11 Bewertungsbereich löschen
54

Bewertungsbereiche zuordnen 2.3
Zu beachten ist, dass an dieser zentralen Stelle auch technisch abhängige
Einträge wie z.B. eine Kontenfindung ebenfalls mit gelöscht
werden. Sollten Sie sich nach einem abgeschlossenen Löschvorgang
doch für das Beibehalten des Bewertungsbereichs entscheiden, sind
die abhängigen Einträge manuell erneut zu pflegen. Um Mehrarbeit
zu vermeiden, sollten Sie an dieser Stelle vorsichtig zu Werke gehen.
Abhängige
Einträge
2.3.3 Zusammenspiel zwischen Haupt- und Nebenbuch
Die Werte im Hauptbuch (FI-GL) und Nebenbuch (FI-AA) sind nicht
immer synchron. Buchungen können in Echtzeit, direkt oder periodisch
ausgeführt werden. Wie die Integration zwischen Neben- und
Hauptbuchhaltung für Bestands- und Abschreibungsbuchungen technisch
stattfindet, wird bei der Konfiguration der Bewertungsbereiche
in der Spalte Hauptbuch entschieden. Es gibt sechs mögliche Einstellungsvarianten:
Sechs Einstellungsvarianten
0 – Bereich bucht nicht
Diese Einstellung ermöglicht es, statistische Werte im Nebenbuch
Anlagenbuchhaltung ohne Bezug zum Hauptbuch zu führen.
Wertansätze haben generell auf die Bilanz keinen Einfluss. Im Beispiel
der Abbildung 2.11 ist das der Bewertungsbereich 15 (Steuerbilanz).
1 – Bereich bucht realtime
Nur ein Bewertungsbereich kann in Echtzeit fortgeschrieben werden.
In der Regel ist das der Bewertungsbereich 1 mit der führenden
Bewertung des Unternehmens. Immer häufiger wird hier der
Wertansatz Handelsrecht durch die internationalen Wertansätze
IFRS und US-GAAP verdrängt.
2 – Bereich bucht Bestände und Abschreibungen periodisch
Im Regelfall werden Bestands- und Abschreibungsbuchungen
nicht in Echtzeit, sondern periodisch vorgenommen. Das kann
auch für abgeleitete Bewertungsbereiche wie im Beispiel im
Bewertungsbereich 3 (Sonderposten) bei Abbildung 2.11 gelten.
3 – Bereich bucht nur die Abschreibungen
Ganz ohne Bestandsbuchungen kommt zumeist der kalkulatorische
Bewertungsbereich für das Controlling aus. Hier interessieren
nur die GuV-relevanten Buchungen.
55

2
Abbildung der Organisationsstruktur
4 – Bereich bucht Bestände direkt und Abschreibungen
Es gibt eine Buchungstechnik, die zwischen der Buchung in Echtzeit
und der periodischen Buchung zum Monatsende liegt – die
direkte Buchung. Diese relativ neue Buchungstechnik liegt in der
Praxis nur Minuten hinter der Echtzeitbuchung zurück.
5 – Bereich bucht nur Bestände
Werden ausschließlich Bestandswerte und keine Abschreibungen
benötigt, kommt diese Einstellung zum Einsatz.
6 – Bereich bucht nur Bestände direkt
Im Gegensatz zur periodischen Buchung (Option 5) wird in diesem
Fall die direkte Buchungstechnik verwendet.
Echtzeitbuchung/direkte Buchung
Bei der Buchung in Echtzeit werden gemäß des Belegprinzips alle Einstellungen
in Echtzeit geprüft und dem Benutzer im Fall eines Fehlers eine
Dialogmeldung angezeigt. Eine Korrektur kann umgehend erfolgen.
Auch wenn die direkte Buchung nur einige Minuten nach der Echtzeitbuchung
stattfindet, ist das Grundprinzip der Prüfung ein anderes. Ein Hintergrundjob
versucht den Beleg erfolgreich zu verarbeiten und produziert
im Fehlerfall eine Nachricht im Hintergrund. Korrekturen erfolgen zu
einem späteren Zeitpunkt, in der Regel periodisch.
Integration ins
Hauptbuch
Direkte/indirekte
Abschreibung
Sie bestimmen über die Konfiguration der Bewertungsbereiche, welche
Wertansätze ins Hauptbuch übertragen werden sollen. Abbildung
2.12 illustriert, dass drei von vier Bewertungsbereichen nach
FI-GL übernommen werden.
Mittels Buchungstechnik kann zwischen der direkten und indirekten
Abschreibung unterschieden werden.
Direkte Abschreibung
Bei der direkten Abschreibungsmethode wird der gesamte Vorgang
auf einem Bestandskonto abgebucht. Somit ergibt sich aus
Hauptbuchsicht eine gemischte Verwendung für Zugangs-,
Abschreibungs- und Abgangsbuchungen. Entsprechend geht etwas
die Transparenz verloren und der Hauptbuchsaldo ist z.B. bezüglich
historischer Anschaffungskosten nicht mehr aussagekräftig.
Indirekte Abschreibung
Bei der indirekten Methode bucht man die Abschreibung nicht
direkt auf das Bestandskonto, auf dem der Zugang ehemals
gebucht wurde. Die Abschreibung wird indirekt auf ein Wertbe-
56

Bewertungsbereiche zuordnen 2.3
richtigungskonto gebucht, das ebenfalls als Bilanzkonto geführt
wird. Bestands- und Wertberichtigungskonto spiegeln den Restbuchwert
in der Bilanz wider. Diese Methode hat den Vorteil,
dass der Anschaffungswert jederzeit auf dem Bestandskonto
ersichtlich ist.
Hauptbuch
Controlling
Bestand
Anlage - XYZ
Kostenstelle
Handesrecht
Anschaffung- und
Herstellungskosten
12.000
Abschreibung
4.000
Restbuchwert
8.000
Wertberichtigung
Steuerrecht
10.000
3.333
7.000
Auftrag
IFRS
12.000
3.000
9.000
Abschreibung
US-GAAP
12.000
3.000
9.000
Abbildung 2.12 Integration im Überblick
Eine Integration mit der SAP ERP Financials-Komponente Controlling
(CO) findet dann statt, wenn Abschreibungen auf einem
Gewinn- und Verlustkonto gebucht werden und dieses gleichzeitig
im SAP-System als Kostenart vorhanden ist. Abbildung 2.12 zeigt auf,
dass es dann zu Kontierungen mit zusätzlichen Merkmalen wie Auftrag
oder Kostenstelle kommt. Diese Informationen werden aus dem
Anlagenstammsatz jeweils abgeleitet.
Integration mit CO
Verursachungsgerechte Kontierung
Aus dem Anlagenstammsatz kann für die Buchung jeweils eine Kostenstelle
und/oder ein Auftrag abgeleitet werden. Genau an dieser
Stelle kommt es zu Rückfragen aus der Abteilung Controlling.
Praktische Fragestellungen am Beispiel eines Gebäudes
Nehmen wir beispielsweise an, dass ein Gebäude von verschiedenen
Abteilungen und Bereichen eines Unternehmens genutzt wird. Wenn die
Abschreibung des Gebäudes verursachungsgerecht kontiert werden soll,
betrifft das in der Regel mehrere Kostenstellen. Pro Anlagenstammsatz
kann jedoch nur eine Kostenstelle hinterlegt werden. Muss das Wirtschaftsgut
in der Anlagenbuchhaltung künstlich auf mehrere Anlagen aufgeteilt
werden, um den Sachverhalt dennoch abbilden zu können? Die
Antwort kann nur ein klares »Nein« sein.
57

