1 Einführung und gesetzliche Grundlagen - RealWWZ
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10 Revisionsaufsicht, Unabhängigkeit, code of Ethics,<br />
Revisionshaftung<br />
1. Durch welche Faktoren kann die Unabhängigkeit der Revisionsstelle gefährdet werden?<br />
2. Entscheidend ist die innere Unabhängigkeit des Prüfers; die äusseren Umstände spielen keine rolle. Stimmen Sie dieser Aussage<br />
vollständig, teilweise oder überhaupt nicht zu?<br />
3. Auf welche Prinzipien stützt sich der IFAC Code of Ethics?<br />
i<br />
4. Welche Elemente oder Massnahmen umfasst die gesamte Regulierung des Berufsstandards der Wirtschaftsprüfer?<br />
5. Sie haben als Revisionsleiter eine erfolgreiche Unternehmung betreut, die stark gewachsen ist <strong>und</strong> nun an die Börse will. Als Dank<br />
für die gute Betreuung will Ihnen der Inhaber vor dem IPO einige Aktien schenken. Dürfen Sie dieses Geschenk annehmen?<br />
Können sie die Aktien als Teil des Honorars annahmen?<br />
6. Eine grosse Unternehmung hat folgende Beratungsaufträge zu vergeben:<br />
a) führen der Salärbuchhaltung für die Direktion, inkl. persönliche Steuererklärungen<br />
b) <strong>Einführung</strong> eines neuen Informatiksystems für das Finanz- <strong>und</strong> Rechnungswesen<br />
c) Steuerliche Beurteilung <strong>und</strong> evtl. Neugestaltung der Konzernstruktur<br />
d) Beratung (Due Diligence <strong>und</strong> Bewertungen) bei der Übernahme eines Unternehmens<br />
Die Revisionsstelle könnte diese Aufträge bestens erledigen. Darf sie die Aufträge Annehmen?<br />
7. Beim Konkurs eines Unternehmens sind Gläubiger <strong>und</strong> Aktionäre zu grossem Schaden gekommen <strong>und</strong> wollen nun den VR <strong>und</strong> die<br />
Revisionsstelle belangen. Wer kann wen einklagen? Welche Voraussetzungen müssen für die aktienrechtliche Verantwortlichkeit der<br />
Revisionsstelle gegeben sein?<br />
8. Was versteht man unter differenzierter Solidarität?<br />
9. Was bezeichnet man als Deep Pocket-Theorie?