18 <strong>Geschäftsbericht</strong> <strong>rapport</strong> <strong>de</strong> <strong>Gestion</strong>
<strong>de</strong> bilanz 31.12.<strong>2012</strong> Die auf Nachhaltigkeit ausgerichtete Geschäftstätigkeit <strong>de</strong>s <strong>VSS</strong> ermöglicht <strong>de</strong>m Verband seit Jahren, auf eine soli<strong>de</strong> Eigen- kapitalbasis ohne wesentliche Verän<strong>de</strong>rungen zurückzublicken. Das Berichtsjahr <strong>2012</strong> war geprägt durch Vorbereitungen auf das 100-Jahr-Jubiläum und die Studienreise im Jahr 2013 sowie Investitionen in die Infrastruktur. So konnte die Umstellung <strong>de</strong>s EDV-Systems von VFinanz auf eine ERP-Komplettlösung von Microsoft Dynamics NAV erfolgreich abgeschlossen, <strong>de</strong>r neue Internetauftritt aufgeschaltet und <strong>de</strong>r Online-Shop zur allgemeinen Zufrie<strong>de</strong>nheit <strong>de</strong>r Kun<strong>de</strong>n und Mitglie<strong>de</strong>r implementiert wer<strong>de</strong>n. Auf <strong>de</strong>r Aktivseite <strong>de</strong>r Bilanz haben sich diese Investitionen in einem signifikanten Rückgang <strong>de</strong>r flüssigen Mittel von über CHF 800 000 gegenüber <strong>de</strong>m Vorjahr ausgewirkt. Die For<strong>de</strong>rungen aus <strong>de</strong>m Han<strong>de</strong>lsertrag bewegen sich auf <strong>de</strong>m Vorjahresniveau, wobei <strong>de</strong>m For<strong>de</strong>rungsausfallrisiko (Wertberichtigung) unverän<strong>de</strong>rt mit pauschal 10 % vom Debitorenbestand Rechnung getragen wur<strong>de</strong>. Die an<strong>de</strong>ren kurzfristigen For<strong>de</strong>rungen setzen sich zusammen aus Verrechnungssteuerguthaben sowie aus zu viel bezahlten Beiträgen an die Sozialversicherungen resp. einem Guthaben gegenüber <strong>de</strong>r Vorsorgestiftung <strong>de</strong>r beruflichen Vorsorge. Die Zunahme bei <strong>de</strong>n aktiven Rechnungsabgrenzungen gegenüber <strong>de</strong>m Vorjahr ist in erster Linie auf die Abgrenzung <strong>de</strong>r bereits bezahlten Rechnungen für die Hauptversammlung, <strong>de</strong>n Kongress sowie die Studienreise im Folgejahr zurückzuführen. Die Finanzanlagen, bestehend aus <strong>de</strong>r Mietzins-Kaution, <strong>de</strong>n Wertschriften und <strong>de</strong>m Darlehen gegenüber <strong>de</strong>r Stiftung blieben praktisch unverän<strong>de</strong>rt. Die Wertschriftenbestän<strong>de</strong> wur<strong>de</strong>n in Anlehnung an das Nie<strong>de</strong>rstwertprinzip (nicht realisierte Kursgewinne wer<strong>de</strong>n maximal bis zur Höhe <strong>de</strong>s Einstandspreises bzw. nicht realisierte Kursverluste bis zum tieferen Marktwert verbucht) <strong>de</strong>m Kurswert angepasst und haben aufgrund steigen<strong>de</strong>r Börsenkurse zugenommen. Transaktionen haben im Berichtsjahr keine stattgefun<strong>de</strong>n. Auf <strong>de</strong>r Passivseite <strong>de</strong>r Bilanz haben die kurzfristigen Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen gegenüber <strong>de</strong>m Vorjahr signifikant abgenommen. Dies ist darauf zurückzuführen, dass die meisten Rechnungen im Dezember <strong>2012</strong> noch bezahlt wur<strong>de</strong>n. Die passiven Rechnungsabgrenzungen beinhalten einerseits Geldverbindlichkeiten mit Leistungszeitraum <strong>2012</strong>, welche <strong>de</strong>m <strong>VSS</strong> erst im folgen<strong>de</strong>n Jahr in Rechnung gestellt wer<strong>de</strong>n und an<strong>de</strong>rerseits Leistungsverbindlichkeiten aus Normenabos, die noch bis ins nächste Geschäftsjahr laufen, aber <strong>de</strong>ren Zahlungseingang im Berichtsjahr bereits erfolgt ist. Bei <strong>de</strong>n Rückstellungen wur<strong>de</strong>n insgesamt über CHF 540 000 zugunsten <strong>de</strong>s Verbandsergebnisses aufgelöst. Der überwiegen<strong>de</strong> Teil davon betreffen die Studienreise (CHF 300 000) und das Firmenjubiläum (CHF 45 000) im Jahr 2013, die EDV (CHF 90 000) und Rechtsfälle (CHF 60 000). Im Hinblick auf kommen<strong>de</strong> Mittelabflüsse wur<strong>de</strong>n CHF 200 000 für weitere EDV-Projekte und CHF 30 000 für Rechtsfälle zulasten <strong>de</strong>r bereits bestehen<strong>de</strong>n Rückstellung Expertenzertifizierung im Umfang von CHF 100 000 und Firmenjubiläum im Umfang von CHF 130 000 zurückgestellt. fr bilan au 31.12.