2
Abbildung der Organisationsstruktur
Umlagen/
Verteilungen
In der SAP ERP Financials-Komponente Controlling (CO) selbst gibt
es die Technik der Allokationen (Umlagen und Verteilungen) für
bereits gebuchte Kosten. Als Verteilungsschlüssel können statistische
Kennzahlen dienen (z.B. Anteil an Quadratmetern), die eine verursachungsgerechte
Kontierung ermöglichen. Im Anlagenstammsatz
wird demnach nur eine Sammelkostenstelle/-auftrag hinterlegt, die
Entlastung erfolgt in einem zweiten Schritt im Controlling. Neben
der Kontierungstechnik wird bei der Konzeption der Anlagenbuchhaltung
auch über die führende Bewertung gesprochen.
Parallele Wertfortschreibung
Welcher Wertansatz (HGB, IFRS, US-GAAP) ins Controlling übernommen
wird, hängt neben der technischen Konfiguration von der
Firmenphilosophie und der steuernden Funktion des Controllings
ab. Bei der Kalkulation der Verkaufspreise für selbst erstellte Produkte
fließen z.B. Abschreibungen für Maschinen, Gebäude etc. mit
ein. Hier wird man sich spätestens auf eine führende Bewertung und
damit Steuerung festlegen müssen. Egal, wie viele unterschiedliche
Rechnungslegungsvorschriften parallel abgebildet werden sollen, es
gibt schließlich nur einen Verkaufspreis.
Sind die Fragen der Integration, der verursachungsgerechten Kontierung
und der parallelen Wertfortschreibung erörtert, kann in einem
nächsten Schritt die zu buchende bzw. zu berichtende Währung konfiguriert
werden.
2.3.4 Fremdwährung definieren
Abhängig davon, ob ein Buchungskreis zu einem ausländischen Konzern
gehört, ist das Thema Fremdwährung von großem Interesse.
Wird beispielsweise ein Buchungskreis in der Hauswährung Euro
geführt, kommt die Währung für das legale Berichtswesen in
Deutschland für die Handels- und Steuerbilanz zum Tragen. Abweichend
davon wird ein Berichtswesen zum Monats-, Quartals- und
Jahresende an den amerikanischen Mutterkonzern in USD notwendig
sein. In diesem Fall kommt die Fremdwährungsfähigkeit der SAP-
Rechnungswesensoftware zum Einsatz.
Fremdwährung
Hauptbuch
Im Hauptbuch können Sie neben der Transaktionswährung bis zu
drei parallele Hauswährungen abbilden. Im skizzierten Fall sind das
58

Bewertungsbereiche zuordnen 2.3
EUR für die Buchungskreiswährung, die der Hauswährung 1 entspricht,
und USD als Hauswährung 2.
Im Nebenbuch FI-AA rechnet das System alle Bewegungen mit
Zugangscharakter zum Tageskurs des Buchungsdatums in die Fremdwährung
um. Abschreibungen werden nicht umgerechnet, sondern
in der jeweiligen Währung anhand der Abschreibungsparameter des
Bewertungsbereichs (in Fremdwährung) ermittelt. Auf diese Weise ist
sichergestellt, dass auch in den Bereichen mit paralleler Währung der
Restbuchwert Null in der vorgegebenen Nutzungszeit erreicht wird.
Fremdwährung
Nebenbuch
Die Bewertungsbereiche können Sie über folgenden Menüpfad konfigurieren:
Finanzwesen Anlagenbuchhaltung Bewertung Allgemein
Währung Bewertungsbereiche für Fremdwährung
definieren.
In Abbildung 2.13 wird der abweichend zur Hauswährung in Fremdwährung
(USD) geführte Bewertungsbereich 31 illustriert. Wie
bereits erläutert, handelt es sich hierbei um einen Konzernbewertungsbereich
31.
Abbildung 2.13 Währung des Bewertungsbereichs ändern
Zusätzlich ist in Abbildung 2.13 zu erkennen, dass neben dem Konzernbewertungsbereich
31 in USD ein zweiter Konzernbewertungsbereich
30 in EUR vorhanden ist. In der Spalte Wertübertrag ist
festgelegt, dass der Bereich 31 in Fremdwährung immer zwingend
die Buchungswerte und Bewertungsvorschriften aus dem Konzernbereich
30 in lokaler Währung übernimmt. Somit ist es nicht möglich,
Abweichungen in der Bewertung einzugeben. Auf diese Weise
Umgang mit
Bewertung(sdifferenzen)
59

2
Abbildung der Organisationsstruktur
lassen sich im Rahmen der Konsolidierung die Differenzen aus der
Währungsumrechnung exakt von Differenzen aufgrund unterschiedlicher,
lokaler Bewertungsvorschriften trennen.
Verwendung
der Umrechnungsmethode
Abhängig von den Konsolidierungsanforderungen können Sie auch
auf einen eigenen Bewertungsbereich in Fremdwährung verzichten.
Alternativ könnte es genügen, vielleicht auch den Bericht (z.B. ein
Anlagengitter) zum Zeitpunkt der Erstellung von der Hauswährung
in eine Fremdwährung umzurechnen. Mit der sogenannten Umrechnungsmethode
legen Sie Folgendes fest:
mit welchem Kurstyp (Mittelkurs, Briefkurs, Geldkurs usw.)
umgerechnet werden soll
in welche Währung umgerechnet werden soll
zu welchem Zeitpunkt umgerechnet werden soll
In der Konfiguration finden Sie die Umrechnungsmethode unter
dem Menüpfad Finanzwesen Anlagenbuchhaltung Informationssystem
Umrechnungsmethode definieren.
Das Beispiel in Abbildung 2.14 zeigt eine USD-Umrechnungsmethode
zu Mittelkurs und Tagesdatum. Die Ausprägung 3 – eigene
Umrechnung ist für eine individuelle Kundenerweiterung geeignet.
Abbildung 2.14 Umrechnungsmethode definieren
Anforderung der
Konsolidierung
Abhängig von den Anforderungen der Konsolidierung haben Sie die
Wahl, wie Sie die Fremdwährungsfähigkeit konfigurieren: mit einem
60

