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Versicherung Beitragszahlung Leistungsphase fondsgebunden Kapitalwahlrecht, maßgebend ist das Abschlussjahr Pflegeversicherung Sonderausgabe (sonstige) Steuerfrei Rentenversicherung gesetzlich bzw. Versorgungswerk Rentenversicherung private, Abschluss vor 2005 Rentenversicherung private, Abschluss seit 2005, „Rürup- Rente“ „Riester-Vertrag“ Risiko- Lebensversicherung Sonderausgabe (begünstigte), § 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe a EStG Abzugsbeschränkung § 10 Absatz 3 EStG Sonderausgaben (sonstige) Sonderausgabe (begünstigte), § 10 Absatz 1 Nummer 2 Buchstabe b EStG Abzugsbeschränkung § 10 Absatz 3 EStG Sonderausgabe (sonstige), wenn Steuer-Ersparnis höher als Zulage • Sonderausgabe (sonstige) • Werbungskosten, wenn erhöhtes berufliches Unfallrisiko abgedeckt Nachgelagerte Besteuerung, § 22 Nummer 5 EStG Steuerpflichtig mit dem Ertragsanteil, § 22 Nummer 1 bb EStG Nachgelagerte Besteuerung, § 22 Nummer 5 EStG Nachgelagerte Besteuerung, § 22 Nummer 5 EStG • Steuerfrei • Minderung der Werbungskosten Unfallversicherung • Sonderausgabe (sonstige) • Werbungskosten/Betriebsausgaben bei Bezug zu Beruf • Steuerfrei • Arbeitslohn/steuerpflichtige Rente Sachversicherung Art der Versicherung Beitragszahlung Leistungsphase Bauherrenversicherung Werbungskosten in Bezug auf Vermietung Minderung der Werbungskosten Berufshaftpflicht • Werbungskosten oder • Betriebsausgaben • Minderung der Werbungskosten oder • Betriebseinnahmen Betriebsunterbrechungsversicherung Betriebsausgaben Betriebseinnahmen Feuerversicherung • Werbungskosten bei Bezug zu Einkünften (wie Vermietung) • Betriebsausgaben, wenn Gebäude im Betriebsvermögen • Kein Abzug im privaten Bereich • Minderung der Werbungskosten • Betriebseinnahmen • Steuerfrei
Art der Versicherung Beitragszahlung Leistungsphase Haftpflicht (allgemeine) • Werbungskosten bei Bezug zu einer Einkunftsart (Berufshaftpflicht, Bauherrenhaftpflicht etc.) • Betriebsausgaben, sofern betriebliche Risiken abgedeckt • im privaten Bereich Sonderausgabe • Minderung der Werbungskosten oder • Betriebseinnahmen • Steuerfrei Haftpflicht (Kfz) • Sonderausgabe (sonstige) oder • Betriebsausgabe, wenn Pkw im Betriebsvermögen • Steuerfrei oder • Betriebseinnahmen Hausrat- (mit Einbruchdiebstahlversicherung • Werbungskosten bei Bezug zu Einkünften (zum Beispiel Vermietung) • Kein Abzug im privaten Bereich • Minderung der Werbungskosten • Steuerfrei Kaskoversicherung • Betriebsausgabe bei Betriebsvermögen • Kein Abzug im privaten Bereich • Betriebseinnahmen • Steuerfrei Mietausfallversicherung Werbungskosten steuerpflichtige Einnahmen Rechtsschutzversicherung • Werbungskosten, bei Bezug zu einer Einkunftsart (wenn berufliche Risiken abgedeckt) • Betriebsausgaben, sofern betriebliche Risiken abgedeckt • Kein Abzug im privaten Bereich • Betriebseinnahmen • Steuerfrei Reiseversicherung • Werbungskosten, sofern berufliche Gegenstände/Dienstreisen abgedeckt • Kein Abzug im privaten Bereich • Betriebseinnahmen • Steuerfrei • Minderung der Werbungskosten Vermögensschadenhaftpflicht • Betriebseinnahmen • Minderung der Werbungskosten Wohngebäudeversicherung • Betriebsausgaben • Werbungskosten • Werbungskosten bei Bezug zu Einkünften (zum Beispiel Vermietung) • Kein Abzug im privaten Bereich • Minderung der Werbungskosten • Steuerfrei Wichtiger Hinweis: Der Inhalt ist nach bestem Wissen und Kenntnisstand erstellt worden. Die Komplexität und der ständige Wandel der behandelten Materie machen es jedoch erforderlich, Haftung und Gewähr auszuschließen.
Seite 1: Checklisten Steuerliche Behandlung

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