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...das Portfolio-Konzept macht den Unterschied!

Alt werden ist natürlich kein reines Vergnügen.
Aber denken wir an die einzige Alternative.
(Robert Lembke, Journalist und Fernsehmoderator)

Inhalt
2 Was ist eine kongruent rückgedeckte Unterstützungskasse?
3 Wer ist die Deutsche Unterstützungskasse e.V.?
4 Das Portfolio-Konzept der Deutschen Unterstützungskasse e.V.
5 Der Formulargenerator – Sie bestimmen die Prozessgeschwindigkeit
6 Online-Tool „Vergleich der Ablaufleistungen“
oder: Wie stelle ich das Portfolio zusammen?
7 Das Tantiemen-Modell der Deutschen Unterstützungskasse e.V.
Aus Tantiemen- und Sonderzahlungen wird eine Unterstützungskassenversorgung
mit laufenden Beiträgen
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Was ist eine kongruent rückgedeckte Unterstützungskasse?
Die Unterstützungskasse ist der älteste der fünf Durchführungswege der betrieblichen Altersversorgung (bAV) in
Deutschland. Und dabei in den dafür geeigneten Versorgungen der Attraktivste.
Ein Überblick über die fünf Durchführungswege
Pensionszusage
Direktversicherung
Pensionskasse
Unterstützungskasse
Pensionsfonds
Unmittelbarer Durchführungsweg
Unterstützungskassen sind eigenständige soziale Einrichtungen in der Rechtsform eines eingetragenen Vereins, einer
GmbH oder einer Stiftung. Mit ihrer Hilfe setzen Arbeitgeber (Trägerunternehmen) Versorgungsversprechen in der
betrieblichen Altersversorgung um.
Der Arbeitgeber gibt hierbei entweder ein Versprechen über die Höhe der Versorgung ab (Leistungszusage) oder über
die Höhe des Beitrags, der die Versorgung ausfinanziert (beitragsorientierte Leistungszusage).
Die kongruent rückgedeckte Unterstützungskasse ist dabei der einzige Durchführungsweg, in dem Versorgungen
steuerwirksam und bilanzneutral oberhalb der Grenzen von Direktversicherung, Pensionskasse und
Pensionsfonds (n. § 3 Nr. 63 EStG) ausfinanziert werden können.
Die zugesagten Invaliditäts- und Hinterbliebenenversorgungen sowie das Renten- oder Alterskapitalversprechen werden
vollständig durch eine Rückdeckungsversicherung abgedeckt. Die in der Rückdeckungsversicherung versicherten
Leistungen bestimmen bei der Deutschen Unterstützungskasse die Art und die Höhe der Versorgungszusage des
Arbeitgebers.
Trägerunternehmen leisten zur Finanzierung ihrer Versorgungszusagen Zuwendungen (Beiträge für die Rückdeckungsversicherungen
und Verwaltungskosten) an die Deutsche Unterstützungskasse e.V. sowie gegebenfalls Beiträge an den
Pensions-Sicherungs-Verein a.G. (PSVaG). Die Zuwendungen werden entweder durch Entgeltumwandlung oder vom
Arbeitgeber - oder auch durch eine Kombination aus Beidem - finanziert.
Bei Eintritt des Versorgungsfalles sind versprochene Leistung und Leistung aus den Rückdeckungsversicherungen
deckungsgleich (kongruent) und werden über die Deutsche Unterstützungskasse e.V. an die Versorgungsempfänger
ausgezahlt.
Funktionsweise der kongruent rückgedeckten Unterstützungskasse
Arbeitgeber
Zuwendungen /
Verwaltungsgebühren
Beiträge zur
Rückdeckungsversicherung
Entgeltumwandlungsvereinbarung
Arbeitsvertrag / Versorgungsversprechen
Versicherer
Rückdeckungsversicherung
Mittelbare Durchführungswege
Arbeitnehmer
Versorgungsleistungen
Leistungen der
Rückdeckungsversicherung

Wer ist die Deutsche Unterstützungskasse?
