Geschäftsbericht 2003 - Fielmann

III. Bilanzierungs- und
Bewertungsgrundsätze
Die abschlüsse der in den Konzernabschluss
einbezogenen unternehmen sind entsprechend
den handelsrechtlichen bestimmungen
grundsätzlich nach einheitlichen bilanzierungs-
und bewertungsvorschriften aufgestellt.
Die immateriellen Vermögensgegenstände
sowie das sachanlagevermögen sind
zu anschaffungs- oder herstellungskosten,
vermindert um planmäßige lineare abschreibungen
bzw. zum niedrigeren beizulegenden
Wert bewertet. Die Nutzungsdauer der
aktivierten Firmenwerte und Nutzungsrechte
beträgt 15 Jahre. Immobilien, die nicht im
Kerngeschäft des Konzerns genutzt werden,
wurden erstmals mit einem ertragswertverfahren
unter Nutzung eines Mietertragsfaktors
bewertet und gegebenenfalls wertberichtigt.
Mietereinbauten sowie Gegenstände der
betriebs- und Geschäftsausstattung werden
linear abgeschrieben, wobei die betriebsgewöhnliche
Nutzungsdauer, höchstens die
(rest-) laufzeit des Mietvertrages angesetzt
wird.
auf die Zugänge des beweglichen sachanlagevermögens
des ersten halbjahres wird
die volle und auf die Zugänge des zweiten
halbjahres die halbe Jahresabschreibung
verrechnet. Geringwertige Wirtschaftsgüter
werden im Zugangsjahr in voller höhe abgeschrieben.
Der Wertansatz der Finanzanlagen
erfolgt zu anschaffungskosten bzw. zum
niedrigeren beizulegenden Wert. Jahresüberschüsse
wie auch Jahresfehlbeträge
der Personengesellschaften werden entsprechend
der gesellschaftsvertraglichen
Gewinnverteilung übernommen.
Die bewertung der roh-, hilfs- und betriebsstoffe,
sowie der handelswaren erfolgt grund-
sätzlich mit den anschaffungs- bzw. herstellungskosten,
erforderlichenfalls mit dem niedrigeren
beizulegenden Wert. absatz- und
sonstigen risiken wird – soweit erforderlich
– durch einzelabschläge, im Übrigen durch
angemessene Pauschalabschläge rechnung
getragen. Die bewertung der unfertigen und
fertigen erzeugnisse erfolgt zu herstellungskosten
auf der basis von Konzernstandards
unter der berücksichtigung des jeweiligen
Fertigungsgrades. angemessene anteile der
Gemeinkosten sind enthalten. Im Konzern
anfallende anschaffungskostenminderungen
auf Vorräte wurden berücksichtigt.
Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
sind zum Nennwert unter
abzug erkennbar gebotener einzel- und
Pauschalwertberichtigungen angesetzt, Verbindlichkeiten
mit dem rückzahlungsbetrag
bilanziert.
Die sonstigen Wertpapiere sind zu ihren
anschaffungskosten, gegebenenfalls zu den
niedrigeren börsenkursen zum bilanzstichtag
bewertet.
sonderabschreibungen werden in der
FIelMaNN aktiengesellschaft unter der
Position „sonderposten mit rücklageanteil“
angesetzt. Im Konzernabschluss werden
die in den einzelabschlüssen der einbezogenen
unternehmen in Vorjahren gebildeten
sonderposten mit rücklageanteil unter
berücksichtigung der auf die anpassung
entfallenden latenten steuern eliminiert. Die
bei den 1993 eingebrachten Gesellschaften
ausgewiesenen sonderposten mit rücklageanteil
wurden in den Konzernabschluss
übernommen und im Jahr 2003 planmäßig
vollständig aufgelöst.
Die passiven latenten steuern von Tsd.
¤ 5.616 (wesentlich basierend auf der eliminierung
der sonderabschreibungen im
Konzern) und die aktiven latenten steuern
aNhaNG
von Tsd. ¤ 29.757 (größtenteils aus der
bildung aktiver latenter steuerposten auf
Verlustvorträge und der eliminierung von
einbringungsvorgängen) werden gemäß
Drs 10 unsaldiert ausgewiesen.
Die rückstellungen für Pensionen und
ähnliche Verpflichtungen werden gemäß
§ 6a estG nach versicherungsmathematischen
berechnungen mit dem Teilwert
und unter anwendung eines Zinsfußes von
6 Prozent erfasst. Der Wertansatz der
übrigen rückstellungen berücksichtigt alle
erkennbaren risiken auf der Grundlage
vorsichtiger kaufmännischer beurteilung.
erstmalig wurden aufwandrückstellungen
in höhe von Tsd. ¤ 1.786 gebildet. Die
ermittlung der rückstellung für Gewährleistungen
wurde dem geänderten absatz- und
umsatzverlauf angepasst. Weiterhin wurden
rückstellungen für rückbauverpflichtungen
sowie Jubiläumsgelder gebildet. Die daraus
und aus den Gewährleistungen resultierenden
rückstellungserhöhungen belaufen sich
auf Tsd. ¤ 10.913.
Die bewertung der Verbindlichkeiten
erfolgt zu ihrem rückzahlungsbetrag. eventualverbindlichkeiten
aus Gewährleistungsverträgen
werden nach dem stand der
jeweiligen hauptschuld bewertet.
Geschäftsbericht 2003 41