1 Einführung und gesetzliche Grundlagen - RealWWZ
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6 Risikobeurteilung <strong>und</strong> Prüfung des IKS<br />
6.1 Lernfragen<br />
1. Von welchen Faktoren (Teilrisiken) wird das Prüfungsrisiko beeinflusst?<br />
übersehen von Fehlern<br />
2. In welche Bestandteile (Kontrollkomponenten) lässt sich ein IKS eintilen?<br />
Coso-Würfel<br />
risikomanagement<br />
3. Wie ist das „Kontrollumfeld“ definiert <strong>und</strong> welche Wirkung hat es?<br />
folie 18<br />
4. Wählen Sie eine Ihnen bekannte Unternehmung oder Organisation.<br />
- Wo sehen Sie – aufgr<strong>und</strong> Ihres Wissensstandes oder Ihren Vorstellungen – die grössten Risikobereiche?<br />
- Wie wirken sich diese auf die Rechnungslegung aus?<br />
- Wo würden Sie als Unternehmensleiter beim IKS Ihrer Unternehmung die Schwergewichte setzen?<br />
Novartis<br />
- Fremdwährungen<br />
Produkte<br />
Sicherheit<br />
Konkurrenz<br />
Produkte Pipeline<br />
Regulierung<br />
Personelle Risiken<br />
Reputation<br />
Finanzrisiken<br />
5. Ein K<strong>und</strong>e, Stil „Patron“ <strong>und</strong> erfolgreicher Unternehmer, bei dem Sie die Revision durchführen, äussert deutlich, dass die<br />
Vorschriften zur Prüfung des IKS nur im Interesse <strong>und</strong> zum Nutzen der Revisioren seien. Was antworten Sie ihm?<br />
Kontrollen müssen bestehen (Gr<strong>und</strong>gedanke IKS)<br />
6. Wie weit muss die Prüfung der Existenz des IKS nach den schweizerischen Vorschriften gehen?<br />
Existenz, Implementierung<br />
7. Wie erstattet der Prüfer Bericht über Risikobeurteilung <strong>und</strong> Prüfung des IKS?<br />
Im Anhang (formelle Beurteilung)<br />
im Detail an den VR<br />
summarisch an GV
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