Geschäftsbericht 2011 pdf (5 MB) - Deutsche Post DHL

kategorie „ausleihungen und forderungen“
Es handelt sich um nicht derivative fi nanzielle Vermögenswerte
mit fi xen bzw. bestimmbaren Zahlungen, die nicht an einem
aktiven Markt notiert sind. Sie werden, sofern sie nicht zu Handelszwecken
gehalten werden, am Bilanzstichtag zu Anschaff ungskosten
bzw. zu fortgeführten Anschaff ungskosten angesetzt. Die
Buchwerte der Geldmarktforderungen entsprechen aufgrund ihrer
kurzen Laufzeit annähernd den Zeitwerten. „Ausleihungen und
Forderungen“ zählen zu den kurzfristigen Vermögenswerten, soweit
deren Fälligkeit nicht zwölf Monate nach dem Bilanzstichtag
übersteigt, ansonsten werden sie als langfristige Vermögenswerte
ausgewiesen. Bestehen an der Einbringbarkeit von Forderungen
Zweifel, werden diese zu fortgeführten Anschaff ungskosten abzüglich
angemessener Einzelwertberichtigungen oder pauschalierter
Einzelwertberichtigung angesetzt. Eine Wertminderung bei Forderungen
aus Lieferungen und Leistungen wird dann erfasst, wenn
objektive Hinweise vorliegen, dass die fälligen Forderungsbeträge
nicht vollständig einbringlich sind. Die Wertminderung wird über
ein Wertberichtigungskonto und erfolgswirksam in der Gewinnund-Verlust-Rechnung
erfasst.
kategorie „erfolgswirksam zum beizulegenden zeitwert
bewertete vermögenswerte“
Alle zu Handelszwecken gehaltenen Finanzinstrumente sowie
Derivate, die nicht im Hedge Accounting stehen, sind dieser
Kategorie zuzuordnen. Sie werden grundsätzlich zum Marktwert
(Fair Value) bewertet. Sämtliche Marktwertänderungen werden ergebniswirksam
erfasst. Die Bilanzierung aller Finanzinstrumente
dieser Kategorie erfolgt zum Handelstag. Vermögenswerte dieser
Kategorie werden als kurzfristige Vermögenswerte ausgewiesen,
wenn sie entweder zu Handelszwecken gehalten oder voraussichtlich
innerhalb von zwölf Monaten nach dem Bilanzstichtag realisiert
werden.
Um Ergebnisschwankungen aus Marktwertänderungen von
derivativen Finanzinstrumenten zu vermeiden, wird – soweit möglich
und wirtschaft lich sinnvoll – Hedge Accounting angewandt.
Gewinne und Verluste aus Grundgeschäft und Derivat werden
zeitgleich im Ergebnis erfasst. Nach Art des Grundgeschäft s und
des zu sichernden Risikos werden im Konzern Fair Value und
Cashfl ow Hedges designiert.
Zu jedem Abschlussstichtag sowie bei Vorliegen von Anhaltspunkten
für eine Wertminderung werden die Buchwerte der fi nanziellen
Vermögenswerte, die nicht erfolgswirksam zum beizulegenden
Wert zu bewerten sind, auf ihre Werthaltigkeit untersucht. Ein
Wertminderungsaufwand ergibt sich im Vergleich zwischen Buchwert
und beizulegendem Zeitwert. Liegt ein objektiver Hinweis
auf eine Wertminderung vor, ist ein Wertminderungs aufwand erfolgswirksam
im sonstigen betrieblichen Aufwand bzw. im Finanzergebnis
zu erfassen. Wertminderungen sind zurück zunehmen, soweit
sich nach dem Bilanzstichtag objektive Sachverhalte ergeben,
die für eine Wertaufh olung sprechen. Die Zuschreibung kann nur
bis zur Höhe der fortgeführten Anschaff ungskosten, die sich ergeben
hätten, wenn die Wertminderung nicht erfasst worden wäre,
vorgenommen werden. Im Konzern werden Wertminderungen
vorgenommen, wenn der Schuldner erhebliche fi nanzielle Schwierigkeiten
hat, gegen ihn mit hoher Wahrscheinlichkeit ein Insol-
Deutsche Post DHL Geschäftsbericht 2011
Konzernabschluss
Anhang
Grundlagen und Methoden
venzverfahren eröff net wird, wenn sich das technologische, ökonomische,
rechtliche Umfeld sowie das Marktumfeld des Emittenten
wesentlich verändert oder der Fair Value eines Finanz instruments
andauernd unter die fortgeführten Anschaff ungskosten sinkt.
Ein Fair Value Hedge sichert den beizulegenden Zeitwert von
bilanzierten Vermögenswerten und Schulden. Die Änderung des
Zeitwerts der Derivate sowie die Marktwertänderung des Grundgeschäft
s, die auf dem abgesicherten Risiko basiert, werden zeitgleich
ergebniswirksam erfasst.
Ein Cashfl ow Hedge sichert die Schwankungen zukünft iger
Zahlungsströme aus bilanzierten Vermögenswerten und Schulden
(im Fall von Zinsrisiken), geplante und mit hoher Wahrscheinlichkeit
eintretende künft ige Transaktionen und festkontrahierte,
bilanzunwirksame Verpfl ichtungen, aus denen ein Währungsrisiko
resultiert. Der eff ektive Teil eines Cashfl ow Hedge ist in der
Hedge-Rücklage im Eigenkapital zu erfassen. Ineff ektivitäten aus
der Wertänderung des Sicherungsinstruments sind erfolgswirksam
zu buchen. Die mit den Sicherungsmaßnahmen verbundenen
Gewinne und Verluste bleiben zunächst im Eigenkapital stehen
und sind später in der Periode erfolgswirksam zu erfassen, in der
der fi nanzielle Vermögenswert oder die fi nanzielle Verbindlichkeit
das Periodenergebnis beeinfl usst. Resultiert eine Absicherung
einer festkontrahierten Transaktion später im Ansatz eines nicht
fi nanziellen Vermögenswerts, sind die im Eigenkapital erfassten
Gewinne und Verluste dem Vermögenswert bei Zugang zuzurechnen
(Basis-Adjustment).
Absicherungen von Nettoinvestitionen (Net Investment
Hedges) in ausländische Gesellschaft en werden wie Cashfl ow
Hedges behandelt. Der Gewinn oder Verlust aus dem eff ektiven
Teil des Sicherungsgeschäft es wird im sonstigen Ergebnis im
Eigen kapital erfasst; der Gewinn oder Verlust des ineff ektiven Teils
ist unmittelbar in der Gewinn-und-Verlust-Rechnung zu erfassen.
Die erfolgsneutral erfassten Gewinne oder Verluste verbleiben bis
zum Abgang oder Teilabgang der Nettoinvestition im Eigenkapital.
Ausführliche Angaben zu den Sicherungsgeschäft en fi nden sich
unter Text ziffer 48.2.
Die Erfassung von fi nanziellen Vermögenswerten im Rahmen
von marktüblichen Käufen und Verkäufen erfolgt zum Erfüllungstag,
ausgenommen hiervon sind Held-for-Trading-Instrumente,
insbesondere Derivate. Ein fi nanzieller Vermögenswert wird ausgebucht,
wenn die Rechte auf den Erhalt der Cashfl ows aus dem
Vermögenswert ausgelaufen sind. Bei Übertragung eines fi nanziellen
Vermögenswerts wird nach den Abgangsregelungen nach
IAS 39 überprüft , ob eine Ausbuchung erfolgt. Mit dem Abgang
entsteht ein Veräußerungsgewinn/-verlust. Die in den Vorperioden
erfolgsneutral erfassten Wertänderungen sind zum Veräußerungszeitpunkt
zwingend aufzulösen. Finanzielle Verbindlich keiten werden
ausgebucht, wenn die Zahlungsverpfl ichtungen daraus ausgelaufen
sind.
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