Praktikum zum Controlling mit SAP® R/3®

Univ.-Prof. Dr. H. Glaser 

Dipl.-Kfm. N. Wendland 

Grundlagen 

Praktikum zum Controlling mit SAP ® R/3 ® 

Leistungsmerkmale des R/3-Systems 

Aufbau des R/3-Systems 

Anwendungsbereiche und R/3-Module 

Anwendungsbereich Rechnungswesen und R/3-Module CO u. FI 

Customizing (Orga.einheiten und R/3-Systemelemente) 

Aufbauorganisation eines Konzerns 

Abbildung der Aufbauorganisation durch R/3-Systemelemente 

Spezialfall einer Abbildung 

R/3-Benutzeroberfläche 

Anmeldung am R/3-System 

SAP Easy Access 

Start einer Anwendung über das SAP-Menü 

Start einer Anwendung über einen bestimmten Transaktionscode 

Abmeldung vom R/3-System 

- 2 - 

CO-Fallstudie 1: Kostenstellenplanung mit SAP R/3 

Szenario - Aufgabenstellung 

Kostenstellen-Stammdaten anlegen 

Kostenstelle „Energie-##“ anlegen 

Kostenstelle „EDV-##“ anlegen 

Kostenstelle „Wartung-##“ anlegen 

Kostenstelle „Fertigung-##“ anlegen 

Primäre Kostenart anlegen 

Sachkonto „5500##“ im Kontenplan anlegen 

Sachkonto „5500##“ im Buchungskreis anlegen 

Primäre Kostenart „5500##“ anlegen 

Sekundäre Kostenarten anlegen 

Sekundäre Kostenart „EDV-Verrechnung-##“ anlegen 

Sekundäre Kostenart „Wartung-Verr.-##“ anlegen 

Sekundäre Kostenart „Fertigung-Verr.-##“ anlegen 

Leistungsarten anlegen 

Leistungsart „EDV-Stunden-##“ anlegen 

Leistungsart „Wartungsstunden-##“ anlegen 

Leistungsart „Maschinenstunden-##“ anlegen 

Kostenstellengruppe anlegen 

Planung der Leistungsausbringungen 

Planung der Leistungsausbringung der Kostenstelle „EDV-##“ 

Planung der Leistungsausbringung der Kostenstelle „Wartung-##“ 

Planung der Leistungsausbringung der Kostenstelle „Fertigung-##“ 

Planung der Primärkostenaufnahmen 

Planung der Primärkostenaufnahme der Kostenstelle „Energie-##“ 

Planung der Primärkostenaufnahme der Kostenstelle „EDV-##“ 

Planung der Primärkostenaufnahme der Kostenstelle „Wartung-##“ 

Planung der Primärkostenaufnahme der Kostenstelle „Fertigung-##“

- 3 - 

Planung der direkten Leistungsaufnahmen 

Planung der Leistungsaufnahme der Kostenstelle „EDV-##“ 

Planung der Leistungsaufnahme der Kostenstelle „Wartung-##“ 

Planung der Leistungsaufnahme der Kostenstelle „Fertigung-##“ 

Überprüfung der bisherigen Planung 

Plan-Verteilung der Energiekosten 


Plan-Tarifermittlung der Leistungsarten 

Überprüfung der Planung 

- 4 - 

CO-Fallstudie 2: Kostenstellenplanung mit SAP R/3 



Kostenstelle „Kantine_##“ anlegen 

Kostenstelle „Energie_##“ anlegen 

Kostenstelle „EDV_##“ anlegen 

Kostenstelle „Wartung_##“ anlegen 

Kostenstelle „Fertigung_##“ anlegen 

Statistische Kennzahl anlegen 


Sekundäre Kostenart „Umlage Kantine“ anlegen 

Sekundäre Kostenart „Umlage Energie“ anlegen 

Sekundäre Kostenart „EDV_Verrechnung_##“ anlegen 

Sekundäre Kostenart „Wartung_Verr._##“ anlegen 

Leistungsarten und -gruppen anlegen 

Leistungsart „EDV_Stunden_##“ anlegen 

