ISB Paper Series - Institute for Social Banking

4.3.4.3 Vergleichende BWA
Das BWA Format eignet sich sehr gut für die Betriebsplanung über den
Zeitraum von 1 – 3 Jahren. Für die zu planende Wirtschaftsperiode wird die
BWA Tabelle um die Spalte für die Sollwerte erweitert, so dass jedes Konto
eine Ist- und eine Sollspalte hat. Im betreffenden Wirtschaftsjahr kann dann
permanent zwischen geplantem Wert und tatsächlichem Wert verglichen
werden. Der Betriebsleiter erhält dadurch die laufende Kontrolle über den
Verlauf des Geschäftes im Verhältnis zu seiner Planung.
Soll/Ist Vergleich 2010
Ist Plan
Abweichung
absolut
%
in
Umsatzerlöse 391.711,00 360.000,00 31.711,00 8,81
Best.Verdg. FE/UE 0,00 0,00 0,00 0,00
Akt.Eigenleistungen 0,00 0,00 0,00 0,00
Gesamtleistung 391.711,00 360.000,00 31.711,00 8,81
Mat./Wareneinsatz 81.615,00 80.000,00 1.615,00 2,02
Rohertrag 310.096,00 280.000,00 30.096,00 10,75
So. betr. Erlöse 301,72 300,00 1,72 0,57
Betriebl. Rohertrag 310.397,72 280.300,00 30.097,72 10,74
Kostenarten:
Personalkosten 123.698,00 120.000,00 3.698,00 3,08
Raumkosten 30.218,00 30.000,00 218,00 0,73
Betriebl. Steuern 0,00 0,00 0,00 0,00
Versich./Beiträge 2.438,00 2.500,00 -62,00 -2,48
Besondere Kosten 0,00 0,00 0,00 0,00
Kfz-Kosten (o. St.) 8.623,00 9.000,00 -377,00 -4,19
Werbe-/Reisekosten 293,00 1.000,00 -707,00 -70,70
Kosten Warenabgabe 0,00 0,00 0,00 0,00
Abschreibungen 15.468,00 15.000,00 468,00 3,12
Reparatur/Instandh. 5.152,03 5.000,00 152,03 3,04
Sonstige Kosten 65.997,97 60.000,00 5.997,97 10,00
Gesamtkosten 251.888,00 242.500,00 9.388,00 3,87
Betriebsergebnis 58.509,72 37.800,00 20.709,72 54,79
Zinsaufwand 500,00 500,00 0,00 0,00
Sonst. neutr. Aufw 0,00 0,00 0,00 0,00
Neutraler Aufwand 500,00 500,00 0,00 0,00
Zinserträge 0,00 0,00 0,00 0,00
Nachhaltigkeitswerte im Geschäftsergebnis – Hiss 2011 52