Anlagenklassen festlegen 2.4
eigenen Bewertungsbereich in Fremdwährung oder mittels Umrechnungsmethode
bei der Ausführung des jeweiligen Berichts in der
Anlagenbuchhaltung.
Zeitpunkt der Systemeinstellungen
Beachten Sie, dass die Funktion Parallele Währungen mit einem eigenen
Bewertungsbereich nicht nachträglich genutzt werden kann. Die beschriebenen
Systemeinstellungen müssen vor Produktivsetzung des jeweiligen
Buchungskreises vorgenommen werden.
Sind für die Bewertungsbereiche alle wesentlichen Einstellungen
vorgenommen, können die Anlagenklassen konfiguriert werden.
2.4 Anlagenklassen festlegen
Das gesamte Anlagevermögen wird, sowohl betriebswirtschaftlich
als auch rechtlich (siehe § 266 HGB), auf Basis der Anlagenklassen
gegliedert. In der SAP-Konfiguration dienen die Anlagenklassen als
zentrales Element mit vielseitige Konfigurationsmöglichkeiten. Als
Steuerungsparameter dienen dabei Kontenfindung, Bildaufbauregeln
und Nummernkreisintervalle.
Jedes Wirtschaftsgut ist genau einer Anlagenklasse zugeordnet und
verhält sich gemäß den dort konfigurierten Steuerungsparametern.
2.4.1 Kontenfindung anlegen
Die Verknüpfung zwischen den Anlagenklassen und der Hauptbuchhaltung
wird in der Kontenfindung hinterlegt. Diese Einstellungen
sind das Herzstück der Integration zwischen Haupt- und Nebenbuchhaltung.
Technisch kann eine Kontenfindung in mehreren Anlagenklassen
verwendet werden. Das ist vor allem dann sinnvoll, wenn
ähnliche Anlagenklassen eine identische Kontenfindung verwenden
können. Um eine bessere Übersichtlichkeit und Nachvollziehbarkeit
zu gewährleisten, findet man aber auch eine 1:1-Beziehung zwischen
Kontenfindung und Anlagenklasse.
Nummer und Bezeichnung einer Kontenfindungen legen Sie im Customizing
unter Finanzwesen Anlagenbuchhaltung Organisationsstrukturen
Anlagenklassen Kontenfindung anlegen fest.
61

»Viele Wege führen zum Ziel.« Getreu dieses Mottos werden
in diesem Kapitel verschiedene SAP-Transaktionen für
Geschäftsvorfälle bzw. Buchungen der täglichen Arbeit
dargestellt.
6 Geschäftsprozesse und
Buchungsvorgänge
Innerhalb eines Unternehmens spricht und korrespondiert der Anlagenbuchhalter
mit Personen aus vielen verschiedenen Abteilungen
und trägt somit die für ihn wichtigen Informationen zusammen. Dieser
übergreifende organisatorische Umstand spiegelt sich als Arbeitsteilung
in vielen SAP-Transaktionen wider, was Sie insbesondere für
den Sachverhalt der Zugangsbuchung später anhand einiger Beispiele
kennenlernen werden. Ohne einen Anspruch auf Vollständigkeit sollen
hier einige wichtige Abteilungen mit Berührungspunkten zur
Anlagenbuchhaltung genannt werden:
Kreditorenbuchhaltung
Debitorenbuchhaltung
Fuhrpark
Versicherungsverwaltung
In diesem Kapitel werden die daraus resultierenden Buchungen der
Anlagenbuchhaltung anhand von praxisfallbezogenen Geschäftsvorfällen
dargestellt. Sie lernen die unterschiedlichen SAP-Transaktionen
kennen und können anschließend bei Ihrer täglichen Arbeit
damit umgehen. Darüber hinaus ist es das Ziel, verschiedene alternative
Transaktionen für einen Geschäftsvorgang übersichtlich mit Vorund
Nachteilen aufzuzeigen.
Praxisfälle und
Transaktionen
189

6
Geschäftsprozesse und Buchungsvorgänge
6.1 Überblick
Im vorliegenden Kapitel werden fünf große Themengebiete behandelt:
Zugang
Umbuchung
Abgang
Transfer
Zuschreibung
Verschiedene
Aspekte
Hierbei werden verschiedene Varianten der einzelnen SAP-Transaktionen
und Geschäftsvorfälle dargestellt. Beispielsweise können
Zugangsbuchungen über ein Verrechnungskonto, integriert mit der
Kreditorenbuchhaltung oder sogar integriert mit der Materialwirtschaft,
vorgenommen werden. Neben der Eingangsrechnung spielen
vollständige oder auch Teilgutschriften eine wichtige Rolle. Auch
Einzelaspekte wie Brutto-/Nettoverfahren, Betragsrundungen oder
nachträgliche Zugänge im gleichen Geschäftsjahr werden berücksichtigt.
Extra hervorgehobene Tipps und bewusst erzeugte Fehlermeldungen
sollen Ihnen helfen, jeden einzelnen Geschäftsvorfall auch in
der Unternehmenspraxis zu meistern.
6.2 Zugang
Traditionell
abschlussorientiert
Erst zu Geschäftsjahresende ist die Bilanz zu erstellen und spätestens
zu diesem Zeitpunkt müssen die neu hinzugekommenen Vermögensgegenstände
des Anlagevermögens definiert und bewertet werden.
Damit war/ist die Anlagenbuchhaltung traditionell abschlussorientiert.
Meist wurden deshalb unterjährig, mehr oder weniger genau,
die vermeintlichen Anschaffungs- und Herstellungskosten auf die
Anlagekonten der Finanzbuchhaltung oder auf Verrechnungskonten
gebucht. In der Anlagenbuchhaltung selbst geschah deshalb lange
nichts. Damit ist leider nichts gewonnen, außer etwas Zeit.
Üblicherweise gab es deshalb gegen Geschäftsjahresende im Rechnungswesen
immer etwas Unruhe. Letztendlich müssen die vorgenannten
Informationen doch beschafft werden, irgendwann im
Geschäftsjahr müssen die Verrechnungskonten (z.B. für Zugangsbuchungen)
doch entlastet werden. Damit muss jeder Vorgang, noch-
190

Zugang 6.2
mals bearbeitet, jeder Beleg nochmals in die Hand genommen und
gebucht werden.
Nicht nur, dass diese Vorgehensweise unnötige Personalkosten verursacht,
auch die Auskunftsbereitschaft der Buchhaltung wird bei unterjährigen
Verrechnungsbuchungen eingeschränkt. Bilanz und GuV sind
durch die Buchungen auf Verrechnungskonten unterjährig kaum aussagefähig.
Weiter ist durch diese Vorgehensweise der Nachweis/das
Belegen der Anschaffungs- und Herstellungskosten erschwert. Alle vorgenannten
Informationen mussten nachgefragt werden. Alle Belege
mussten nochmals in die Hand genommen werden. Ausgehend von
den Nachteilen der traditionellen Anlagenbuchhaltung, die verstärkt
auf Verrechnungskonten gesetzt hat, wird deutlich, warum es im SAP-
System mehrere Transaktionen für einen identischen Sachverhalt
(Zugang bzw. Abgang) gibt.
In der SAP-Anlagenbuchhaltung können Zugangsbuchungen mit drei
unterschiedlichen Methoden gebucht und dokumentiert werden. Bei
der ersten Methode, der Buchung mittels eines Verrechnungskontos,
werden Kreditoren- und Anlagenbuchhaltung getrennt verwaltet.
Meistens handelt es sich hier um unterschiedliche Personenkreise,
die jeweils ausschließlich das eigene Themengebiet vor Augen haben.
Der Kreditorenbuchhalter tätigt den Buchungssatz: Verrechnungskonto
an Kreditor und gibt damit die Rechnung an die Anlagenbuchhaltung
weiter. Dort wird im System der Vorgang mit der Buchung
»Anlage an Verrechnungskonto« komplettiert. Das von beiden Abteilungen
verwendete Verrechnungskonto muss am Monatsende abgestimmt
werden. Das ist ein zusätzlicher Arbeitsschritt, eine potenzielle
Fehlerquelle und ein wesentlicher Nachteil dieser Methode.
Abbildung 6.1 illustriert hierbei eine Übersicht der drei verschiedenen
Methoden und zeigt die jeweiligen Integrationsgrade mit auf.
Sind Anlagen- und Kreditorenbuchhaltung nicht streng getrennt,
kann ein einheitlicher Buchungssatz Anlage an Kreditor verwendet
werden. Bei dieser zweiten Methode kann die Arbeitsteilung darin
bestehen, dass der Anlagenbuchhalter auf Basis der Rechnung den
Anlagenstammsatz bereits im SAP-System anlegt und die Stammdatennummer
auf der Rechnung vermerkt. Der Kreditorenbuchhalter
dokumentiert den Geschäftsvorfall anschließend komplett im System.
Sind Anlagen- und Kreditorenbuchhalter eine Person, ist dieses
Verfahren sowieso zu bevorzugen.
Buchung mittels
Verrechnungskonto
Integration
mit FI-AP
191