Leistungsart „Wartungsstunden_##“ anlegen 

Leistungsart „Maschinenstunden_##“ anlegen 

Leistungsartengruppe „LAGRUPPE1.##“ anlegen 


Kostenstellengruppe „GRUPPE_##“ anlegen 

Planung der Mitarbeiteranzahl 

Planung der Mitarbeiteranzahl für die Kostenstelle „Fertigung_##“ 

Planung der Mitarbeiteranzahl für die Kostenstelle „Wartung_##“ 

Planung der Mitarbeiteranzahl für die Kostenstelle „EDV_##“ 

Planung der Mitarbeiteranzahl für die Kostenstelle „Energie_##“ 

Planung der Leistungsausbringungen 

Planung der Leistungsausbringung der Kostenstelle „EDV_##“ 

Planung der Leistungsausbringung der Kostenstelle „Wartung_##“ 

Planung der Leistungsausbringung der Kostenstelle „Fertigung_##“

- 5 - 

Planung der Primärkostenaufnahmen 

Planung der Primärkostenaufnahme der Kostenstelle „Kantine_##“ 

Planung der Primärkostenaufnahme der Kostenstelle „Energie_##“ 

Planung der Primärkostenaufnahme der Kostenstelle „EDV_##“ 

Planung der Primärkostenaufnahme der Kostenstelle „Wartung_##“ 

Planung der Primärkostenaufnahme der Kostenstelle „Fertigung_##“ 

Plan-Umlage der Kantinen- und Energiekosten 


Planung der indirekten Leistungsaufnahmen 




- 6 - 

CO-Fallstudie 3 – Teil 1: Kostenstellenplanung mit SAP R/3 

CO-Fallstudie 3 –Teil 2: Istdatenerfassung und –verarbeitung im 

Rahmen der Kostenstellenrechnung 

Erfassung der primären Istkosten je Kostenstelle 

Erfassung der Istbezugsgröße je Kostenstelle 

Ermittlung der indirekten Leistungsaufnahmen 

Durchführung der Istkostensplittung 

Durchführung der Ist-Tarifermittlung der Leistungsarten 

Durchführung der Abweichungsanalyse für die Kostenstelle Dreherei 

Zusammenfassung

IBL C Lehrstuhl für f r Industriebetriebslehre und Controlling 

Universität des Saarlandes 

Praktikum zum Controlling mit SAP ® R/3 ® SS 2005 

Arbeitsunterlagen zum 

„Controlling Controlling mit SAP ® R/3 ® R/3 “ 

(Blockveranstaltung) 

SS 2005 

Hinweise 

Die im Rahmen des Praktikums durchgeführten Fallstudien sind vom 

Lehrstuhl für Industriebetriebslehre und Controlling konzipiert 

worden; die jeweiligen Ablaufschemata sind an die CO-Fallstudie des 

HCC-Magdeburg (Verfasser: Martin Voß) angelehnt, die eine wertvolle 

Ausgangsbasis darstellte. 

Sämtliche in diesen Arbeitsunterlagen abgedruckten Abbildungen 

und Bildschirmabzüge unterliegen dem Urheberrecht © der SAP AG, 

Neurottstraße 16, D-69190 Walldorf. 

SAP und R/3 sind eingetragene Marken der SAP AG, Walldorf. 

© SS 2005 Prof. Dr. H. Glaser / Dipl.-Kfm. N. Wendland © SS 2005 Prof. Dr. H. Glaser / Dipl.-Kfm. N. Wendland 

CO 2 

Zielsetzung des Praktikums 

Vermittlung von praxisrelevanten Fähigkeiten hinsichtlich des Arbeitens 

mit der Standardsoftware SAP R/3, speziell mit dem R/3-Modul Controlling 

(Modul CO) und teilweise mit dem R/3-Modul Finanzwesen (Modul FI) 

Zur Erreichung dieser Zielsetzung zunächst Vermittlung von Kenntnissen 

bzgl. 

