Geschäftsbericht 2011 pdf (5 MB) - Deutsche Post DHL

Finanzschulden
Finanzschulden werden bei ihrem erstmaligen Ansatz zum
beizulegenden Zeitwert, nach Abzug von Transaktionskosten,
angesetzt. Als Zeitwert wird der auf einem preiseffi zienten und
liquiden Markt festgestellte Preis oder ein mittels des im Konzern
eingesetzten Treasury-Risk-Management-Systems ermittelter Zeitwert
eingesetzt. In den Folgeperioden werden sie zu fortgeführten
Anschaff ungskosten bewertet. Jede Diff erenz zwischen Auszahlungsbetrag
und Rückzahlungsbetrag wird über die Laufzeit
der Ausleihung unter Anwendung der Eff ektivzinsmethode in der
Gewinn-und-Verlust-Rechnung erfasst.
Verbindlichkeiten
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sowie die
übrigen Verbindlichkeiten werden zu fortgeführten Anschaff ungskosten
angesetzt. Der beizulegende Zeitwert der Verbindlichkeiten
entspricht näherungsweise dem Buchwert.
Latente Steuern
Die latenten Steuern werden gemäß IAS 12 für temporäre Bewertungsunterschiede
zwischen der IFRS-Bilanz und den Steuerbilanzen
der Einzelgesellschaft en gebildet. Die aktiven latenten
Steuern umfassen auch Steuerminderungsansprüche, die sich aus
der erwarteten künft igen Nutzung bestehender steuerlicher Verlustvorträge
ergeben und deren Realisierung wahrscheinlich ist.
Auf die temporären Diff erenzen zwischen Wertansätzen in der
IFRS- und der Steuerbilanz der Deutsche Post AG wurden unter
Beachtung des IAS 12.24 (b) bzw. IAS 12.15 (b) nur insoweit aktive
bzw. passive latente Steuern gebildet, wie die Diff erenzen nach dem
1. Januar 1995 entstanden sind. Auf Wertdiff erenzen, die aus der
Erstverbuchung in der steuerlichen Eröff nungsbilanz der Deutsche
Post AG zum 1. Januar 1995 resultieren, werden keine laten ten
Steuern gebildet. Weitere Angaben zu den latenten Steuern auf
steuerliche Verlustvorträge fi nden sich unter Text ziffer 30.
Die latenten Steuern werden gemäß IAS 12 auf Basis der
Steuer sätze ermittelt, die in den einzelnen Ländern zum Bilanzstichtag
gelten oder für den Zeitpunkt angekündigt sind, in dem
die latenten Steueransprüche und -schulden realisiert werden.
Der für deutsche Konzernunternehmen angewandte Steuersatz in
Höhe von 29,8 % setzt sich aus dem Körperschaft steuersatz zuzüglich
des Solidaritätszuschlags sowie einem Gewerbesteuersatz, der
als Durchschnitt aus den unterschiedlichen Gewerbesteuersätzen
ermittelt wurde, zusammen. Die ausländischen Konzerngesellschaft
en verwenden bei der Berechnung der latenten Steuerposten
ihren individuellen Ertragsteuersatz. Die angewandten Ertragsteuersätze
für ausländische Gesellschaft en betragen bis zu 41 %.
Ertragsteuern
Die Bewertung der Ertragsteueransprüche bzw. -verpfl ichtungen
erfolgt mit dem Betrag, in dessen Höhe eine Erstattung von
der bzw. eine Zahlung an die Steuerbehörde erwartet wird.
Eventualverbindlichkeiten
Eventualverbindlichkeiten stellen zum einen mögliche Verpfl
ichtungen dar, deren tatsächliche Existenz aber erst noch durch
das Eintreten eines oder mehrerer ungewisser zukünft iger Ereig-
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nisse, die nicht vollständig beeinfl usst werden können, bestätigt
werden muss. Zum anderen sind darunter bestehende Verpfl ichtungen
zu verstehen, die aber wahrscheinlich zu keinem Vermögens
abfl uss führen oder deren Vermögensabfl uss sich nicht zuverlässig
quantifi zieren lässt. Die Eventualverbindlichkeiten sind
gemäß IAS 37 nicht in der Bilanz zu erfassen, siehe Text ziffer 49.
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Ermessensentscheidungen bei der Anwendung
der Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Die Aufstellung eines im Einklang mit den IFRS stehenden
Konzernabschlusses erfordert Ermessensentscheidungen. Sämtliche
Ermessensentscheidungen werden fortlaufend neu bewertet
und basieren auf historischen Erfahrungen und Erwartungen hinsichtlich
zukünft iger Ereignisse, die unter den gegebenen Umständen
vernünft ig erscheinen. Dies gilt zum Beispiel für Vermögenswerte,
die veräußert werden sollen. Hier ist zu bestimmen, ob sie
in ihrem gegenwärtigen Zustand veräußert werden können und
ihre Veräußerung sehr wahrscheinlich ist. Ist das der Fall, sind die
Vermögenswerte und die zugehörigen Schulden als „Zur Veräußerung
gehaltene Vermögenswerte“ bzw. „Verbindlichkeiten im Zusammenhang
mit zur Veräußerung gehaltenen Vermögenswerten“
auszuweisen und zu bewerten.
Schätzungen und Beurteilungen des Managements
Die Aufstellung des Konzernabschlusses nach IFRS erfordert
vom Management in einem bestimmten Umfang Annahmen zu
treff en und Schätzungen vorzunehmen, die sich auf den Wert ansatz
der bilanzierten Vermögenswerte und Schulden, der Erträge und
Aufwendungen sowie die Angaben der Eventualverbind lichkeiten
auswirken können. Hauptanwendungsbereiche für Annahmen,
Schätzungen und Ausübungen von Ermessensspielräumen fi nden
sich z. B. bei der Bildung von Rückstellungen für Pensionen und
ähnliche Verpfl ichtungen, bei der Ermittlung abgezinster Cashfl
ows im Rahmen von Werthaltigkeitstests und Kaufpreisallokationen,
Steuern und Rechtsverfahren.
Bei der Ermittlung von Rückstellungen für Pensionen und
ähnliche Verpfl ichtungen ist der Abzinsungssatz eine wichtige
Schätzgröße. Eine Erhöhung oder Verminderung des Abzinsungssatzes
um einen Prozentpunkt würde den Barwert der Gesamtverpfl
ichtung der Pläne im Inland um rund 930 MIO € reduzieren
bzw. erhöhen. Bei den Konzerngesellschaft en in Großbritannien
hätte eine solche Veränderung des Abzinsungssatzes eine Verminderung
bzw. Erhöhung des Barwerts der Gesamtverpfl ichtung um
rund 600 MIO € zur Folge. Da versicherungsmathematische Gewinne
und Verluste über mehrere Jahre verteilt werden, wenn sie
10 % des höheren Betrags aus dem Verpfl ichtungsumfang und dem
Zeitwert des Planvermögens übersteigen, haben Änderungen des
Abzinsungssatzes bei den im Konzern vorhandenen Versorgungssystemen
nur teilweise oder keine Auswirkungen auf den Aufwand
bzw. den Buchwert der Rückstellungen im nächsten Geschäft sjahr.
Der Konzern ist weltweit tätig und unterliegt den örtlichen
Steuergesetzen. Das Management hat zur Berechnung tatsächlicher
und latenter Steuern in den jeweiligen Ländern einen Beurteilungsspielraum.
Obwohl das Management davon ausgeht, eine vernünftige
Einschätzung steuerlicher Unwägbarkeiten getroff en zu haben,
kann nicht zugesichert werden, dass sich der tatsächliche Ausgang
Deutsche Post DHL Geschäftsbericht 2011