6
Geschäftsprozesse und Buchungsvorgänge
Kreditoren
Verrechnungskonto
Anlage
Kreditoren
Anlage
Bestellung
Kreditoren
Anlage
Wareneingang
Abbildung 6.1 Übersicht
Integration
mit MM
Tatsächliche
Verwendung
Bei der dritten Methode, die ab dem SAP-Release 4.6 technisch zur
Verfügung steht, findet eine Vorkontierung bereits auf Basis der
Bestelldaten statt. Zu diesem sehr frühen Zeitpunkt wird im ERP-
Modul MM bereits der Anlagenstammsatz generiert und als Information
in der Bestellung hinterlegt. In der Praxis hat diese integrierte
Variante die meisten Vorteile zur Dokumentation des Geschäftsprozesses.
Um herauszufinden, welche der drei Methoden in der Praxis am häufigsten
zum Einsatz kommt, hatte die Internetplattform www.ficoforum.de
im Juni 2010 eine Umfrage gestartet, an der sich über 100
Benutzer beteiligt haben. Das in Abbildung 6.2 illustrierte Ergebnis
zeigt eine Tendenz in Richtung der höchstmöglichen Integration mit
der Materialwirtschaft. Das Umfrageergebnis kann man ebenfalls so
interpretieren, dass jede der drei Zugangsmethoden ähnlich häufig
verwendet wird und jeweils ihre Daseinsberechtigung in den Unternehmen
hat.
Neben dieser Übersicht sollen in den nächsten Abschnitten alle drei
Zugangsmethoden mittels eines Beispiels näher dargestellt werden.
Die jeweiligen Vor- und Nachteile werden somit transparent und
greifbar.
192

Zugang 6.2
Wie buchen Sie Zugänge hauptsächlich? abgegebene Stimmen: 106
Über ein Verrechnungskonto
29,25 %
Integriert mit der Kreditorenbuchhaltung
30,19 %
Integriert mit der Materialwirtschaft 40,57 %
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50
Abbildung 6.2 www.fico-forum.de – Umfrageergebnis
6.2.1 Buchung über ein Verrechnungskonto
Diese Vorgehensweise ist in der integrierten SAP-Anlagenbuchhaltung
nach wie vor vorhanden. Auch hier ist es möglich, vermeintliche
Anlagenzugänge auf Verrechnungskonten der Finanzbuchhaltung
zu parken, um diese zu einem späteren Zeitpunkt auf die
Anlagen zu buchen. Die SAP-Anlagenbuchhaltung bietet für diese
»traditionelle« Vorgehensweise spezielle Funktionen an.
Sind Kreditoren- und Anlagenbuchhaltung getrennt, kann/muss eine
Buchungstechnik mittels Verrechnungskonto verwendet werden. In
einem ersten Schritt liegt die Lieferantenrechnung vor, die mit der
Transaktion FB60 (Kreditorenrechnung buchen) und dem Buchungssatz
Verrechnungskonto an den Kreditor prozessiert wird (siehe Abbildung
6.3).
Abbildung 6.3 Buchungssatz – »Verrechnungskonto an Kreditor«
193

6
Geschäftsprozesse und Buchungsvorgänge
Kreditorenrechnung
buchen
Der Kreditorenbuchhalter benötigt kein ausgeprägtes Wissen zur
Anlagenbuchhaltung und kann, davon unabhängig, die Verbindlichkeit
im System hinterlegen und zur Bezahlung anweisen. In der
Regel wird auf dem Papierbeleg die SAP-Buchung vermerkt und an
den Anlagenbuchhalter weitergereicht. Dort kann in einem zweiten
unabhängigen Schritt der Anlagenstammsatz in der richtigen
Anlagenklasse angelegt werden und eine Vervollständigung des
Geschäftsvorfalls stattfinden. Abbildung 6.4 illustriert die Transaktion
ABZON (Zugang Gegenkonto automatisch), in der beispielhaft
das Wirtschaftsgut Computer in der Anlagenklasse 3200 neu angelegt
und gleichzeitig eine Buchung in Höhe von 10.000,00 EUR auf
dem Verrechnungskonto durchgeführt wird.
Abbildung 6.4 Buchungssatz – »Anlage an Verrechnungskonto«
Vom Wissen des Anlagenbuchhalters sind zwei wesentliche Punkte
abhängig:
Mit der Auswahl der korrekten Anlagenklasse ist zunächst die korrekte
Nutzungsdauer für den Computer sichergestellt.
Unabhängig vom Buchungs- und Belegdatum ist es außerdem
wesentlich zu wissen, ab welchem Zeitpunkt das Wirtschaftsgut
dem Unternehmen zur Verfügung stand. Hieraus ergibt sich das
Bezugsdatum und damit der Abschreibungsbeginn.
194

Zugang 6.2
Mittels Transaktion AW01N (Asset Explorer) lassen sich alle relevanten
und verknüpften Daten in einer übersichtlichen Form darstellen
(siehe Abbildung 6.5). Hier wird ein Nachteil der Zugangsmethode
deutlich: Es sind nur wenige integrierte Informationen im linken
unteren Bereich Verwandte Objekte zur Anlage vorhanden. Aufgrund
der Buchungstechnik fehlen Daten zur Bestellung oder der
Kreditorenbuchhaltung.
Abbildung 6.5 Asset Explorer inklusive verknüpfte Objekte
Ein weiterer Nachteil der Zugangsmethode liegt darin, dass in einem
zusätzlichen Arbeitsschritt die offenen Posten des Verrechnungskontos
auszugleichen sind. Abbildung 6.6 zeigt hierbei noch einen einfachen
Fall, in dem 10.000,00 EUR mit der Belegart KR und ein identischer
Betrag mit der dazugehörigen Belegart AA zu finden sind.
Offene Posten
ausgleichen
Können offene Posten nicht maschinell ausgeziffert werden, muss
eine manuelle Bearbeitung erfolgen. Abhängig vom Belegvolumen
wird das Verrechnungskonto unübersichtlich und Fehlbuchungen
sind in der Praxis häufig. Dieser wesentliche Nachteil ist Grund
genug, sich über integrierte Zugangsbuchungen Gedanken zu
machen.
195