der Leistungsmerkmale und des Aufbaus des R/3-Systems 

der Einordnung der R/3-Module FI und CO in den betriebswirtschaftlichen 

Anwendungsbereich Rechnungswesen 

der systemseitigen Darstellung der jeweiligen Aufbauorganisation eines 

Konzerns zur Abrechnung und Steuerung von Unternehmensprozessen 

(Customizing) 

der Handhabung der R/3-Benutzeroberfläche 

© SS 2005 Prof. Dr. H. Glaser / Dipl.-Kfm. N. Wendland 

CO 3 

Grundlagen 


CO 4


Internationale Einsetzbarkeit 

Verwendung unterschiedlicher Sprachen und Berücksichtigung landesspezifischer 

Gesetzgebungen (z.B. Steuergesetze) 

Branchenneutralität 

Berücksichtigung von Kundenanforderungen unterschiedlicher Branchen 

Anpassungsfähigkeit 

Veränderungen von Unternehmensprozessen oder Organisationsstrukturen 

schnell im System hinterlegbar (Customizing) 

Umfassende Funktionalität 

Abdeckung sämtlicher betriebswirtschaftlicher Anwendungsbereiche 

(Rechnungswesen, Logistik und Personalwesen) 




CO 5 

Einheitliche Benutzeroberfläche 

Bildschirmaufbau und Handhabung der Benutzeroberfläche basieren auf 

einem systemweit gültigen Regelwerk 

CO 7 


Offene Systemarchitektur 

4 Verwendung von internationalen Standardschnittstellen, 

z.B. 

4 TCP/IP (Transmission Control Protocol/ Internet Protocol) 

4 EDI (Electronic Data Interchange) 

4 OLE (Object Linking and Embedding) 

4 Lauffähig auf unterschiedlicher Hardware 

(z.B. Großrechner von IBM, PCs von Compaq) 

4 Lauffähig auf der Basis unterschiedlicher Betriebssysteme 

(z.B. UNIX, Windows NT, LINUX) 

Integration 

Datenänderungen in einem R/3-Modul lösen Datenaktualisierungen in 

anderen betroffenen R/3-Modulen aus 


Aufbau des R/3-Systems 

Anwendungsbereiche und R/3-Module 

Logistik 

Personal- 

wesen 

PP 

MM 

SD 

Vertrieb 

Materialwirt- 

schaft 

Produktions- 

planung & 

-steuerung steuerung 

QM 

Qualitäts Qualit tsmanagemanage 

ment PM 

Instand- Instand 

haltung 

HR 

Personal- 

wirtschaft 


FI 

Finanz- 

wesen 

Basismodul 

des R/3-Systems 

IS 

Branchenlösungen 

sungen 

CO 

Controlling 

WF 

Workflow 

TR 

Treasury 

PS 

Projekt- 

system 

Rechnungswesen 

Anwendungsübergreifende 

bergreifende 

R/3-Module 

R/3 Module 

CO 6 

CO 8


Unterteilung der Anwendungsbereiche in R/3-Module, z.B. hinsichtlich 

des Bereichs Rechnungswesen u.a. in 

4 Finanzwesen 

4 Controlling 

4 Treasury 

Bezeichnung der R/3-Module durch englische Kurzzeichen, 

z.B. 

4 FI : Financial Accounting 

4 CO : Controlling 

4 TR : Treasury 


CO 9 


Definition Rechnungswesen: 

Spezielles Informationssystem einer Unternehmung, dessen Funktion 

in der mengen- und wertmäßigen Erfassung, Aufbereitung und Auswertung 

ökonomisch relevanter Daten über vergangene, gegenwärtige 

und zukünftige Unternehmensvorgänge besteht 

Externes Rechnungswesen 

(„Finanz-bzw. Geschäftsbuchhaltung) 

Bilanz 

GuV 

Rechnungswesen 


Internes Rechnungswesen 

(„Betriebsbuchhaltung“) 

CO 11 


Untergliederung der R/3-Module in Komponenten, z.B. Untergliederung 

von CO in 

4 CO-OM : Overhead Cost Controlling 

4 CO-PC : Product Cost Controlling 

4 CO-PA : Profitability Analysis 

Unterteilung der Komponenten in Teilkomponenten, z.B. Unterteilung 

von CO-OM in u.a. 

