1 Einführung und gesetzliche Grundlagen - RealWWZ
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9 Übungen<br />
9.1 K<strong>und</strong>enannahme<br />
1. Welche Arbeitsschritte sind bei der K<strong>und</strong>enannahme zu beachten?<br />
- Informieren über den K<strong>und</strong>en (Tätigkeit; Umfeld)<br />
- Risikosituation des K<strong>und</strong>en einschätzen<br />
- Vorschriften, Gesetze, Regelungen<br />
- Wählbarkeit, Befähigung, Unabhängigkeit<br />
2. Wird die Ruedi Meier AG ordentlich oder eingeschränkt geprüft?<br />
10-20-50-Regel:<br />
Bilanzsumme: 4595 (07) 5390 (08)<br />
Umsatzerlös: 10'200 (07) 9'100 (08)<br />
Vollzeitstellen: ??<br />
Die ersten zwei Kriterien wurden in den letzten zwei Jahren nicht überschritten.<br />
Eingeschränkte Revision<br />
3. Welche Punkte sollten in einer Auftragsbestätigung enthalten sein?<br />
- Ziel der Abschlussprüfung<br />
- Unabhängigkeit<br />
- Verantwortung der Geschäftsleitung<br />
- Umfang <strong>und</strong> Gegenstand Es handelt sich um eine Eingeschränkte!<br />
- Kommunikation über die Feststellungen <strong>und</strong> Form der Berichterstattung<br />
- Prüfung auf Stichprobenbasis (Festlegung)<br />
- Uneingeschränkter Zugang zu sämtlichen Informationen, welche für die Prüfung notwendig sind.<br />
Eingeschränkte Prüfung:<br />
- keine IKS-Prüfung<br />
- beschränkt auf …<br />
4. Wozu dient eine Auftragsbestätigung?<br />
Durch die Auftragsbestätigung werden einheitliche Vorstellungen geschaffen, was die Revisionsgesellschaft leistet <strong>und</strong> was ihr<br />
Prüfungsauftrag ist.<br />
Von beiden Seiten unterzeichnet.<br />
Als Gr<strong>und</strong>lage bei Rechtsstreit.<br />
5. Was wird unter den berufsethischen Anforderungen verstanden?<br />
- Unabhängigkeit - Wählbarkeit - Befähigung<br />
9.2 Prüfungsplanung<br />
1. Welches sind die Bereiche der strategischen Prüfungsplanung?<br />
- Risikoanalyse<br />
Einfluss der Datenmenge<br />
- Grösse des Unternehmens<br />
Definition von Schlüsselprüffeldern<br />
- Wo ist das grösste Risiko (Risikobeurteilung)<br />
2. Was fällt auf bei Durchsicht der Jahresrechnung?<br />
Bei prozentual starken Veränderungen werden wir die Positionen besonders beachten. Da hat sich etwas geändert…<br />
OR725 – Hälfte des AKapital <strong>und</strong> Reserven NICHT gedeckt!<br />
Nötig wären 60 – vorhanden 20.<br />
Sanierung nötig<br />
Hinweis in Schlussbericht<br />
3. Welches sind die massgeblichen Kriterien für die Prüfungsstrategie?<br />
Umfeld<br />
rechnungswesen-System<br />
IKS<br />
Wesentlichkeit<br />
unwesentliche Bereiche werden nicht geprüft<br />
Ausser um unberechenbar zu sein<br />
4. Welche Prüfungsmethoden gibt es?<br />
Verfahrensorientiert<br />
Wie funktionieren Systeme (Buchungen, Kontrolle,<br />
Ergebnisorientiert<br />
Analytisch (siehe 8.6)<br />
ergebnisorientierte (direkte) Detailprüfung
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