6
Geschäftsprozesse und Buchungsvorgänge
Abbildung 6.6 Ausgleich offener Posten
6.2.2 Buchung integriert mit der Kreditorenbuchhaltung
Mit der Einbildtransaktion FB60 können Lieferantenrechnungen gut
und übersichtlich gebucht werden; eine integrierte Buchung mit der
Anlagenbuchhaltung ist damit jedoch nicht möglich. Hierzu bedarf es
der seit R/2-Zeiten vorhandenen Transaktion FB01 (Beleg buchen).
Belegkopf erfassen
Um einen vollständigen Beleg zu buchen, muss bereits im Vorfeld ein
Anlagenstammsatz angelegt worden sein. Darüber hinaus beurteilt
der Kreditorenbuchhalter auch, ab welchem Zeitpunkt die Abschreibung
beginnen soll. Im ersten Schritt werden Daten zum Belegkopf
erfasst. Abbildung 6.7 zeigt, dass neben dem Datum der Rechnung
(Belegdatum) eine Belegart für Kreditorenbuchungen (KR), das Datum
für die Periode in der Finanzbuchhaltung (Buchungsdatum) und
ein Verweis auf die externe Rechnungsnummer (Referenz) hinterlegt
werden.
Abbildung 6.7 Belegkopf erfassen
196

Zugang 6.2
Ist mit dem Buchungsschlüssel 31 (Kreditorenbuchung im Haben)
der Lieferant ausgewählt, gelangen Sie mittels (¢)-Taste zur ersten
Belegposition, die in Abbildung 6.8 dargestellt wird. Der Bruttobetrag
von 11.000,00 EUR beinhaltet einen beispielhaften Steueranteil
von 10 %. Als Zahlungsziel werden vier Tage für eine Nettozahlung
hinterlegt.
Für eine Integration mit der Anlagenbuchhaltung bedarf es eines passenden
Buchungsschlüssels, in diesem Fall 70. Entsprechend bietet
die (F4)-Eingabehilfe eine Selektion der bereits vorhandenen Anlagennummern
an.
Buchungsschlüssel
70
Suche über die Anlagenbezeichnung
Wenn Sie mit der (F4)-Wertehilfe arbeiten und Ihren Anlagenstammsatz
anhand der Bezeichnung suchen, ist eine Besonderheit in der Anlagenbuchhaltung
zu beachten. Im Anlagenstammsatz gibt es zwei Zeilen, um
die Bezeichnung zu hinterlegen, was eine ausführliche Beschreibung des
Wirtschaftsguts ermöglicht. Im Kontext der Buchungstransaktion ist die
Suchfunktion jedoch nur auf die erste Zeile limitiert.
Abbildung 6.8 Erste Belegposition mit der Vorbereitung für FI-AA
197

6
Geschäftsprozesse und Buchungsvorgänge
Bewegungsart für
das Anlagengitter
Es wurde der Anlagenstammsatz 3408 ausgewählt. Die Bewegungsart
100 für Zugangsbuchungen ordnet die Buchung innerhalb des
Anlagengitters zu. Mit Betätigung der (¢)-Taste gelangen Sie zur
zweiten Belegposition (Abbildung 6.9). Aus dem Anlagenstammsatz
werden Informationen zum Geschäftsbereich bzw. Profit-Center
gezogen und können an dieser Stelle nicht verändert werden. Das
Bezugsdatum 26.04. kennzeichnet den Abschreibungsbeginn.
Abbildung 6.9 Zweite Belegposition mit Aktivierungsdatum
Mittels der Belegsimulation können die bisher in drei Schritten
erfassten Daten in einer einheitlichen Übersicht dargestellt werden
(siehe Abbildung 6.10).
Vorteil der
Buchungsmethode
Einer der wesentlichen Vorteile dieser Buchungsmethode liegt darin,
dass ein Verrechnungskonto nicht benötigt wird. Eine potenzielle
Fehlerquelle ist damit ausgeschaltet und Abstimmungsmaßnahmen
(OP-Ausgleiche) sind nicht notwendig. Darüber hinaus bietet der
Asset Explorer mit der Verbindung zum Lieferanten zusätzliche verknüpfte
Informationen im linken unteren Bereich Verwandte
Objekte zur Anlage (siehe Abbildung 6.11).
198

Zugang 6.2
Abbildung 6.10 Beleg simulieren
Abbildung 6.11 Asset Explorer inklusive verknüpfte Objekte
Ohne die SAP-Materialwirtschaft zu nutzen, ist diese Vorgehensweise
die sinnvollste Variante. Sie erfordert jedoch, dass die notwendigen
Anlagedaten vor bzw. mit der Kreditorenrechnung bekannt
sind. Haben Sie die SAP ERP-Komponente MM (Materialwirtschaft)
199

6
Geschäftsprozesse und Buchungsvorgänge
im Einsatz und ist es Ihr Ziel, möglichst integriert zu arbeiten, bietet
sich seit dem SAP-Release R/3 4.6c eine weitere Möglichkeit für
Zugangsbuchungen in der Anlagenbuchhaltung.
6.2.3 Buchung integriert mit der Materialwirtschaft
Mindestvoraussetzung, um diese Zugangsmethode nutzen zu können,
ist der Einsatz der SAP ERP-Komponente MM (Materialwirtschaft).
Liegen alle technischen Notwendigkeiten vor, muss im
Geschäftsprozess sehr frühzeitig im Sinne der Anlage gedacht und
gehandelt werden. Eine Vorgehensweise, die wir grundsätzlich
immer empfehlen, auch ohne den Einsatz der SAP-Materialwirtschaft.
Die Anlage muss bereits zeitlich vor der Bestellung anlegt werden.
Selbstverständlich noch ohne Datum Aktiviert am und ohne
Seriennummer etc. Die Anlagennummer muss dem Einkäufer bei
Erstellung der Bestellung bekannt sein. Es ist daher notwendig, vor
der Bestellung den Vorgang der Bestellanforderung über die Anlagenbuchhaltung
zu leiten. Hiermit kann und soll die Anlagenbuchhaltung
die Beauftragung und damit die spätere Rechnungsstellung
beeinflussen.
An dieser Stelle ist bereits an die Aufteilung in aktivierungsfähige
und nicht aktivierungsfähige Teile zu denken (beispielsweise Softwarelizenz
und Schulungskosten). Ebenso ist auf den getrennten
Rechnungsausweis bei unterschiedlichen Anlagen (beispielsweise
Schreibtisch und Bürostuhl) zu drängen. Der Ausweis unterschiedlicher
Posten auf der späteren Rechnung des Lieferanten erleichtert
erheblich den Nachweis für die Bewertung von einzelnen Anlagen.
Kontiert wird also bereits vor der Bestellung und nicht erst mit der
Rechnungsbuchung. Noch vor der Bestellung sind die einzelnen
Bestellpositionen festzulegen und ganz bestimmten Anlagen oder
Sachkonten zuzuordnen. Damit ist für die spätere rasche Rechnungsbuchung
die Kontierung gewährleistet. Dies ist eine wesentliche Voraussetzung,
um Rechnungen auch ohne große Bilanzierungskenntnis
schnell zu erfassen und zu buchen.
Kontierungstyp A
Bereits bei einer, mit der Transaktion ME21N (Bestellung anlegen)
vorkontierten Bestellung können Sie in der Belegposition mittels des
Kontierungstyps A (Anlage) einen direkten Bezug zum Anlagenstammsatz
herstellen. Das Beispiel in Abbildung 6.12 zeigt eine
Bestellung mit diesen gerade genannten Eigenschaften.
200

