Konzepte und Ansätze zum Risiko- und Rentabilitätsmanagement in ...

Es ist erforderlich dass an dieser Stelle das Vier-Augen-Prinzip zum Einsatz kommt,
d. h. eine zweite Person, am besten in einer leitenden Position, die eine dokumentierte
und nachvollziehbare Genehmigung einer Preisänderung erteilt.
Auf diesem Wege der Abwicklung sind ebenfalls unterstützende EDV-technische
Prozeduren möglich. So kann in einem Work-Flow-Prozess eingerichtet werden,
dass erst ab einer bestimmten, prozentual ausgedrückten Preisänderung eine zweite
Person oder leitende Stelle heranzuziehen ist. Weitere Hierarchien können ebenfalls
nach dem Ausmaß der Preisänderung stufenweise einbezogen werden.
Das, was ohne die EDV durch eine lückenlose Papierablage erreichbar ist, kann auf
dem Wege der EDV-technischen Realisierung automatisch eingerichtet werden. Die
mögliche Prozessgestaltung könnte zum Beispiel alle Positionen, wo ein Preis manuell
verändert worden ist, aus dem Fakturierungslauf 219 herausnehmen und, je nach
Größenordnung der Preisänderung, eine interne Information an die zuständige Genehmigungsstelle
weiterleiten. Ebenso, wenn Sonder-Rabatte oder Skonti über das
definierte Maß hinaus vergeben worden sein sollten, kann eine Verarbeitung bis zur
elektronischen Genehmigung durch einen Vorgesetzten blockiert werden. 220 Der
Sachbearbeiter erhält dann eine Information, dass der Vorgang genehmigt oder zur
genaueren Aufklärung angehalten worden ist. Da die erteilte Genehmigung in einer
Datenbankform gespeichert ist, bleibt eine Nachvollziehbarkeit von Vorgängen lückenlos
gewährleistet.
3.3.4.2 Kundenkreditmanagement
Wenn die Fakturierungsprozedur erfolgreich verlaufen ist, wird in einem weiteren
Prozess die Rechnungswesenabteilung (i. d. R. Debitorenbuchhaltung) die Verantwortung
für den notwendigen Geldfluss übernehmen. Bei den Betrieben, in denen
üblicherweise auf eine Kundenüberweisung gewartet wird, wird die Überwachung der
Zahlungsmoral i. d. R. innerhalb der Finanzbuchhaltung wahrgenommen.
Jede erfasste Rechnung wird laut Kontokorrent-Buchführungsregeln über Personenkonten
(Debitoren/Kreditoren) gebucht. Den Personenkonten ist wiederum ein frei
definierbares Mahnverfahren zugeordnet. Solange keine Zahlung geleistet worden
ist, sollte die Finanzbuchhaltungssoftware rechtzeitig eine Mahnung erstellen und zudienung“:
Ein Mitarbeiter verbucht einen skontierten Preis, obwohl der Kunde den „Vollpreis“ bezahlt
hat und streicht selbst die Differenz ein; Rabattgewährung aufgrund unklarer Regeln.
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Automatische Erstellung von Fakturadokumenten.
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