1 Einführung und gesetzliche Grundlagen - RealWWZ

13 Wirtschaftsprüfung und Corporate Governance
1. Um was geht es bei der Corporate Governance?
Nennen Sie die wichtigsten Stichworte
- Gleichgewicht zwischen Kontrolle und Führung auf der obersten Unternehmungsebene
Gewaltenteilung!
• Transparenz!
- Wahrung der Interessen der Geldgeber Aktionäre
- Corporate Governance versucht alles miteinander zu verbinden und ein Gleichgewicht herzustellen.
2. Welche Rolle(n) kommt (/kommen) der Revisionsstelle im Rahmen der Corporate Governance zu?
Sie ist Teil der überprüfenden Organe: Überprüfung ob Management die Vorschriften des Verwaltungsrates und der GV einhalten.
(äusseres Dreieck)
Unabhängiger Aussenstehender der ein objektives Urteil abgibt (inneres Dreieck)
3. Mit welchen Themen muss sich ein Audit Committee befassen?
Ausschuss des VR
Zur eigenständigen Überprüfung, es sollte niemand mit Exekutivrechten dabei sein.
Kontrolliert Interne, sowie Externe Revision auf Wirksamkeit, Leistungen und Honorargestaltung.
Achtung: Hat kein Änderungsrecht… Exekutive ist VR.
4. Kann die interne Revision dem COO unterstellt werden?
Nein, die Unabhängigkeit ist nicht gewährleistet. Es werden die „eigenen“ Arbeiten überprüft.
5. Für wen und wie weit ist der Swiss Code of Best Practice for Corporate Governance verbindlich?
Nur ein Leitfaden, nicht verbindlich. (Warum dann in Kraft seit…?) Empfehlung vom SIX (Vorlage, welche alle Vorschriften der SIX erfüllt)
6. Was wird aus Sicht der Börsenaufsicht als bedeutendstes Instrument der Corporate Governance gesehen?
Die Informationspolitik / Transparenz
7. Sollen die Funktionen des CEO und des VR-Präsidenten von der gleichen Person oder von verschiedenen Personen wahrgenommen
werden?
Begründen Sie Ihre Antwort.
Gewaltenteilung ist nicht gewährleistet. Persönlich schwache Personen haben den Hang die Position auszunutzen.
8. Was ist der PCAOB?
Public Company Accounting Oversight Board
unterstellt der SEC
Verschärfte Bestimmungen zur Revision… stärkere Einschrenkungen und Verbote
9. Wer wird vom US Sarbanes-Oxley Act of 2002 erfasst?
in den USA kotierte Gesellschaften und dessen Prüfer
300 ausländische, in der USA kotierte Unternehmen samt Prüfer
Prüfer, die Tochtergesellschaften von in den USA kotierten Unternehmen betreuen
Ausgenommen amerikanische Prüfer, die nicht kotierte Unternehmen prüfen
10. Wie unterscheiden sich die Bestimmungen bezüglich Prüfung des IKS im Sarbanes-Oxley Act und im OR?
IKS: nicht nur Vorhandensein, sondern auch Wirksamkeit wird überprüft.
Höhere Einschränkungen beim Mitwirken in beratender Funktion