Index
A
Abgang 87, 90, 265
ohne Erlös 277
Abgangsbuchung 390
Abgangsfiktion 218
abgeleiteter Bewertungsbereich 33,
53
Abrechnung 254
Abrechnungsvorschrift 246
Abschreibung 23, 323, 392
anteilige 213
auf Neuzugang 337
außerplanmäßige 294, 335, 336
degressive 310
direkte 56
geplante 324
indirekte 56
kalkulatorische 328
lineare 306
planmäßige 323
zukünftige 222
Abschreibungsart 65
Abschreibungsbedarf
zusätzlicher 336
Abschreibungsbeginn 201
Abschreibungslauf 86, 87, 331, 339
Durchführen 330, 429
Fehlermeldung 318
Abschreibungsparameter 324
Abschreibungsschlüssel 306, 315,
317
Basismethode 427
Degressivmethode 428
DG10 307
GWG 307
Indexberechnung 329
Konfigurieren 306
LINR 306
Periodenmethode 428
Pflegen 315
Stufenmethode 428
Übersicht 428
Abschreibungsverlauf
Handelsrecht 375
linearer 297
Abschreibungsvorteil
steuerlicher 359
Absetzung für Abnutzung (AfA) 323
AfA-Entwicklung 237
AfA-Schlüssel 307
degressive AfA 307, 310
Abstimmkonto
direkt Bebuchen 416
Abweichung
Erkennen 384
aggregierte Wertdarstellung 386
aktives Kontierungselement 319
Aktivierungsschlüssel 344
Aktivierungsversion 344
Aktivität
periodische 305
Allokation 58
Alt- und Neubestand 261
Altbestand 248, 337
Altdatenübernahme 404
alternative Inventurverfahren 97
änderbare Information 152
Anlage
Anlegen 421
unbebuchte 381
Anlage im Bau (AiB) 242, 389
Verknüpfung im Innenauftrag 347
Anlagenabgang 390
Anlagenbestand 381, 383
Anlagenbuchhaltung
Aufgabe 19
Auswertung 381
fortlaufende 420
Anlagengitter 394
Wert 409
Anlagengittergruppe 399
Pflegen 399
Anlagengitterversion
Pflegen 398
Anlagenhauptnummer 137
Vergabe steuern 138
Anlageninventur 112
Anlagenklasse 47, 136
Aktivierungsschlüssel zuordnen 345
Ändern 406
Anzahl 48
435

Index
Definieren 72, 427
Erstellen 82
Festlegen 61
Gliederungsstufe 133
Zuordnen 148
Anlagennummer 137
sprechende 142
Verwenden 71
Anlagenstamm
Deaktivieren 237
Anlagenstammsatz 178, 318
Änderung 154
erweiterte zeitanhängige Daten 322
Hierarchie 129
neu Anlegen 147
Anlagenumbuchung 388
Anlagenunternummer 137
Anlagenzugang 336, 386
Anlagevermögen 23
Mengenverwaltung 110
Anschaffungs- und Herstellungskosten
85
feste 98
Obergrenze 25
Anschaffungswert
negativer 262
anteilige Abschreibung 213
Anzahlung auf Anlage 64
Asset Explorer 195, 217, 277, 283,
338
gebuchter Wert 340
verknüpftes Objekt 195
Wert 350
Aufbewahrungspflicht 126
Auflösung
Abschreibung 374
Anlagenabgang 376
außerplanmäßige Abschreibung 335,
336
Zurücknehmen 294
Auswertung
Anlagenabgang 430
Anlagenbewegung 430
Anlagenumbuchung 430
Anlagenzugang 429
Bestandsliste 429
Erläuterung zur Bilanz 430
Erläuterung zur GuV 430
Verzeichnis unbebuchter Anlagen
429
B
Barverkauf 272
Basisdatum 207
Basismethode 308
Art der Abschreibung 309
degressive Abschreibung 310
GWG-Abschreibung 309
lineare Abschreibung 309
Beibehaltungswahlrecht 35
Belegart
Definieren 427
periodische Bestandsbuchung 343
Belegtext 219
Bereich bucht
Bestand und Abschreibung direkt 56
Bestand und Abschreibung periodisch
55
nicht 55
nur Abschreibung 55
nur Bestand 56
nur Bestand direkt 56
realtime 55
Bestandsbuchung
periodische 341, 351, 355
Bestandskonto 132
Bestellentwicklung 203
Betragsrundung
Festlegen 427
Bewegungsart 390
Zuordnen 430
Bewegungsdaten
Übernehmen 422
Bewertung 25
Luca Pacioli 22
nach staatlicher Buchführung 38
Bewertung(sdifferenz) 59
Bewertungsbereich 46, 324, 332, 338
abgeleiteter 33, 53
Ausprägen 342
HGB 326
kalkulatorischer Wertansatz 328
Konfigurieren 405
Löschen 54
mit Bestandswert 342
neuer 411
paralleler 274
unterschiedliche Aktivierungswerte
349
US-GAAP 324
436

Index
Verknüpfen 54
Verwenden 52
Wertkorrektur 337
Zuordnen 51, 427
Bewertungsplan 45, 48
Definieren 49, 427
Selektion 52
Bewertungsteil
Anlagenklasse 75
Bewertungsunterschied 46, 295
Steuer-/Handelsbilanz 29, 66
Bezugsdatum vor Buchungsdatum
210
Bezugswert 312
Bilanz 393
Bilanzgliederung in SAP 131
Bilanzposition 129
Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz
(BilMoG) 27
handelsrechtliche Übergangsvorschriften
34
Bilanzstichtag 181
Bilanzstruktur in SAP 131
Bildaufbau
Bewertung 76
je Karteikarte 69
Bildaufbauregel 67, 144
Anlegen 67
Definieren 81
Karteikarte 147
BilMoG 294
Bruttobelegart 211
Buchinventur 122
Buchung
debitorische 266
direkte 56, 332
geschlossenes Geschäftsjahr 357
inkl. Skonto 206
über die Anlage 172
Buchung Haben 176
Buchung Soll 176
Buchungskreis 48
noch nicht produktiv 83
buchungskreisübergreifende
Einstellung 71
Buchungslauf 330
Buchungsprotokoll 374
Buchungssatz 291
Anlage an Verrechnungskonto 194
Verrechnungskonto an Kreditor 193
Buchungsschlüssel 171
70 197
75 268
Buchwert 0 414
Budgetkontrolle 185
Bürgschaftsverwaltung 241
D
Daten
Überschreiben 155
zeitabhängige 156
Datenübernahme 403
manuelle 403
debitorische Buchung 266
degressive Abschreibung 310
Degressivmethode 311
Delta-Buchung 276
Deutsches Einkommenssteuergesetz
(EStG)
§ 5 27
§ 5, nach BilMoG 32
§ 6 Abs. 2 100
§ 6 Abs. 2a 103
§ 6b 66
Deutsches Einkommensteuergesetz
(EStG) 27
Auswirkung auf die Handelsbilanz 27
Deutsches Handelsgesetzbuch (HGB)
24
§ 240 24, 96
§ 241 96
§ 253 25
§ 266 26
Bewertung 25
Gliederung 26
Inventar 24
vierstufige Bilanz 129
Diebstahl 285
Differenzierung
Alt- und Neubestand 337
direkte Abschreibung 56
direkte Buchung 56, 332
direkte Investitionsförderung 360
Doppik 38, 365
DV-unterstützte Inventaraufnahme
122
DV-unterstützte Inventurnachbearbeitung
125
437

