Übungsblatt 9

Prof. Dr. R. Borck/Dr. M. Sahm Übungen zur Steuerpolitik SS08 1
Aufgabe 1: MC-Test
Aufgabenblatt 9:
MC-Wiederholungsaufgaben
Kennzeichnen Sie bei jeder der folgenden Aussagen jeweils, ob sie wahr oder falsch ist.
Bewertung des MC-Aufgabenteils in der Klausur: Für eine korrekte Kennzeichnung erhalten
Sie 2 Punkte, für eine nicht gekennzeichnete Aussage null Punkte und für eine inkorrekte
Kennzeichnung werden Ihnen 2 Punkte abgezogen. Sie erhalten für den MC-Aufgabenteil
mindestens null Punkte, d.h. eventuelle Minuspunkte werden nicht mit anderen Aufgaben
verrechnet.
(a) Rechtfertigung von Steuern Wahr Falsch
Gemäß dem Äquivalenzprinzip sollen den Steuerzahlungen der Bürger
öffentliche Leistungen des Staates in gleicher Höhe gegenüberstehen.
Gemäß dem Leistungsfähigkeitsprinzip soll eine Person mit hoher Leistungsfähigkeit
(gemessen am Einkommen) mehr Steuern zahlen als eine
Person mit geringer Leistungsfähigkeit.
Umverteilende Besteuerung widerspricht grundsätzlich dem Äquivalenzprinzip.
(b) Steuertariflehre Wahr Falsch
Betrachten Sie eine Ökonomie mit folgender Grenzsteuersatzfunktion:
Die ersten sieben Euro werden nicht besteuert, für den achten Euro Einkommen
ist der Grenzsteuersatz 5%, für den neunten Euro 10%, für den
zehnten Euro 15%. Jeder Haushalt, der 10 Euro verdient, zahlt demnach
30 Cent Einkommenssteuer.
In der zuvor beschriebenen Ökonomie sieht sich jeder Haushalt mit einem
Einkommen von 10 Euro einen Durchschnittssteuersatz von 3% gegenüber.
Ein Grenzsteuersatz von 40% impliziert, dass eine Person mit einem Einkommen
von 2.000 Euro insgesamt 800 Euro an Steuern zahlen muss.

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(c) Ehegattenbesteuerung Wahr Falsch
Werden Ehepaare nach dem Individualprinzip besteuert, ist das Globaleinkommensbesteuerungspostulat
des Bundesverfassungsgerichts verletzt.
Das Prinzip der Haushaltsbesteuerung besagt, dass das Einkommen eines
Ehepaares addiert und das Gesamteinkommen zum Individualtarif
versteuert wird.
Das Ehegattensplitting ist die einzige Möglichkeit, in einem progressiven
Steuersysten sowohl das Postulat der Globaleinkommensbesteuerung als
auch das der Nichtdiskriminierung zu erfüllen.
(d) Einkommensteuer Wahr Falsch
Wenn Freizeit ein superiores (normales) Gut ist, dann führt die Erhöhung
einer proportionalen Einkommensteuer stets zu einer Erhöhung des Arbeitsangebots.
Wenn Freizeit ein inferiores Gut ist, dann kann eine Erhöhung der Einkommensteuer
niemals zu einer Erhöhung des Arbeitsangebots führen.
Wenn der Einkommenseffekt größer ist als der Substitutionseffekt, führt
die Einführung einer Zinseinkommensteuer stets zu einem Anstieg der
Ersparnis.
(e) Investition und Finanzierung Wahr Falsch
Die Besteuerung von Unternehmensgewinnen verzerrt die Investitionsentscheidung
nur dann, wenn das Unternehmen das Investitionsvolumen
nicht vollständig fremdfinanzieren kann.
Der effektive Steuersatz auf Dividenden ist bei Realisationsbesteuerung
höher als der effektive Steuersatz auf Beteiligungsgewinne, falls die nominalen
Steuersätze auf die beiden Einkommensarten gleich sind.
Falls die nominalen Steuersätze auf Dividenden und Beteiligungsgewinne
gleich sind, ist die persönliche Einkommensteuer hinsichtlich der Finanzierungsentscheidung
von Unternehmen neutral.

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(f) Steuerinzidenz Wahr Falsch
Wenn die Nachfrager die Steuer an den Staat abzuführen haben, dann
ist ihre Steuertraglast größer als im Fall, in dem die Anbieter die Steuer
an den Staat abführen.
Je elastischer die Nachfrage nach einem Gut, umso kleiner ist ceteris
paribus der Teil der Steuer, den die Anbieter zu tragen haben.
Bei unvollständiger Konkurrenz und Verbrauchsgüterbesteuerung
überwälzen die Unternehmen stets weniger als die volle Steuer auf die
Konsumenten.
(g) Optimale Güterbesteuerung Wahr Falsch
Nach der Ramsey-Regel soll die Steuerbasis, die unelastischer auf Steuersatzänderungen
reagiert, höher besteuert werden.
Der reduzierte Mehrwertsteuersatz auf Grundnahrungsmittel in Deutschland
entspricht dem Optimalkalkül der Inverse-Elastizitäten-Regel.
Aus der Corlett-Hague-Regel ergibt sich, dass Güter mit einer starken
Freizeitkomplementarität ceteris paribus höher besteuert werden sollten
als solche mit einer geringen Freizeitkomplementarität.
(h) Optimale Einkommensbesteuerung Wahr Falsch
Gemäß der Annahme der Agentenmonotonie verlaufen die Indifferenzkurven
eines Agenten im Einkommen-Konsum-Raum umso flacher, je
produktiver er ist.
Das optimale anreizverträgliche Einkommensteuersystem einer utilitaristischen
Regierung weist für die Agenten mit der höchsten Produktivität
eine Grenzsteuerbelastung in Höhe von Null auf.
Ein strikt konvexer Einkommensteuertarif kann im Sinne einer utilitaristischen
Wohlfahrtsfunktion nicht second-best optimal sein.

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(i) Steuerwettbewerb Wahr Falsch
Verfolgen die Mitglieder nationaler Regierungen nicht das Wohl der
Bürger ihres Landes sondern ihre eigenen Interessen, so kann durch internationalen
Steuerwettbewerb die Wohlfahrt in den Ländern verbessert
werden.
Im internationalen Kapitalsteuerwettbewerb übt die Regierung eines
Landes einen positiven externen Effekt auf die Wohlfahrt aller anderen
Länder aus, wenn sie den inländischen Zinssatz erhöht.
Wenn Kapital international vollkommen mobil ist, tragen die Arbeitnehmer
in den einzelnen Ländern die volle Last der Kapitalbesteuerung.