4 CO-OM-CEL : Cost Element Accounting 

4 CO-OM-CCA : Cost Center Accounting 

4 CO-OM-ABC : Activity Based Costing 



CO 10 


Kennzeichnung des externen Rechnungswesens 

4 „Vergangenheitsorientierte“ Rechnung 

4 Zweck: 

Dokumentation und Rechenschaftslegung, d.h. Überblick über die 

Vermögens- und Ertragslage des Unternehmens (Bilanz, GuV) 

4 Regelung durch gesetzliche Vorschriften (HGB, EStG,...) 

4 Unternehmensexterne Adressaten 

(Aktionäre, Finanzamt,...) 

⇒ R/3-Modul 

FI 

CO 12


Kennzeichnung des internen Rechnungswesens 

4 „Zukunftsorientierte“ Rechnung 

4 Planungs- und Steuerungsinstrument 

4 Zweck: 

Bereitstellung von Daten zur optimalen Gestaltung (Planung) 

und Durchführung (Realisation) von Unternehmensprozessen 

4 Keine gesetzlichen Vorschriften vorhanden 

(Ausnahme: Öffentliche Aufträge) 

4 Unternehmensinterne Adressaten 

(Betriebsführung, Bereichsleiter,...) 

⇒ R/3-Modul 

CO 



CO 13 

Definition Konzern: 

Zusammenschluss von rechtlich selbstständigen Gesellschaften unter 

der einheitlichen Leitung eines herrschenden Unternehmens 

Definition Teilkonzern: 

Teilkonzerne resultieren aus einer Untergliederung der Gesellschaften 

eines Konzerns nach geografischen Gesichtspunkten, 

z.B. Unterteilung nach 

4 Kontinenten (Asien, Europa, ...) 

4 Ländern (Japan, Deutschland, ...) 

⇒ Teilkonzern: Menge der Gesellschaften, deren Sitz sich in einer bestimmten 

Region befindet 


CO 15 

Customizing (Orga.einheiten und R/3-Systemelemente) 


Produktionsstandort 

Mailand 

Sparte PKW 

Gesellschaft 

Rom 


Turin 

Teilkonzern 

Europa 

Sparte 

Motorräder 

Motorr der 

ICom-Konzern 

ICom Konzern 


Berlin 


Gesellschaft 

Frankfurt 



Teilkonzern 

Asien 


München 

Sparte LKW 

Definition (Tochter-) Gesellschaft: 

Von einem (Mutter-) Unternehmen abhängige, aber rechtlich selbstständige 

Unternehmung, überwiegend in Form einer GmbH oder 

AG 

Definition Produktionsstandort: 

Ort, an dem Erzeugnisse produziert und bereitgestellt werden 

Definition Sparte: 

Teil- bzw. Verantwortungsbereich innerhalb eines Konzerns, für den 

ein gesondertes Ergebnis ausgewiesen wird 

CO 14 

CO 16


Systemseitige Abbildung der Aufbauorganisation durch R/3-Systemelemente, 

wie z.B. 

4 Mandant 

4 Kostenrechnungskreis 

4 Buchungskreis 

4 Werk 

4 Profit Center 

Zwecksetzung von Systemelementen 

Abrechnung und Steuerung des Konzerngeschehens mit dem R/3-System 

durch (eineindeutige) Zuordnung zu den Organisationseinheiten der Aufbauorganisation 


CO 17 


R/3-Systemelement Mandant: 

4 Hierarchisch höchstes Systemelement in einem R/3-System 

4 Handelsrechtlich, organisatorisch und datentechnisch abgeschlossene 

Einheit innerhalb eines R/3-Systems 

4 Zuordnung: 

Mandant ⇔ Konzern, der aus mehreren rechtlich selbstständigen Unternehmen 

bestehen kann 

R/3-Systemelement Kostenrechnungskreis: 