Index
E
EBIT 393
EBITA 393
Echtzeitbuchung 56
eindeutige Identifizierung 116
eindeutige Kennzeichnung
Anlagennummer 137
Einkommensteuergesetz
nach BilMoG 32
vor BilMoG 27
Einkommensteuerrichtline R 6.5 363
Einstellung
buchungskreisübergreifende 71
Ende der Maßgeblichkeit 32
Entwicklung
Aktiva 376, 378
Passiva 376, 378
Entwicklung von Festwert
Kontrollieren 99
Ergebniskonto 132
Ergebnisliste 82
Anlagenbestand 385
erhaltener Investitionszuschuss 39
Erlös
nachträglicher 280
Erweiterungspaket5 (EHP5) 322
externe Nummernvergabe 139, 406
externe Unternummer 141
F
Fehlbuchung
Vermeiden 382
Feldgruppenregelwerk 69
Festlegen 69
Feldinformation
Pflegen 69
Feldstatus
Konfigurieren 318
feste Anschaffungs- und Herstellungskosten
98
Festwert 97
Anzahl 99
Entwicklung kontrollieren 99
FI-AA
steuernder Aspekt 396
Fördergebietsgesetzes (FördG) 143
fortlaufende Anlagenbuchhaltung
420
Fremdwährung 41, 58, 60
Definieren 58
fünfstufige Bilanz 130
G
Gegenkonto
Definieren 414
geleisteter Investitionszuschuss 39
geplante Abschreibung 324
Geringwertige Wirtschaftsgüter
(GWG) 99, 387
Betrag festlegen 427
GWG-Abgangsfiktion 108, 218
GWG-Abgangssimulation 109
GWG-Abschreibung 307
GWG-Betragsgrenze 106, 216
GWG-Betragsprüfung 104
GWG-Buchungsprüfung 104
GWG-Fehlermeldung 107
GWG-Höchstbetrag 106
GWG-Höchstgrenze 216
GWG-Regelung 100, 108
GWG-Wertprüfung 106
häufigste Anwednungsvariante 100
Geschäftsbereich 208
Geschäftsprozess 189
Gewinn- und Verlustrechnung (GuV)
392
Gittergruppe
Definieren 430
Gitterposition 399
Gitterversion 397
Pflegen 430
gleichartige Anlagegüter 110
gleichartige Anlagen 149
Gliederung 26
Gliederungsebene
Anlage 135
Anlagenklasse 133
Gutschriftbelegart 225
438

Index
H
Habenbuchung 176
Handelsrecht
Investitionsförderung 361
handelsrechtliche Übergangsvorschrift
BilMoG 34
Haupt- und Nebenbuch
Zusammenspiel 55
Hauptbuch
Einstellungsvariante 55
Hauptnummer 137
externe Vergabe 140
interne Vergabe 142
Vergabe steuern 138
HGB-Buchungsbeleg 334
Hierarchie
Anlagenbuchhaltung 129
Bilanz 129
Finanzbuchhaltung 129
hinterlegter Preisindex 328
I
immaterielles Wirtschaftsgut
selbst erstelltes 341
Indexentwicklung 329
indirekte Abschreibung 56
indirekte Investitionsförderung 359,
360
Information
nicht veränderbare 154
veränderbare 154
Innenauftrag 345
Anlegen 346
Instandhaltung 114
Integration
ins Hauptbuch 56
Profit-Center und Segment 320
Integrationstest 65
International Accounting Standards
(IAS) 37
International Financial Reporting
Standards (IFRS) 38, 84
IFRS-Buchung 86
interne Nummernvergabe 139
Intervall 156
Nr. 03 – interne Vergabe 138
Nr. 10 – externe Vergabe 139
Inventar 24, 95
Luca Pacioli 21
Inventaraufnahme
DV-unterstützte 122
Inventarkennzeichnung 112, 116
Inventarnummer 72
Verwenden 72
Inventur 95, 119
Liste 121
Unterlagen 126
Vereinfachung 95
Inventur von Festwerten
regelmäßige 99
Inventurkennzeichen
maschinell lesbare 122
Inventurnachbearbeitung 123
DV-unterstützte 125
Inventurverfahren 97, 120
Buchinventur 122
Investitionsbudget 182
Investitionsfördermaßnahme 367
Investitionsförderung 359, 365, 369
direkte 360
Handelsrecht 361
indirekte 359, 360
Steuerrecht 363
Investitionsmanagement 182
Investitionsmaßnahme
Ausprägen 344
Investitionsplanung 181
Investitionszulage 360
Investitionszuschuss 360
Batch-Job 372
Buchung 368
Buchungssatz 370
erhaltener 39
geleisteter 39
passivischer 366
Sonderposten 362
Wahlrecht 363
Istabrechnung
Innenauftrag 348
J
Jahresabschluss 352, 353
Durchführen 354
Zurücknehmen 356
Jahreswechsel 352, 355
Zeitpunkt 356
439

Index
K
kalkulatorische Abschreibung 328
Karteikarte
»Allgemein« 408
»Bewertung« 153
»Herkunft« 152, 408
»Periodenabschluss« 345
»Vermögenssteuer« 153
Festlegen 68
klassische Hauptbuchhaltung 83
kommunale Eigenbetriebe/Unternehmen
40
Konsolidierung 41, 60
Kontenart 171
Kontenfindung 61
Anlegen 61
je Bewertungsbereich 88
mit identischen Konten 88
Kontenfindungsschlüssel
Auswählen 63
Nummer 62
Kontenklasse
Präfix 84
Kontenlösung 85
Zugang 85
Kontenplan
operativer 62
Kontenselektion 78
Kontierung
mit Rechnungseingang 175
über die Anlage 172
verursachungsgerechte 57
Kontierungsart 428
Festlegen 317
Konfigurieren 306
Kontierungselement 319
aktives 319
neues 322
Kontierungsobjekt 428
Ableiten 320
Anlegen 169
Kontonummer 172
Kontrolle 181
Konzernbewertung 41
korrekte Kontierung 268
Kostenart 57
Kostenstelle
Ändern 333
Krankenhausbuchführungsverordnung
(KHBV) 40, 364
§ 40 365
§ 5 41, 364
Kredit 360
Kreditorengutschrift 272
Kreditorenrechnung
Buchen 194
L
Ländereinstellung 49
Prüfen 49
latente Steuer
Ermitteln 36
Ledger L6 418
Ledgergruppe 418
Ledgerlösung 92
Zugang 89
Lieferschein 211
lineare Abschreibung 306
linearer Abschreibungsverlauf 297
Löschung 157
Bedingung 159
Löschvorgang 159
Luca Pacioli 21
Lücke schließen
HGB und US-GAAP 300
M
manuelle Datenübernahme 403
Marktwert 23
maschinelle Zuschussbuchung 372
Massenvorgang 161
Massenänderung 165
Massenneuanlage 161
Maßgeblichkeit 27
aufgehoben 27
Maßnahme 183
Materialwirtschaft 200
Mehrerlös 265, 284
Mehrfachkennzeichnung vermeiden
116
Meldeverfahren 112, 119
Formular 119
Meldeschein 119
Mengenangabe 111
440

