Geschäftsbericht 2011 pdf (5 MB) - Deutsche Post DHL

solcher steuerlicher Unwägbarkeiten mit der ursprünglichen Einschätzung
deckt. Eine Abweichung der tatsächlichen Ergebnisse
von dieser Einschätzung könnte in der jeweiligen Periode, in der
die Angelegenheit endgültig entschieden wird, Auswirkungen auf
die Steuerverbindlichkeiten und die latenten Steuern haben. Die
angesetzten aktiven latenten Steuern könnten sich verringern, falls
die Einschätzungen der geplanten steuerlichen Einkommen oder
der durch Steuerstrategien zur Verfügung stehenden erzielbaren
Steuervorteile gesenkt werden oder falls Änderungen der aktuellen
Steuergesetzgebung den Umfang der Realisierbarkeit künft iger
Steuervorteile beschränken.
Als Folge von Unternehmenszusammenschlüssen entstehen
regelmäßig Firmenwerte in der Bilanz des Konzerns. Bei der
Erstkonsolidierung eines Erwerbs sind alle identifi zierbaren Vermögenswerte,
Verbindlichkeiten und Eventualverbindlichkeiten zu
beizulegenden Zeitwerten zum Erwerbsstichtag anzusetzen. Eine
der wesentlichsten Schätzungen bezieht sich dabei auf die Bestimmung
der zum Erwerbsstichtag beizulegenden Zeitwerte dieser
Vermögenswerte und Verbindlichkeiten. Grundstücke, Gebäude
und Geschäft sausstattung werden in der Regel durch unabhängige
Gutachter bewertet, während marktgängige Wertpapiere zum
Börsenpreis angesetzt werden. Falls immaterielle Vermögenswerte
identifi ziert werden, kann in Abhängigkeit von der Art des immateriellen
Vermögenswerts und der Komplexität der Bestimmung des
beizulegenden Zeitwerts auf das Gutachten eines unabhängigen
externen Bewertungsgutachters zurückgegriff en werden, der den
beizulegenden Zeitwert unter Verwendung einer angemessenen
Bewertungsmethodik ermittelt, deren Basis üblicherweise die künftig
erwarteten Cashfl ows sind. Diese Bewertungen sind neben den
Annahmen über die Entwicklung künft iger Cashfl ows auch wesentlich
beeinfl usst von den verwendeten Diskontierungszinssätzen.
Der Werthaltigkeitstest für Firmenwerte basiert auf zukunft sbezogenen
Annahmen. Der Konzern führt diese Tests jährlich
durch und zusätzlich bei Anlässen, bei denen ein Anhaltspunkt dafür
vorliegt, dass eine Wertminderung der Firmenwerte eingetreten
ist. Dann ist der erzielbare Betrag der CGU zu ermitteln. Dieser entspricht
dem höheren Wert von beizulegendem Zeitwert abzüglich
Veräußerungskosten und Nutzungswert. Die Bestimmung des Nutzungswerts
beinhaltet die Vornahme von Anpassungen und Schätzungen
bezüglich der Prognose und Diskontierung der künft igen
Cashfl ows. Obwohl das Management davon ausgeht, dass die zur
Berechnung des erzielbaren Betrags verwendeten Annahmen angemessen
sind, könnten etwaige unvorhersehbare Veränderungen
dieser Annahmen – z. B. Verringerung der EBIT-Marge, Anstieg der
Kapitalkosten oder Rückgang der langfristigen Wachstumsrate –
zu einem Wertminderungsaufwand führen, der die Vermögens-,
Finanz- und Ertragslage nachteilig beeinfl ussen könnte.
Unter Text ziffer 51 werden die anhängigen Rechtsverfahren
des Konzerns ausgewiesen. Der Ausgang dieser Fälle könnte einen
wesentlichen Eff ekt auf die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage
des Konzerns haben. Das Management analysiert regelmäßig die
aktuellen Informationen zu diesen Fällen und bildet Rückstellungen
für wahrscheinliche Verpfl ichtungen einschließlich der geschätzten
Rechtskosten. Für die Beurteilung werden interne und
externe Rechtsanwälte hinzugezogen. Im Rahmen der Entscheidung
über die Notwendigkeit einer Rückstellung berücksichtigt das
Deutsche Post DHL Geschäftsbericht 2011
Konzernabschluss
Anhang
Grundlagen und Methoden
Management die Wahrscheinlichkeit eines ungünstigen Ausgangs
und die Möglichkeit, die Höhe der Verpfl ichtung ausreichend verlässlich
zu schätzen. Die Erhebung einer Klage oder die formale
Geltendmachung eines Anspruchs gegen den Konzern oder die
Angabe eines Rechtsstreits im Anhang bedeuten nicht automatisch,
dass eine Rückstellung für das betreff ende Risiko gebildet wurde.
Sämtliche Annahmen und Schätzungen basieren auf den
Verhältnissen und Beurteilungen am Bilanzstichtag. Bei der Einschätzung
der künft igen Geschäft sentwicklung wurde außerdem
das zu diesem Zeitpunkt als realistisch unterstellte künft ige wirtschaft
liche Umfeld in den Branchen und Regionen, in denen der
Konzern tätig ist, berücksichtigt. Durch die Entwicklungen dieser
Rahmenbedingungen, die von den Annahmen abweichen, können
sich die tatsächlichen Beträge von den Schätzwerten unterscheiden.
In solchen Fällen werden die Annahmen und, falls erforderlich,
die Buchwerte der betroff enen Vermögenswerte und Schulden
entsprechend angepasst.
Zum Zeitpunkt der Erstellung des Konzernabschlusses ist
nicht von einer wesentlichen Änderung der zugrunde gelegten Annahmen
und Schätzungen auszugehen, so dass aus gegenwärtiger
Sicht keine wesentliche Anpassung der angesetzten Vermögenswerte
und Schulden im Geschäft sjahr 2012 zu erwarten ist.
9 Konsolidierungsmethoden
Grundlage für den Konzernabschluss sind die nach einheitlichen
Regeln zum 31. Dezember 2011 erstellten und von unabhängigen
Abschlussprüfern geprüft en IFRS-Abschlüsse der Deutsche
Post AG und ihrer einbezogenen Tochterunternehmen, Gemeinschaft
sunternehmen sowie assoziierten Unternehmen.
Für in den Konzernabschluss einbezogene Tochterunternehmen
wird die Kapitalkonsolidierung nach der Erwerbsmethode
durchgeführt. Die Anschaff ungskosten des Erwerbs entsprechen
dem beizulegenden Zeitwert der hingegebenen Vermögenswerte,
der ausgegebenen Eigenkapitalinstrumente und der entstandenen
bzw. übernommenen Schulden zum Transaktionszeitpunkt. Anschaff
ungsnebenkosten werden aufwandswirksam erfasst. Bedingte
Kaufpreisbestandteile („Contingent Considerations“) werden zum
Erstkonsolidierungszeitpunkt zum beizulegenden Zeitwert erfasst.
Gemeinschaft sunternehmen werden gemäß IAS 31 auf quotaler
Basis einbezogen. Die Vermögenswerte und Schulden sowie
Erträge und Aufwendungen der gemeinschaft lich geführten Unternehmen
gehen entsprechend der Anteilsquote an diesen Unternehmen
in den Konzernabschluss ein. Die quotale Kapitalkonsolidierung
und die Behandlung von Firmenwerten erfolgen analog der
Vorgehensweise bei der Einbeziehung von Tochterunternehmen.
Unternehmen, auf die ein maßgeblicher Einfl uss ausgeübt
werden kann (assoziierte Unternehmen), werden nach der Equity-
Methode in Form der Buchwertmethode bewertet. Vorhandene
Firmenwerte werden unter den Beteiligungen an assoziierten
Unter nehmen ausgewiesen.
Die Umsätze, die sonstigen betrieblichen Erträge und die
Aufwendungen sowie Forderungen und Verbindlichkeiten bzw.
Rückstellungen zwischen den konsolidierten Unternehmen werden
eliminiert. Zwischenergebnisse aus konzerninternen Lieferungen
und Leistungen, die nicht durch Veräußerung an Dritte realisiert
sind, werden herausgerechnet.
171