4 Systemelement, für das eine vollständige, in sich geschlossene Kostenrechnung 

durchgeführt wird 

4 Zuordnung: 

Kostenrechnungskreis ⇔ Teilkonzern, für den eine alle untergeordneten 

Gesellschaften umfassende Kostenrechnung erstellt wird 

4 1:n-Beziehung zwischen Mandant und Kostenrechnungskreis 


CO 19 


Buchungs- 

Buchungs 

kreis 

1100 

Kostenrechnungskreis 

1000 

Mandant 900 


Buchungs- 

Buchungs 

kreis 

1200 


2000 

Werk 1110 Werk 1120 Werk 1210 Werk 1220 

Profit Center 

1000 

Profit Center 

2000 


Profit Center 

3000 

Konzern 

(Icom) 

Teilkonzerne 

(Europa, Asien) 

Gesellschaften 

(Rom, Frankfurt) 

Prod.standorte 

(Mailand, Turin, Berlin, 

München) 

Sparten 

(PKW, Motorräder, 

LKW) 

R/3-Systemelement Buchungskreis: 

4 Systemelement, für das eine vollständige, in sich geschlossene Buchhaltung 

erstellt wird 

4 Erfassung aller buchhaltungspflichtigen Ereignisse für einen gesetzlichen 

Einzelabschluss 

4 Zuordnung: 

Buchungskreis ⇔ Gesellschaft, die aus mehreren Produktionsstandorten 

bestehen kann 

4 1:n-Beziehung zwischen Kostenrechnungskreis und Buchungskreis 

CO 18 


CO 20


R/3-Systemelement Werk: 

4 Systemelement, für das eine eigene Produktionsplanung und -steuerung 

durchgeführt wird 

4 Zuordnung: 

Werk ⇔ Produktionsstandort 1 

4 1:n-Beziehung zwischen Buchungskreis und Werk 

1 SAP sieht allerdings auch vor, dass mehrere Produktionsstandorte zu einem Werk zusammengefasst werden können 




Stuttgart 

Unternehmung 

München nchen 

Durchführung einer Kosten- und Leistungsrechnung sowie Erstellung 

eines gesetzlichen Einzelabschlusses für die Unternehmung München 

Durchführung einer eigenen Produktionsplanung und -steuerung für 

jeden Produktionsstandort 



Nürnberg 

CO 21 

CO 23 


R/3-Systemelement Profit Center: 

4 Systemelement, für das eine gesonderte Ergebnisrechnung erfolgt 

4 Zuordnung: 

Profit Center ⇔ Sparte 

4 1:n-Beziehung zwischen Kostenrechnungskreis und Profit Center 

(Exkurs: R/3-Systemelement Geschäftsbereich: 

4 Systemelement, für das 

- eine gesonderte Erfassung aller buchhaltungspflichtigen Ereignisse 

erfolgt 

- interne Bilanzen und Gewinn- und Verlustrechnungen aufgestellt 

werden 

4 Zuordnung: ? 

4 n:m-Beziehung zwischen Buchungskreis und Geschäftsbereich) 



Werk 1110 

Mandant 900 


1000 

Buchungs- 

kreis 

1100 


Werk 1120 

CO 22 

Unternehmung 

(München) 

Unternehmung 

(München) 

Unternehmung 

(München) 

Prod.standorte 

(Stuttgart, Nürnberg) 

CO 24

R/3-Benutzeroberfläche 


Doppelklick auf führt zum SAP-Logon-Fenster 

Klick auf im SAP-Logon-Fenster führt zum Anmeldebild 



Mandant: Eingabe von „906“ 

Benutzer: Eingabe von „IBLCO-##“ 

Kennwort (für Erstanmeldung): 