Index
Mengenverwaltung 110
Methode 315
Migrationsdatum 404
Mindererlös 265, 287
mitzubuchender Bewertungsbereich
Definieren 429
Musterbewertungsplan 49
Kopieren 49
N
nachträglicher Erlös 280
negativer Anschaffungswert 262
Nettobelegart 206, 208, 211
Nettoerlös 270
Neubestand 248, 337
neuer Bewertungsbereich 411
neues Hauptbuch 83
Neues Kommunales Haushaltsrecht
(NKHR) 365
notwendige Belegart
Festlegen 428
Nummernkreis 70
Nummernkreisintervall 138, 406
Festlegen 80
Pflegen 407
Nummernlogik
Beibehalten 406
Nummernvergabe
externe 139, 406
Grenze 140
interne 139
übergreifende 71
Nutzungsdauer 86
O
offene Posten
Ausgleichen 195
operativer Kontenplan 62
Organisationsstruktur 45
P
parallele Hauptbücher 34
parallele Rechnungslegung 411, 412
parallele Wertermittlung 46
parallele Wertfortschreibung 58
paralleler Bewertungsbereich 274
paralleler Wertansatz 46, 323
passivischer Investitionszuschuss 366
Pauschalanlage 103
Periodenmethode 313
Periodensteuerung 313
Anlagenbuchhaltung 352
periodische Aktivität 305
periodische Bestandsbuchung 341,
351
Protokoll 355
planmäßige Abschreibung 323
Planwert 327
Asset Explorer 339
Praxisbeispiel Diebstahl 285
Praxisbeispiel Innenauftrag 345
Preisindex 329
hinterlegter 328
Pro rata 314
Profit-Center 207
Protokoll
Istabrechnung 349
kompletter Abschreibungslauf 335
periodische Bestandsbuchung 351
technisches 51
R
Rechenmethode 316
Rechnungslegung
Entwicklung 20
Rechnungsprüfung 202
regelmäßige Inventur von Festwerten
99
Report
RAGITT00 393, 394
RAJABS00 353
RAPOST2000 330, 339
SAPF180 209
SAPF181 209
Restbuchwert 270
parallele Bewertung
kommunale Unternehmen/Eigenbetriebe
40
441

Index
S
Sachkontenbeleg
Erfassen 348
Sachkontenbuchung 421
Sammelposten 103, 104, 110
SAP-Investitionsmanagement 343
Schlussrechnung 245
Skonto 205
mindert AHK 205
Skontobehandlung 205
Sofortabschreibung 100
Sollbuchung 176
Sonderposten 362, 366
Auflösung 375
Begrifflichkeit 379
Kommune 365
mit Rücklageanteil 53, 66
Sortierung nach Kostenstelle 384
Sperrung 157
spezielle Bewegungsart 390
sprechende Anlagennummer 142
staatliche Buchführung
Bewertung 38
Stammsätze
Kontrollieren 383
statistischer Innenauftrag 186
steuerlich motivierte Stufenmethode
298
steuerlicher Abschreibungsvorteil
359
Steuerrecht 411
Investitionsförderung 363
Steuerungsfunktion 136
Steuerungsparameter 74
Storno
Asset Explore 283
Stufenmethode 311
DG-Abschreibung 313
GWG-Abschreibung 312
lineare Abschreibung 312
steuerlich motivierte 298
T
Tabelle
ANLC 411
Kopieren 51
Tagesgeschäft 386
technisches Protokoll 51
Teilabgang 285
Teilgutschrift 223, 230
Testlauf mit Fehler 332
Transaktion 425
AB08 281, 425
ABAA 336, 337, 425
ABAON 425
ABAVN 278, 285, 425
ABST2 412, 418, 422
ABT1N 289, 425
ABUMN 253, 425
ABZON 194, 425
ABZU 300, 425
AFAB 330, 339, 425
AIAB (Abrechnung Einzelposten)
246, 257, 425
AIBU 247, 425
AJRW 352
AS01 207, 250, 425
AS02 317, 425
AS03 425
AS91 404, 407
ASKB 276, 350, 425
AW01N 195, 425
F.62 266
F-92 266, 425
FB01 196
FB60 193, 425
FS00 414
K088 348, 425
KE52 320
KS02 320, 333
MB01 201, 425
ME21N 200, 425
MIRO 202, 425
OAAQ 356
OAV5 329, 425
OBA7 205
SE16 69
Transfer 239
U
übergreifende Nummernvergabe 71
Überleitung
vom Neben- ins Hauptbuch 305
Übernahmebuchung 416
Übernahmedatum
Anpassen 404
442

Index
Übernahmekonto 415
Anlegen 416
Übernahmewert 409
Hinterlegen 409
Überprüfung
Anzahlung 389
Überschreiben
Daten 155
Umbuchung 239, 254, 258, 388
Anlage im Bau 239
Anzahlung 239
umgekehrte Maßgeblichkeit 27, 28,
299, 363
aufgehoben 27
Umlage/Verteilung 58
Umrechnungsmethode 60
unbebuchte Anlage 381
United States Generally Accepted
Accounting Principles (US-GAAP)
37
Unternehmenskennzahl
EBIT 393
EBITA 393
Unternummer 137, 143
0 143
externe 141
Verwendung 144
zusätzliche 143
US-GAAP
Buchungsbeleg 334
Wertansatz 325
V
Vergleich HGB/EStG
nach BilMoG 37
Verkauf 265
Verkehrswert 23
Verknüpfung
zum Kontenplan 62
Vermögensdarstellung
Grundidee 20
Verrechnungskonto 191, 193
Verschrottungsbuchung 281, 377
verursachungsgerechte Kontierung 57
vierstufige Bilanz 129
Vollgutschrift 223
Vorschlagskonto AfA 79
Vorschlagswert 75
W
Währung
parallele 61
Wareneingang 201
Wertansatz
paralleler 323
Wertberichtigungskonto
Hinterlegen 80
Wertdarstellung
aggregierte 386
Wertermittlung
Rechnungslegungsvorschrift 20
Wertkorrektur
Bewertungsbereich 337
Wertverlust 23
Wiederbeschaffungswert 328
Wizard 76, 77
Z
Zahlungsbedingung 207
zeitabhängige Information 151
zeitabhänige Daten 156
Zeitwert 23
Zinsgewinn 364
zinsgünstiger Kredit 360
Zugang 88, 190
Zugangsbuchung 191, 367
Verhindern 158
Zugangssperre
Aufheben 158
zukünftige Abschreibung 222
Zuordnung
Bewegungsart zur Anlagengittergruppe
402
Bewertungsplan und Buchungskreis
48
Zusatzkontierung 317
Zuschreibung 36, 294
motiviert durch BilMoG 302
Zuschussbehandlung in SAP 365
Zuschussbuchung
maschinelle 372
443