<strong>2012</strong> L’activité <strong>de</strong> la <strong>VSS</strong>, axée sur le développement durable, permet <strong>de</strong>puis <strong>de</strong>s années à l’association <strong>de</strong> compter sur une soli<strong>de</strong> base <strong>de</strong> capitaux propres, sans changements majeurs. L’exercice <strong>2012</strong> a été marqué par les préparatifs du centenaire <strong>de</strong> la <strong>VSS</strong>, par le voyage d’étu<strong>de</strong> prévu en 2013, ainsi que par <strong>de</strong>s investissements dans l’infrastructure. Ainsi, le passage du système informatique <strong>de</strong> VFinanz à une solution ERP complète <strong>de</strong> Microsoft Dynamics NAV a pu être finalisé avec succès, le nouveau site internet a pu être mis en ligne et le Shop Online a pu être créé, à la satisfaction générale <strong>de</strong>s clients et <strong>de</strong>s membres. Au titre <strong>de</strong>s actifs du bilan, ces investissements ont engendré une diminution importante <strong>de</strong>s liquidités, supérieure à CHF 800 000, par <strong>rapport</strong> à l’année précé<strong>de</strong>nte. Les créances résultant du produit commercial se situent au niveau du précé<strong>de</strong>nt exercice, le risque <strong>de</strong> défaillance (correction <strong>de</strong> valeur) ayant fait l’objet d’une prise en compte forfaitaire inchangée avec 10 % du montant <strong>de</strong>s créances à recouvrer. Les autres créances à court terme se composent <strong>de</strong> l’impôt anticipé ainsi que <strong>de</strong> cotisations excé<strong>de</strong>ntaires versées au régime <strong>de</strong> l’assurance sociale, resp. d’un avoir vis-à-vis <strong>de</strong> la fondation <strong>de</strong> prévoyance professionnelle. L’augmentation <strong>de</strong>s actifs régularisés par <strong>rapport</strong> à l’année précé<strong>de</strong>nte s’explique en premier lieu par la régularisation <strong>de</strong>s factures déjà payées pour l’assemblée générale, le congrès et le voyage d’étu<strong>de</strong> <strong>de</strong> l’année suivante. Les immobilisations financières, composées <strong>de</strong> la garantie <strong>de</strong> loyer, <strong>de</strong>s titres et du prêt à la fondation, sont restées quasiment inchangées. Les titres ont été ajustés à la valeur <strong>de</strong>s cours en s’appuyant sur le principe <strong>de</strong> la valeur la plus basse (les gains non réalisés sont comptabilisés au maximum jusqu’au montant du prix d’acquisition et les pertes non réalisées jusqu’à la valeur minimale sur le marché); ils ont augmenté grâce à la hausse <strong>de</strong>s cours <strong>de</strong> bourse. Aucune transaction n’a eu lieu lors <strong>de</strong> l’exercice écoulé. Du côté <strong>de</strong>s passifs du bilan, les <strong>de</strong>ttes à court terme résultant d’achats <strong>de</strong> produits et services ont nettement diminué par <strong>rapport</strong> à l’année précé<strong>de</strong>nte, la plupart <strong>de</strong>s factures ayant été réglées en décembre <strong>2012</strong>. Les passifs <strong>de</strong> régularisation comprennent d’une part <strong>de</strong>s engagements financiers sur la pério<strong>de</strong> <strong>de</strong> prestations <strong>2012</strong>, seulement facturés l’année suivante à la <strong>VSS</strong>, et d’autre part <strong>de</strong>s passifs découlant <strong>de</strong>s abonnements aux normes qui courent encore jusqu’au prochain exercice, mais dont le paiement a déjà été reçu lors <strong>de</strong> l’exercice <strong>de</strong> référence. Plus <strong>de</strong> CHF 540 000 <strong>de</strong> provisions au total ont été dissoutes au profit du résultat <strong>de</strong> l’association. La majeure partie concerne le voyage d’étu<strong>de</strong> (CHF 300 000) et le jubilé <strong>de</strong> l’association (CHF 45 000) en 2013, le système informatique (CHF 90 000) et les litiges (CHF 60 000). En prévision <strong>de</strong>s sorties <strong>de</strong> fonds à venir, CHF 200 000 ont été provisionnés pour d’autres projets informatiques et CHF 30 000 pour les litiges, au détriment <strong>de</strong> la provision existante pour la certification d’experts (CHF 130 000) et le jubilé (CHF 100 000). <strong>Geschäftsbericht</strong> <strong>rapport</strong> <strong>de</strong> <strong>Gestion</strong> 19