Die Deutsche Unterstützungskasse e.V. wurde im Mai 2004 mit dem Ziel gegründet, als freie Unterstützungskasse am
Markt für betriebliche Altersversorgung unabhängig von Versicherungsgesellschaften eine intelligente Abwicklungsplattform
für das Unterstützungskassengeschäft anzubieten.
Darüber hinaus sehen wir unsere Aufgabe darin unabhängige Vermittler und Arbeitgeber bei der Entwicklung von
arbeitgeber- oder arbeitnehmerfinanzierten Versorgungskonzeptionen zu unterstützen.
Die vertrieblichen Aktivitäten der Deutschen Unterstützungskasse e.V. werden von der ConceptIF AG in Hamburg,
umgesetzt. Sie betreut Versicherer und Vertriebspartner und erledigt die administrative Abwicklung des Unterstützungskassengeschäfts.
Darüber hinaus bietet die ConceptIF Unternehmensgruppe von der Konzeptentwicklung innovativer Versicherungsprodukte
bis zur Eigenkonzeption von Versicherungskonzepten über den eigenen Assekuradeur die komplette Palette im
Sachversicherungsgeschäft für unabhängige Versicherungsvermittler an.
Die ConceptIF AG ist mit 32 Mitarbeitern im Frontoffice und weiteren 4 Mitarbeitern im Backoffice tätig und wickelt
monatlich weit über 5.000 Vorgänge ab. In der Zusammenarbeit mit mehr als 5.000 unabhängigen Vertriebspartnern
und Maklerpools werden rund 200.000 Verträge verwaltet.
Der Verwalter
Unser Partner für die Verwaltung ist die Firma VES GmbH in Gevelsberg, die seit 1985 über weitreichende und
langjährige Erfahrungen in der Verwaltung von Versorgungseinrichtungen verfügt.
Aus der Vielzahl der Firmen in Versicherungswirtschaft und bei Versorgungswerken, für die VES die Verwaltung
organisiert, möchten wir Ihnen beispielhaft folgende Referenzen nennen:
Neversa e.G. (NESTLÉ Pensionskasse VVaG, NESTLÉ Rückdeckungskasse VVaG)
VKH Versorgungskasse e.V. (Helvetia)
Barmenia Überbetriebliche Unterstützungskasse e. V.
Continentale Lebensversicherung a.G.
Pensionskasse der Angestellten der Barmer Ersatzkasse VVaG
Vorsorgekasse für Angestellte der Commerzbank V.a.G.
Vorsorgekasse Hoesch VVaG
Kölner Spezial Beratungs-GmbH für betriebliche Altersversorgung
Pensionskasse der Degussa VVaG
Pensionskasse der Hamburger Hochbahn AG
Zusatzversorgungswerk des Bäckerhandwerkes VVaG
Tierärztekammer Westfalen-Lippe AG
(Quelle: VES GmbH)
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Das Portfolio-Konzept der Deutschen Unterstützungskasse e.V.
In der Deutschen Unterstützungskasse e.V. werden ausschließlich kongruent rückgedeckte Versorgungszusagen
verwaltet, denn
nur im Durchführungsweg der kongruent rückgedeckten Unterstützungskasse können Versorgungen
oberhalb der Grenzen des § 3 Nr. 63 EStG (Direktversicherung, Pensionskasse und Pensionsfonds) steuerwirksam
und auch in der Handelsbilanz neutral ausfinanziert werden.
Die Deutsche Unterstützungskasse e.V. bietet darüber
hinaus eine intelligente und flexible Lösung, die eine
versicherergestützte Unterstützungskasse schwerlich
realisieren kann, denn
in einem Unternehmen können mehrere
Versicherer nebeneinander verwaltet werden.
Und nicht nur das. Das Portfolio-Konzept der Deutschen
Unterstützungskasse e.V. ermöglicht es Ihnen
auch eine einzelne Versorgung mit Hilfe unterschiedlicher
Rückdeckungsversicherungen aus einem großen
Kreis von Versicherern zusammen zu stellen.
Unterschiedliche Philosophien in der
Vermögensanlage können dadurch miteinander
kombiniert werden und ein "Kumulrisiko"
bei der Kapitalanlage wird vermieden.
Klassische und chancenorientierte
Rückdeckungstarife können und sollen(!) sich
so ergänzen, wie es den Bedürfnissen des
Kunden entspricht.
Für jede Versorgung kann ein individuelles
Versichererportfolio verwaltet werden
– einzigartig!
Gegenwart und Zukunft in der betrieblichen Altersversorgung
liegen in solchen intelligenten Konzepten wie
dem Portfolio-Konzept der Deutschen Unterstützungskasse
e.V.. Auf diese Art kann in der Beratung von
Arbeitgebern und Angestellten der entscheidende
Unterschied gemacht werden.
Ein Ansprechpartner, eine Verwaltung, einmal
Gebühren und eine Rechnungslegung bei minimalen
Verwaltungskosten.
Mit 9 Euro Verwaltungskosten im Jahr pro Versorgungsvertrag
(bei Lastschriftverfahren) ist die
Deutsche Unterstützungskasse außerordentlich
attraktiv positioniert. Ein weiterer Vorteil für unabhängige
Vermittler: Sie moderieren nicht mit verschiedenen
Gesellschaften die Einrichtung einer Versorgung.
Unabhängige Vermittler reichen Unterlagen zur
Einrichtung einer Versorgung bei der Deutschen
Unterstützungskasse e.V. ein und erhalten die
Vergütung grundsätzlich weiterhin über die bestehenden
Anbindungen zu den Rückdeckungsversicherern.
* Höchstens 25 Euro im Jahr pro Versorgungsanwärter bei mehreren verwalteten Verträgen.
Beispiel 1 | mehrere Versicherer
Die Deutsche Unterstützungskasse verwaltet
mehrere Versicherer für einen Arbeitgeber
Mitarbeiter A
Arbeitgeber
Mitarbeiter B Mitarbeiter C
Versicherer 1 Versicherer 2 Versicherer 3
Beispiel 2 | individuelle Portfolios
Die Deutsche Unterstützungskasse verwaltet mehrere
Versicherer für einen Arbeitgeber in individuellen
Zusammenstellungen für die Mitarbeiter
Mitarbeiter A
Versicherer 1 50%
Versicherer 2 50%
Versicherungspartner der Deutschen Unterstützungskasse:
Arbeitgeber
Allianz Alte Leipziger ASSTEL AXA/DBV
Canada Life Friends Provident Gothaer Helvetia
LV 1871 Nürnberger Standard Life Swiss Life
Stuttgarter Volkswohl Bund Württembergische Zurich
Mitarbeiter B
Versicherer 1 30%
Versicherer 3 30%
Versicherer 4 40%

Das Portfolio-Konzept der Deutsche Unterstützungskasse e.V.
Der Formulargenerator –
bestimmen Sie die Prozessgeschwindigkeit in der Abschlussphase!
Der Formulargenerator versetzt Sie in die Lage jederzeit sämtliche Unterlagen zur Einrichtung der Versorgung zu
erzeugen.
Zugang zum Formulargenerator besteht über die Internetseite der Deutschen Unterstützungskasse und kann von
Jedermann sofort freigeschaltet werden.
Nach der Anmeldung über ein persönliches Passwort können in zwei überschaubaren, gut erklärten Schritten sogleich
die erforderlichen Daten eingegeben werden.
Danach werden ganz automatisch alle Unterlagen, inklusive der vorausgefüllten Anträge für die Rückdeckungsversicherungen,
als editierbare PDF-Dokumente erzeugt.
Für einige Versicherer können Sie sogar direkt über den Formulargenerator die Rückdeckungstarife berechnen – besser
geht's nicht!
Ein vom Formulargenerator erzeugtes PDF
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Das Portfolio-Konzept der Deutsche Unterstützungskasse e.V.
Online-Tool „Vergleich der Ablaufleistungen“ – oder: Wie stelle ich das Portfolio
zusammen?
Folgende Informationen können Ihnen bei der Findung des optimalen Portfolios helfen:
Auf der Seite der Deutschen Unterstützungskasse e.V. steht Ihnen ein „Vergleich der Ablaufleistungen“ zur Verfügung,
mit dessen Hilfe die garantierten und die in Aussicht gestellten Leistungen der verschiedenen Versicherer auf Basis
eines Monatsbeitrags von 100 € zum 65./67. Lebensjahr verglichen werden können.
Dabei können Sie in einem Vorauswahlkasten zwischen 20-55 Jahren in Alterssprüngen von 5 Jahren das Eintrittsalter
sowie das Geschlecht vorgeben. Die tabellarischen Ergebnisse werden Ihnen einen guten Marktüberblick gewähren.
Diese Gegenüberstellung soll Beratern und Kunden dabei helfen, gemeinsam die Zusammensetzung des Portfolios zu
bestimmen.
Das Tool „Vergleich der Ablaufleistungen“ erreichen Sie unter dem Menüpunkt „Services“. Die Ausgabe ist im Passwortgeschützten
Bereich und mit den Zugangsdaten des Formulargenerators zu erreichen.
Screenshot einer Beispielrechnung
Beispiel der Ausgabe als PDF

Das Tantiemenmodell der Deutsche Unterstützungskasse e.V.
Aus Tantiemen- und Sonderzahlungen wird
eine Unterstützungskassenversorgung mit laufenden Beiträgen!
Bezieher von Tantiemen- und Sonderzahlungen haben häufig ein großes Interesse diese in eine betriebliche Altersversorgung
(bAV) zu überführen, da solche Zahlungen in einer Vielzahl von Fällen mit hohen Abzügen belastet sind.
Der Unterschied zwischem dem Konzept der bAV aus Entgeltumwandlung und privater Altersversorgung liegt in der
nachgelagerten Besteuerung. Die umgewandelten Vergütungsbestandteile werden unversteuert angelegt und die
Besteuerung des Gesamtergebnisses in die Rentenphase verlagert, in der der persönliche Steuersatz regelmäßig
deutlich niedriger ausfällt, als in der Zeit davor. Dadurch kann bei gleicher Nettobelastung in der Ansparphase eine
höhere Altersversorgungen erreicht werden.
Für die Umwandlung von Sonderzahlungen und Tantiemen in eine bAV wird gemeinhin die Pensionszusage als einziger
möglicher Durchführungsweg angesehen. Allerdings ist die damit verbundene Bilanzberührung in Form von Pensionsrückstellungen
in der Steuerbilanz nicht in jedem Unternehmen gewünscht.
Hierfür bietet die Deutsche Unterstützungskasse e.V. mit dem Tantiemenmodell eine steuerwirksame und bilanzneutrale
Lösung.
Aus der Sonderzahlung wird eine Versorgungszusage mit gleichbleibenden
Beiträgen bis zum Rentenbeginn.
Mit dem von der Deutschen Unterstützungskasse e.V. geschaffenen Entgeltumwandlungskonzept wandelt der Mitarbeiter
Sonderzahlungen in eine Versorgung um – ohne dass dies zu einer Rückstellungsbildung in der Steuerbilanz führt.
Die als Ausgabe vorgesehene Sonderzahlung
verbleibt im Unternehmen,
mit dem Effekt, dass die geplanten
Betriebsausgaben zwar im Jahr der
Umwandlung sinken, aber in Summe
verteilt bis zum Beginn der Versorgung
in vergleichbarer Höhe anfallen.
Statt der Sonderzahlung bzw. Tantieme
erhält der Mitarbeiter eine
wertgleiche Versorgungszusage in
Form einer beitragsorientierten Leistungszusage
(BoLZ), welche in
bewährter Form kongruent mit einer
Rückdeckungsversicherung über die
Jahre bis zum Rentenbeginn über die
Deutsche Unterstützungskasse e.V.
ausfinanziert wird.
Um die Wertgleichheit zwischen der
umgewandelten Sonderzahlung und
der Summe der jährlichen Zuwendungen
für die BoLZ sicher zu stellen,
wird das Guthaben, aus der umgewandelten
Sonderzahlung aufgezinst.
Darauf wird der Beitrag für die BoLZ
errechnet. Nach Höfer (§ 1 BetrAVG,
Rz. 2570) ist der Mindestzinsfuß
hierfür am Kapitalmarkt auszurichten
und soll dem Zins entsprechen, der
für relativ sichere langfristige
Geldanlagen jeweils zum Zeitpunkt
der Entgeltumwandlungsvereinbarung
zu erzielen ist.
Als Zinssatz empfiehlt sich der
Durchschnittszinssatz der Europäischen
Zentralbank (EZB) für die
Einlagefazilität der letzten zehn Jahre.
Entsprechende Werte liegen im
Formulargenerator zur Berechnung
vor.
Entgeltumwandlungsvereinbarung
für Sonderzahlungen und Tantiemen
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Das Tantiemenmodell der Deutsche Unterstützungskasse e.V.
Aus Tantiemen- und Sonderzahlungen wird
eine Unterstützungskassenversorgung mit laufenden Beiträgen!
Wie kann das in Zahlen aussehen?
Für einen Geschäftsführer, männlich, 42 Jahre, Rentenbeginn mit 67:
Aus 100.000 € werden nach 25 Jahren Beitragszahlung verrentbare Guthaben* wie in der Tabelle dargestellt.
Aufzinsung**
1,0%
1,5%
2,0%
2,5%
Wer profitiert vom Tantiemen-Modell?
Alle Angestellten mit höheren Sonderzahlungen und Tantiemen
Gesellschafter-Geschäftsführer
Vorstandsmitglieder
25 Jahresbeiträge á
4.245 €
4.532 €
4.830 €
5.138 €
* Berechnung auf Basis eines wertpapierorientierten Tarifs inkl. 100.000 € Todesfallsumme über eine zusätzliche Risikolebensversicherung
als Hinterbliebenenversorgung bei Tod vor Rentenbeginn.
** Als Basis-Zinssatz empfiehlt sich der Durchschnittssatz der Europäischen Zentralbank (EZB) für Einlagefazilität der letzten zehn Jahre
auf Monatsbasis. Aktuelle Werte sind auf www.deutsche-ukasse.de unter „Tantiemenmodell“ hinterlegt.
Trotz sorgfältigster Vorgehensweise kann es Zusammenstellung der Daten zu Fehlern kommen. Für diese übernehmen wir ausdrücklich
keine Haftung.
Weitere Einsatzmöglichkeiten:
Umwandlung von Abfindungssummen. Alternative zur „Vervielfältigungsregel“, die zumeist nicht in
der Lage ist, die gesamte Summe in bAV zu überführen.
Wiederanlage der an den Arbeitgeber rückerstatteten Gelder aus sozialversicherungsrechtlichen
Beurteilungsverfahren.
Die Vorteile liegen auf der Hand
bei 4% Wertentwicklung
151.805 €
162.744 €
174.103 €
185.842 €
bei 6% Wertentwicklung
200.019 €
214.432 €
229.397 €
244.865 €
Das Tantiemenmodell bietet eine rechtlich gesicherte und bilanzberührungsfreie Alternative zur Pensionszusage.
Das Tantiemenmodell wird durch ein Rechtsgutachten bestätigt. Versicherer bestätigen ebenfalls die Unbedenklichkeit.
Sobald das Tantiemenmodell einmal eingerichtet ist, kann der Nutzer zukünftig vor Erhalt einer Sonderzahlung entscheiden,
ob und in welcher Höhe diese mit Hilfe der Entgeltumwandlung zur Erhöhung der Versorgung verwendet werden
soll.
Dabei kann sowohl der Beitrag der bestehenden Rückdeckungsversicherung erhöht oder eine weitere hinzugefügt
werden.

Friedrich-Ebert-Damm 160 a • 22047 Hamburg
Tel: 040-696355-500 • Fax: 040-696355-529
E-Mail: info@deutsche-ukasse.de
Internet: www.deutsche-ukasse.de
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