Geschäftsbericht 2003 - Fielmann

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FIELMANN Aktiengesellschaft, Hamburg
Konzernanhang und Anhang zum 31. Dezember 2003
Allgemeine Angaben
Der Jahresabschluss und der Konzernabschluss
der FIelMaNN aktiengesellschaft werden
zusammengefasst offengelegt. Die erläuterungen
zu den bilanzierungsgrundsätzen und den
einzelnen Posten der bilanz und Gewinn- und
Verlustrechnung gelten für den Jahresabschluss
wie für den Konzernabschluss, soweit nicht
etwas anderes vermerkt ist.
bei der aufstellung des Jahresabschlusses
und des Konzernabschlusses wurde
von § 265 abs. 7 Nr. 2 hGb (verkürzte
bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung)
Gebrauch gemacht. Die einzelaufgliederungen
und erläuterungen werden im anhang
dargestellt.
I. Konsolidierungskreis
In den Konzernabschluss sind alle inländischen
und ausländischen Tochtergesellschaften
einbezogen, bei denen der FIelMaNN
aktiengesellschaft mittelbar oder unmittelbar
die Mehrheit der stimmrechte zusteht bzw. bei
denen die einheitliche leitung ausgeübt wird.
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auf einbeziehung der Fielmann akademie
schloss Plön Gmbh wurde nach
§ 296 abs. 1 Nummer 1 hGb verzichtet,
da der Konzern in der ausübung seiner
rechte den dauerhaften beschränkungen
des Gemeinnützigkeitsrechts unterliegt und
die auswirkungen einer equity-Konsolidierung
unwesentlich sind.
Zum 31. Dezember 2003 werden
sieben Gesellschaften erstmals konsolidiert.
Dabei handelt sich um neugegründete Vertriebsgesellschaften.
entsprechend der wirtschaftlichen
bedeutung der im berichtsjahr
eröffneten Niederlassungen als Teil der normalen
expansion wird auf eine gesonderte
Darstellung der hieraus resultierenden Änderung
des Konsolidierungskreises verzichtet.
hinsichtlich der einbezogenen unternehmen
wird auf die aufstellung „anteilsbesitz
zum 31. Dezember 2003“ verwiesen,
die beim amtsgericht hamburg unter
der Nummer hrb 56098 hinterlegt wird.
hinsichtlich der übrigen Veränderungen des
Konsolidierungskreises wird auf die erläuterungen
zu den einzelnen Positionen der
bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung
verwiesen.
II. Konsolidierungsgrundsätze und
Währungsumrechnung
Grundlage des Konzernabschlusses sind
die einzelabschlüsse der einbezogenen
Gesellschaften. Die einzelabschlüsse der
prüfungspflichtigen Gesellschaften wurden
geprüft und uneingeschränkt testiert. Für
die Fielmann aus- und Weiterbildungs
Gmbh wurde der § 264 abs. 3 hGb in
anspruch genommen. hinsichtlich der übrigen
einzelgesellschaften wurde geprüft,
ob die Jahresabschlüsse den Grundsätzen
ordnungsmäßiger buchführung entsprechen
und ob die für die Übernahme in die
Konzernbilanz maßgeblichen Vorschriften
beachtet sind.
Die Kapitalkonsolidierung erfolgt durch
Verrechnung der beteiligungsbuchwerte mit
dem anteiligen eigenkapital der Tochtergesellschaften.
Dabei wurden die erstkonsolidierungen
bis 2001 überwiegend auf den Zeitpunkt
der erstmaligen einbeziehung und nach
§ 301 abs. 1 Nr. 1 hGb (buchwertmethode)
vorgenommen. Materielle abweichungen
zur Neubewertung auf den erwerbszeitpunkt
nach Drs 4 ergeben sich nicht.
Firmenwerte aus der Kapitalkonsolidierung
werden entsprechend § 309 hGb planmäßig
linear über 15 Jahre abgeschrieben,
auf das Jahr der erstkonsolidierung entfallen
zeitanteilige abschreibungen.
Forderungen und Verbindlichkeiten
sowie aufwendungen und erträge der Konzerngesellschaften
untereinander werden
miteinander verrechnet, soweit nicht in
einzelfällen wegen Geringfügigkeit davon
abgesehen wird. auf die ergebniswirksamen
Konsolidierungsvorgänge werden steuerabgrenzungen
vorgenommen. Gemäß Drs 10
werden die für die jeweiligen Gesellschaften
relevanten durchschnittlichen landes-ertragsteuersätze
angewendet.
ausländische Jahresabschlüsse werden
entsprechend der Gliederung und bewertung
im Fielmann Konzern angepasst. Die bilanzwerte
werden zum Mittelkurs am bilanzstichtag
in euro umgerechnet, die Gewinn- und
Verlustrechnung mit dem Jahresdurchschnittskurs,
mit ausnahme der abschreibungen und
des Jahresergebnisses (jeweils Mittelkurs
am bilanzstichtag). Währungsdifferenzen
aus der erstkonsolidierung werden in einem
Währungsausgleichposten innerhalb der
Gewinnrücklagen ausgewiesen.
Zwischengewinne wurden im anlageund
umlaufvermögen eliminiert.