1 Einführung und gesetzliche Grundlagen - RealWWZ
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8 Eingeschränkte Revision <strong>und</strong> Opting out<br />
1. Nennen Sie die Punkte, in denen sich die eingeschränkte Revision von der ordentlichen Revision unterscheidet.<br />
- Prüf.pflichten<br />
10-20-50-Regel<br />
- Unabhängigkeit<br />
(bei Eingeschränkter dürfen Unterstützende Arbeiten verrichtet werden)<br />
- Prüfungsanforderungen<br />
Qualifikation Prüfer<br />
Eingeschränkt: IKS nicht Gegenstand<br />
- Berichterstattung<br />
(Eingeschränkte: negative Zusicherung)<br />
- Fachliche Anforderungen<br />
2. Wie beurteilen Sie aus Sicht einer kreditgebenden Bank die eingeschränkte Revision <strong>und</strong> die Möglichkeit des Opting-out?<br />
- Das Risiko ist um einiges Höher.<br />
- Unternehmen, welche auf Fremdkapital angewiesen sind, können sich auf eine Eingeschränkte Revision einlassen, um eine gewisse<br />
Sicherheit zu signalisieren. OptingOut-Unternehmen signalisieren Risiko.<br />
3. Was ist ein risikoorientierter Prüfungsansatz?<br />
- Man setzt die Prüfung so an, dass die Risikogebiete abgedeckt sind. Da bei einer Revision nicht alle Bücher komplett überprüft<br />
werden können, werden die grössten Risikoherde abgedeckt.<br />
4. Welche Kriterien oder Faktoren ziehen Sie zur Risikobeurteilung bei?<br />
- inhärentes Risiko<br />
- Kontrollumfeld<br />
(Folie 8.9)<br />
5. Gelten die sieben Prüfungsziele auch für die eingeschränkte Revision?<br />
Ja!<br />
Vorhandensein<br />
Rechte <strong>und</strong> Verpflichtungen<br />
Eintritt<br />
Vollständigkeit<br />
Bewertung<br />
Erfassung <strong>und</strong> Periodenabgrenzung<br />
Darstellung <strong>und</strong> Offenheit<br />
6. Nennen Sie Beispiele analytischer Prüfungshandlungen.<br />
- Vergleich mit Vorjahreszahlen<br />
- Altersstruktur<br />
- Relationen<br />
Bsp. Lohnsumme <strong>und</strong> AHV-Beiträge<br />
- Branchenvergleiche<br />
7. Welche Art von Assurance Dienstleistungen entspricht die Eingeschränkte Revision?<br />
- Review<br />
- …<br />
- „Steuerprüfung“<br />
- Combination / Konsolidierung / Zusammentragen von Informationen
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