Geschäftsbericht 2011 pdf (5 MB) - Deutsche Post DHL
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kategorie „ausleihungen und forderungen“<br />
Es handelt sich um nicht derivative fi nanzielle Vermögenswerte<br />
mit fi xen bzw. bestimmbaren Zahlungen, die nicht an einem<br />
aktiven Markt notiert sind. Sie werden, sofern sie nicht zu Handelszwecken<br />
gehalten werden, am Bilanzstichtag zu Anschaff ungskosten<br />
bzw. zu fortgeführten Anschaff ungskosten angesetzt. Die<br />
Buchwerte der Geldmarktforderungen entsprechen aufgrund ihrer<br />
kurzen Laufzeit annähernd den Zeitwerten. „Ausleihungen und<br />
Forderungen“ zählen zu den kurzfristigen Vermögenswerten, soweit<br />
deren Fälligkeit nicht zwölf Monate nach dem Bilanzstichtag<br />
übersteigt, ansonsten werden sie als langfristige Vermögenswerte<br />
ausgewiesen. Bestehen an der Einbringbarkeit von Forderungen<br />
Zweifel, werden diese zu fortgeführten Anschaff ungskosten abzüglich<br />
angemessener Einzelwertberichtigungen oder pauschalierter<br />
Einzelwertberichtigung angesetzt. Eine Wertminderung bei Forderungen<br />
aus Lieferungen und Leistungen wird dann erfasst, wenn<br />
objektive Hinweise vorliegen, dass die fälligen Forderungsbeträge<br />
nicht vollständig einbringlich sind. Die Wertminderung wird über<br />
ein Wertberichtigungskonto und erfolgswirksam in der Gewinnund-Verlust-Rechnung<br />
erfasst.<br />
kategorie „erfolgswirksam zum beizulegenden zeitwert<br />
bewertete vermögenswerte“<br />
Alle zu Handelszwecken gehaltenen Finanzinstrumente sowie<br />
Derivate, die nicht im Hedge Accounting stehen, sind dieser<br />
Kategorie zuzuordnen. Sie werden grundsätzlich zum Marktwert<br />
(Fair Value) bewertet. Sämtliche Marktwertänderungen werden ergebniswirksam<br />
erfasst. Die Bilanzierung aller Finanzinstrumente<br />
dieser Kategorie erfolgt zum Handelstag. Vermögenswerte dieser<br />
Kategorie werden als kurzfristige Vermögenswerte ausgewiesen,<br />
wenn sie entweder zu Handelszwecken gehalten oder voraussichtlich<br />
innerhalb von zwölf Monaten nach dem Bilanzstichtag realisiert<br />
werden.<br />
Um Ergebnisschwankungen aus Marktwertänderungen von<br />
derivativen Finanzinstrumenten zu vermeiden, wird – soweit möglich<br />
und wirtschaft lich sinnvoll – Hedge Accounting angewandt.<br />
Gewinne und Verluste aus Grundgeschäft und Derivat werden<br />
zeitgleich im Ergebnis erfasst. Nach Art des Grundgeschäft s und<br />
des zu sichernden Risikos werden im Konzern Fair Value und<br />
Cashfl ow Hedges designiert.<br />
Zu jedem Abschlussstichtag sowie bei Vorliegen von Anhaltspunkten<br />
für eine Wertminderung werden die Buchwerte der fi nanziellen<br />
Vermögenswerte, die nicht erfolgswirksam zum beizulegenden<br />
Wert zu bewerten sind, auf ihre Werthaltigkeit untersucht. Ein<br />
Wertminderungsaufwand ergibt sich im Vergleich zwischen Buchwert<br />
und beizulegendem Zeitwert. Liegt ein objektiver Hinweis<br />
auf eine Wertminderung vor, ist ein Wertminderungs aufwand erfolgswirksam<br />
im sonstigen betrieblichen Aufwand bzw. im Finanzergebnis<br />
zu erfassen. Wertminderungen sind zurück zunehmen, soweit<br />
sich nach dem Bilanzstichtag objektive Sachverhalte ergeben,<br />
die für eine Wertaufh olung sprechen. Die Zuschreibung kann nur<br />
bis zur Höhe der fortgeführten Anschaff ungskosten, die sich ergeben<br />
hätten, wenn die Wertminderung nicht erfasst worden wäre,<br />
vorgenommen werden. Im Konzern werden Wertminderungen<br />
vorgenommen, wenn der Schuldner erhebliche fi nanzielle Schwierigkeiten<br />
hat, gegen ihn mit hoher Wahrscheinlichkeit ein Insol-<br />
<strong>Deutsche</strong> <strong>Post</strong> <strong>DHL</strong> <strong>Geschäftsbericht</strong> <strong>2011</strong><br />
Konzernabschluss<br />
Anhang<br />
Grundlagen und Methoden<br />
venzverfahren eröff net wird, wenn sich das technologische, ökonomische,<br />
rechtliche Umfeld sowie das Marktumfeld des Emittenten<br />
wesentlich verändert oder der Fair Value eines Finanz instruments<br />
andauernd unter die fortgeführten Anschaff ungskosten sinkt.<br />
Ein Fair Value Hedge sichert den beizulegenden Zeitwert von<br />
bilanzierten Vermögenswerten und Schulden. Die Änderung des<br />
Zeitwerts der Derivate sowie die Marktwertänderung des Grundgeschäft<br />
s, die auf dem abgesicherten Risiko basiert, werden zeitgleich<br />
ergebniswirksam erfasst.<br />
Ein Cashfl ow Hedge sichert die Schwankungen zukünft iger<br />
Zahlungsströme aus bilanzierten Vermögenswerten und Schulden<br />
(im Fall von Zinsrisiken), geplante und mit hoher Wahrscheinlichkeit<br />
eintretende künft ige Transaktionen und festkontrahierte,<br />
bilanzunwirksame Verpfl ichtungen, aus denen ein Währungsrisiko<br />
resultiert. Der eff ektive Teil eines Cashfl ow Hedge ist in der<br />
Hedge-Rücklage im Eigenkapital zu erfassen. Ineff ektivitäten aus<br />
der Wertänderung des Sicherungsinstruments sind erfolgswirksam<br />
zu buchen. Die mit den Sicherungsmaßnahmen verbundenen<br />
Gewinne und Verluste bleiben zunächst im Eigenkapital stehen<br />
und sind später in der Periode erfolgswirksam zu erfassen, in der<br />
der fi nanzielle Vermögenswert oder die fi nanzielle Verbindlichkeit<br />
das Periodenergebnis beeinfl usst. Resultiert eine Absicherung<br />
einer festkontrahierten Transaktion später im Ansatz eines nicht<br />
fi nanziellen Vermögenswerts, sind die im Eigenkapital erfassten<br />
Gewinne und Verluste dem Vermögenswert bei Zugang zuzurechnen<br />
(Basis-Adjustment).<br />
Absicherungen von Nettoinvestitionen (Net Investment<br />
Hedges) in ausländische Gesellschaft en werden wie Cashfl ow<br />
Hedges behandelt. Der Gewinn oder Verlust aus dem eff ektiven<br />
Teil des Sicherungsgeschäft es wird im sonstigen Ergebnis im<br />
Eigen kapital erfasst; der Gewinn oder Verlust des ineff ektiven Teils<br />
ist unmittelbar in der Gewinn-und-Verlust-Rechnung zu erfassen.<br />
Die erfolgsneutral erfassten Gewinne oder Verluste verbleiben bis<br />
zum Abgang oder Teilabgang der Nettoinvestition im Eigenkapital.<br />
Ausführliche Angaben zu den Sicherungsgeschäft en fi nden sich<br />
unter Text ziffer 48.2.<br />
Die Erfassung von fi nanziellen Vermögenswerten im Rahmen<br />
von marktüblichen Käufen und Verkäufen erfolgt zum Erfüllungstag,<br />
ausgenommen hiervon sind Held-for-Trading-Instrumente,<br />
insbesondere Derivate. Ein fi nanzieller Vermögenswert wird ausgebucht,<br />
wenn die Rechte auf den Erhalt der Cashfl ows aus dem<br />
Vermögenswert ausgelaufen sind. Bei Übertragung eines fi nanziellen<br />
Vermögenswerts wird nach den Abgangsregelungen nach<br />
IAS 39 überprüft , ob eine Ausbuchung erfolgt. Mit dem Abgang<br />
entsteht ein Veräußerungsgewinn/-verlust. Die in den Vorperioden<br />
erfolgsneutral erfassten Wertänderungen sind zum Veräußerungszeitpunkt<br />
zwingend aufzulösen. Finanzielle Verbindlich keiten werden<br />
ausgebucht, wenn die Zahlungsverpfl ichtungen daraus ausgelaufen<br />
sind.<br />
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