Geschäftsbericht 2012 rapport de Gestion 2012 - VSS

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18 Geschäftsbericht rapport de Gestion
de bilanz 31.12.2012 Die auf Nachhaltigkeit ausgerichtete Geschäftstätigkeit des VSS ermöglicht dem Verband seit Jahren, auf eine solide Eigen- kapitalbasis ohne wesentliche Veränderungen zurückzublicken. Das Berichtsjahr 2012 war geprägt durch Vorbereitungen auf das 100-Jahr-Jubiläum und die Studienreise im Jahr 2013 sowie Investitionen in die Infrastruktur. So konnte die Umstellung des EDV-Systems von VFinanz auf eine ERP-Komplettlösung von Microsoft Dynamics NAV erfolgreich abgeschlossen, der neue Internetauftritt aufgeschaltet und der Online-Shop zur allgemeinen Zufriedenheit der Kunden und Mitglieder implementiert werden. Auf der Aktivseite der Bilanz haben sich diese Investitionen in einem signifikanten Rückgang der flüssigen Mittel von über CHF 800 000 gegenüber dem Vorjahr ausgewirkt. Die Forderungen aus dem Handelsertrag bewegen sich auf dem Vorjahresniveau, wobei dem Forderungsausfallrisiko (Wertberichtigung) unverändert mit pauschal 10 % vom Debitorenbestand Rechnung getragen wurde. Die anderen kurzfristigen Forderungen setzen sich zusammen aus Verrechnungssteuerguthaben sowie aus zu viel bezahlten Beiträgen an die Sozialversicherungen resp. einem Guthaben gegenüber der Vorsorgestiftung der beruflichen Vorsorge. Die Zunahme bei den aktiven Rechnungsabgrenzungen gegenüber dem Vorjahr ist in erster Linie auf die Abgrenzung der bereits bezahlten Rechnungen für die Hauptversammlung, den Kongress sowie die Studienreise im Folgejahr zurückzuführen. Die Finanzanlagen, bestehend aus der Mietzins-Kaution, den Wertschriften und dem Darlehen gegenüber der Stiftung blieben praktisch unverändert. Die Wertschriftenbestände wurden in Anlehnung an das Niederstwertprinzip (nicht realisierte Kursgewinne werden maximal bis zur Höhe des Einstandspreises bzw. nicht realisierte Kursverluste bis zum tieferen Marktwert verbucht) dem Kurswert angepasst und haben aufgrund steigender Börsenkurse zugenommen. Transaktionen haben im Berichtsjahr keine stattgefunden. Auf der Passivseite der Bilanz haben die kurzfristigen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber dem Vorjahr signifikant abgenommen. Dies ist darauf zurückzuführen, dass die meisten Rechnungen im Dezember 2012 noch bezahlt wurden. Die passiven Rechnungsabgrenzungen beinhalten einerseits Geldverbindlichkeiten mit Leistungszeitraum 2012, welche dem VSS erst im folgenden Jahr in Rechnung gestellt werden und andererseits Leistungsverbindlichkeiten aus Normenabos, die noch bis ins nächste Geschäftsjahr laufen, aber deren Zahlungseingang im Berichtsjahr bereits erfolgt ist. Bei den Rückstellungen wurden insgesamt über CHF 540 000 zugunsten des Verbandsergebnisses aufgelöst. Der überwiegende Teil davon betreffen die Studienreise (CHF 300 000) und das Firmenjubiläum (CHF 45 000) im Jahr 2013, die EDV (CHF 90 000) und Rechtsfälle (CHF 60 000). Im Hinblick auf kommende Mittelabflüsse wurden CHF 200 000 für weitere EDV-Projekte und CHF 30 000 für Rechtsfälle zulasten der bereits bestehenden Rückstellung Expertenzertifizierung im Umfang von CHF 100 000 und Firmenjubiläum im Umfang von CHF 130 000 zurückgestellt. fr bilan au 31.12.2012 L’activité de la VSS, axée sur le développement durable, permet depuis des années à l’association de compter sur une solide base de capitaux propres, sans changements majeurs. L’exercice 2012 a été marqué par les préparatifs du centenaire de la VSS, par le voyage d’étude prévu en 2013, ainsi que par des investissements dans l’infrastructure. Ainsi, le passage du système informatique de VFinanz à une solution ERP complète de Microsoft Dynamics NAV a pu être finalisé avec succès, le nouveau site internet a pu être mis en ligne et le Shop Online a pu être créé, à la satisfaction générale des clients et des membres. Au titre des actifs du bilan, ces investissements ont engendré une diminution importante des liquidités, supérieure à CHF 800 000, par rapport à l’année précédente. Les créances résultant du produit commercial se situent au niveau du précédent exercice, le risque de défaillance (correction de valeur) ayant fait l’objet d’une prise en compte forfaitaire inchangée avec 10 % du montant des créances à recouvrer. Les autres créances à court terme se composent de l’impôt anticipé ainsi que de cotisations excédentaires versées au régime de l’assurance sociale, resp. d’un avoir vis-à-vis de la fondation de prévoyance professionnelle. L’augmentation des actifs régularisés par rapport à l’année précédente s’explique en premier lieu par la régularisation des factures déjà payées pour l’assemblée générale, le congrès et le voyage d’étude de l’année suivante. Les immobilisations financières, composées de la garantie de loyer, des titres et du prêt à la fondation, sont restées quasiment inchangées. Les titres ont été ajustés à la valeur des cours en s’appuyant sur le principe de la valeur la plus basse (les gains non réalisés sont comptabilisés au maximum jusqu’au montant du prix d’acquisition et les pertes non réalisées jusqu’à la valeur minimale sur le marché); ils ont augmenté grâce à la hausse des cours de bourse. Aucune transaction n’a eu lieu lors de l’exercice écoulé. Du côté des passifs du bilan, les dettes à court terme résultant d’achats de produits et services ont nettement diminué par rapport à l’année précédente, la plupart des factures ayant été réglées en décembre 2012. Les passifs de régularisation comprennent d’une part des engagements financiers sur la période de prestations 2012, seulement facturés l’année suivante à la VSS, et d’autre part des passifs découlant des abonnements aux normes qui courent encore jusqu’au prochain exercice, mais dont le paiement a déjà été reçu lors de l’exercice de référence. Plus de CHF 540 000 de provisions au total ont été dissoutes au profit du résultat de l’association. La majeure partie concerne le voyage d’étude (CHF 300 000) et le jubilé de l’association (CHF 45 000) en 2013, le système informatique (CHF 90 000) et les litiges (CHF 60 000). En prévision des sorties de fonds à venir, CHF 200 000 ont été provisionnés pour d’autres projets informatiques et CHF 30 000 pour les litiges, au détriment de la provision existante pour la certification d’experts (CHF 130 000) et le jubilé (CHF 100 000). Geschäftsbericht rapport de Gestion 19
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