Geschäftsbericht 2011 - Raiffeisenlandesbank Niederösterreich-Wien

Geschäftsbericht 2011
Das interne Kontrollsystem für den
Rechnungslegungsprozess
Der Vorstand der RLB NÖ-Wien hat ein wirksames und
angemessenes internes Kontrollsystem für den
Rechnungslegungsprozess eingerichtet, während der
Aufsichtsrat die Überwachung der Wirksamkeit des
internen Kontrollsystems vornimmt.
Das interne Kontrollsystem zum Rechnungslegungsprozess
ist dazu konzipiert, angemessene Sicherheit bei
der Erstellung und der wahrheitsgetreuen Darstellung von
veröffentlichten Jahresabschlüssen und Finanzinformationen
in Übereinstimmung mit den gesetzlichen
Bestimmungen des BWG und UGB zu gewährleisten.
KONTROLLUMFELD
Das interne Kontrollsystem ist durch die definierten
Kontrollen integrierter Bestandteil von technischen und
organisatorischen Prozessen, verbindet Risiko und
Compliance und stellt sicher, dass auf Basis definierter
Risiken adäquate Kontrollen implementiert und korrekt
ausgeführt werden. Konzeption und Rahmenbedingungen
sind im Rahmen des IKS-Handbuchs über Beschluss des
Vorstands verbindlich geregelt. Aufsichtsrat und Vorstand
stützen sich dabei auf die Expertise der Fachleute,
insbesondere der Hauptabteilung Rechnungswesen und
Controlling als Prozess- und IKS-verantwortlichem Bereich
für den Rechnungslegungsprozess, in Abstimmung mit
der direktberichterstattenden Abteilung Gesamtbankrisiko
als IKS-Beauftragter der RLB NÖ-Wien.
RISIKOBEURTEILUNG
Wesentliche Risiken, insbesondere Risiken betreffend
Rechnungslegung, werden evaluiert und überwacht.
Dabei sind die wesentlichen unternehmenstypischen
Geschäftsprozesse und deren besondere Risiken für den
Rechnungslegungsprozess berücksichtigt. Im Rahmen
der internen Richtlinien zum IKS ist dafür ein Gremium
eingerichtet, welches sich mit der Fokussierung auf die
wesentlichen Risiken der Bank befasst (Scoping).
Im Rahmen des Rechnungslegungsprozesses bergen
insbesondere Schätzungen bei der Bestimmung der
Zeitwerte von einigen Finanzinstrumenten bei
Nichtvorliegen verlässlicher Marktwerte, bei der
Bilanzierung von Risikovorsorgen für Kredite und von
Rückstellungen, komplexe Bilanzbewertungsgrundsätze
sowie das aktuell schwierige Geschäftsumfeld das
Risiko wesentlicher Fehler bei der Berichterstattung.
KONTROLLMASSNAHMEN
Die Identifikation von Risiken erfolgt mittels
unterschiedlichster Instrumente, etwa der Risikolandkarte,
den Risikoassessments aus dem operationellen Risiko
und dem Scoping. Im Gesamtbankrisiko werden die
Risiken zusammengeführt. Kontrollschritte werden im
Rahmen der Vorgaben der internen IKS-Richtlinie bei der
Prozessdarstellung berücksichtigt und dokumentiert.
Insbesondere wird festgehalten, welche Risiken
eingeschränkt werden sollen, in welchen Prozessen die
Kontrollaktivitäten durchgeführt werden, wie die
Kontrollaktivitäten aussehen und von wem sie wie oft
vorgenommen werden.
Sämtliche Kontrollmaßnahmen werden im laufenden
Geschäftsprozess angewandt, um sicherzustellen, dass
potenzielle Fehler in der Finanzberichterstattung verhindert
bzw. entdeckt und korrigiert werden. Die Kontrollmaßnahmen
umfassen auch die Durchsicht der verschiedenen
Periodenergebnisse durch das Management. Die
Prozessabläufe und Verantwortlichkeiten sind dokumentiert
und für alle Prozessbeteiligten nachvollziehbar.
Kontrollmaßnahmen in Bezug auf die IT-Sicherheit stellen
einen Eckpfeiler des internen Kontrollsystems dar. So wird
die Trennung von sensiblen Tätigkeiten durch eine restriktive
Vergabe von IT-Berechtigungen unterstützt. Die
Rechnungslegung und Finanzberichterstattung wird im
Wesentlichen auf Basis des Kernbanksystems GEBOS
erstellt. Das Hauptbuch wird über GEBOS geführt,
welches auch die Nebenbuchfunktion Kredit-/Einlagenabwicklung
(GIRO) ausführt. Zusätzlich gibt es mehrere
Nebenbücher, wie bspw. GEOS (WP-Abwicklung), Kondor
(Treasury) und SAP (Debitoren/Kreditoren/Anlagenbuchhaltung).
INFORMATION UND KOMMUNIKATION
In der Hauptabteilung Rechnungswesen und Controlling
erfolgt die Erstellung des Jahresabschlusses nach
UGB/BWG. Zusätzlich wird ein Lagebericht erstellt, in
dem Erläuterungen zum Jahresergebnis gemäß den
gesetzlichen Vorgaben erfolgen. Der Vorstand, der den
Jahresabschluss aufstellt, legt den geprüften
Jahresabschluss dem Prüfungsausschuss vor.
Die Aktionäre und die Öffentlichkeit werden durch den
Halbjahresfinanzbericht und den Jahresfinanzbericht informiert.
Zur Wahrnehmung der Überwachungs- und Kontrollfunktion
im Hinblick auf eine ordnungsgemäße Rechnungslegung
und Berichterstattung wird dem Vorstand monatlich,
dem Aufsichtsrat und dem Prüfungsausschuss zumindest
vierteljährlich, umfassend berichtet. Der Informationsfluss
beinhaltet Rechenwerke (Bilanz bzw. Gewinn-
und Verlustrechnung inklusive Kommentierung der
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