CO 25 

4 Eingabe des Kennworts „init“ 

4 Bestätigung des Kennworts durch Drücken der Enter-Taste auf der 

Tastatur 

4 Ersetzen des vorgegebenen Kennworts durch ein Neues unter 

Berücksichtigung der Kennwortrichtlinien 

CO 27 





CO 26 

4 Kennwortlänge zwischen drei und acht Zeichen 

(z.B. a bis z und/oder 0 bis 9) 

4 Interpunktion möglich unter Berücksichtigung folgender Ausnahmen: 

Kein Ausrufezeichen (!), Fragezeichen (?) oder Leerzeichen ( ) an 

erster Stelle 

4 Verbot von drei direkt aufeinanderfolgenden Zeichen, die im Benutzernamen 

enthalten sind, als Anfangsbestandteile des Kennworts 

(Bsp.: Benutzername „Schwarm“ ⇒ Kennwort „Schwalbe“ nicht erlaubt) 

4 Verbot von drei aufeinanderfolgende Zeichen zu Beginn des Kennwortes 

(Bsp.: „rrrums“) 

4 Verbot von Umlauten 

4 Keine Unterscheidung von Klein- und Grosschreibung 

4 Verbot der Kennwörter „pass“, „init“ oder „sap“ 

CO 28


Fortsetzung der Eingaben zum Kennwort: 

4 Bestätigung des neuen Kennworts durch Drücken der Enter-Taste führt 

zum Copyright-Fenster 

4 Bestätigung des Copyright-Fensters durch Drücken der Enter-Taste 

führt zum Arbeitsplatz SAP Easy Access 



SAP-Menü: Zusammenfassung betriebswirtschaftlicher Anwendungen 

Unterteilung in ... 

4 Hauptuntermenüs (z.B. Logistik, Rechnungswesen, 

und Personalwesen) 

4 Untermenüs, die durch Doppelklick auf vor dem jeweiligen 

Hauptuntermenü erscheinen 

4 Tieferliegende Untermenüs, die durch Doppelklick auf vor 

dem jeweiligen Untermenü erscheinen 

. 

. 

. 

4 Anwendungen, die durch Doppelklick auf gestartet 

werden 


CO 29 

CO 31 

SAP Easy Access 





Hauptuntermenü 

(Rechnungswesen) 

Untermenü 

(Controlling) 

Tieferliegendes Untermenü 

(Kostenstellenrechnung) 


(Stammdaten) 


(Kostenstelle) 


(Einzelbearbeitung) 

Anwendungsstart 

(z.B. Anlegen) 

CO 30 

CO 32


Doppelklick auf „Anlegen“ führt zu „Kostenstelle anlegen: Einstiegsbild“ 

Klick auf führt zurück zum SAP Easy Access 



Start der Anwendung „Kostenstelle anlegen“ über den Transaktionscode 

„KS01“ führt zu ... 

= 

Start der Anwendung „Kostenstelle anlegen“ über das SAP-Menü 

(Menüpfad) führt zu ... 


CO 33 

CO 35 


Transaktionscode: 

Vierstelliges, alphanumerisches Kennzeichen, das eine Anwendung 

eindeutig identifiziert, 

z.B. 

4 KS01 für „Kostenstelle anlegen“ 

4 KS02 für „Kostenstelle ändern“ 

Start einer Anwendung durch Eingabe des entsprechenden Transaktionscodes 

in das Befehlsfeld und Drücken der Enter-Taste 





CO 34 

CO 36

Abmeldung vom R/3-System 

Möglichkeiten zur Abmeldung vom R/3-System 

Klick auf dieses Symbol im SAP Easy Access führt zur Abmeldung 

vom R/3-System 

Klick auf dieses Symbol in der oberen rechten Ecke des Bildschirms 

führt immer zur Abmeldung vom R/3-System 


CO 37

CO-Fallstudie 

CO Fallstudie 1: 

Kostenstellenplanung 

mit SAP ® R/3 ® R/3 

(Anwendung 

Anwendung der Verteilung und der direkten 

Leistungsverrechnung im Rahmen der 

innerbetrieblichen Leistungsverrechnung) 

Leistungsverrechnung 

© SS 2005 Prof. Dr. H. