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Prof. Dr. R. Borck/Dr. M. Sahm Übungen zur Steuerpolitik SS08 2 (c) Ehegattenbesteuerung Wahr Falsch Werden Ehepaare nach dem Individualprinzip besteuert, ist das Globaleinkommensbesteuerungspostulat des Bundesverfassungsgerichts verletzt. Das Prinzip der Haushaltsbesteuerung besagt, dass das Einkommen eines Ehepaares addiert und das Gesamteinkommen zum Individualtarif versteuert wird. Das Ehegattensplitting ist die einzige Möglichkeit, in einem progressiven Steuersysten sowohl das Postulat der Globaleinkommensbesteuerung als auch das der Nichtdiskriminierung zu erfüllen. (d) Einkommensteuer Wahr Falsch Wenn Freizeit ein superiores (normales) Gut ist, dann führt die Erhöhung einer proportionalen Einkommensteuer stets zu einer Erhöhung des Arbeitsangebots. Wenn Freizeit ein inferiores Gut ist, dann kann eine Erhöhung der Einkommensteuer niemals zu einer Erhöhung des Arbeitsangebots führen. Wenn der Einkommenseffekt größer ist als der Substitutionseffekt, führt die Einführung einer Zinseinkommensteuer stets zu einem Anstieg der Ersparnis. (e) Investition und Finanzierung Wahr Falsch Die Besteuerung von Unternehmensgewinnen verzerrt die Investitionsentscheidung nur dann, wenn das Unternehmen das Investitionsvolumen nicht vollständig fremdfinanzieren kann. Der effektive Steuersatz auf Dividenden ist bei Realisationsbesteuerung höher als der effektive Steuersatz auf Beteiligungsgewinne, falls die nominalen Steuersätze auf die beiden Einkommensarten gleich sind. Falls die nominalen Steuersätze auf Dividenden und Beteiligungsgewinne gleich sind, ist die persönliche Einkommensteuer hinsichtlich der Finanzierungsentscheidung von Unternehmen neutral.
Prof. Dr. R. Borck/Dr. M. Sahm Übungen zur Steuerpolitik SS08 3 (f) Steuerinzidenz Wahr Falsch Wenn die Nachfrager die Steuer an den Staat abzuführen haben, dann ist ihre Steuertraglast größer als im Fall, in dem die Anbieter die Steuer an den Staat abführen. Je elastischer die Nachfrage nach einem Gut, umso kleiner ist ceteris paribus der Teil der Steuer, den die Anbieter zu tragen haben. Bei unvollständiger Konkurrenz und Verbrauchsgüterbesteuerung überwälzen die Unternehmen stets weniger als die volle Steuer auf die Konsumenten. (g) Optimale Güterbesteuerung Wahr Falsch Nach der Ramsey-Regel soll die Steuerbasis, die unelastischer auf Steuersatzänderungen reagiert, höher besteuert werden. Der reduzierte Mehrwertsteuersatz auf Grundnahrungsmittel in Deutschland entspricht dem Optimalkalkül der Inverse-Elastizitäten-Regel. Aus der Corlett-Hague-Regel ergibt sich, dass Güter mit einer starken Freizeitkomplementarität ceteris paribus höher besteuert werden sollten als solche mit einer geringen Freizeitkomplementarität. (h) Optimale Einkommensbesteuerung Wahr Falsch Gemäß der Annahme der Agentenmonotonie verlaufen die Indifferenzkurven eines Agenten im Einkommen-Konsum-Raum umso flacher, je produktiver er ist. Das optimale anreizverträgliche Einkommensteuersystem einer utilitaristischen Regierung weist für die Agenten mit der höchsten Produktivität eine Grenzsteuerbelastung in Höhe von Null auf. Ein strikt konvexer Einkommensteuertarif kann im Sinne einer utilitaristischen Wohlfahrtsfunktion nicht second-best optimal sein.
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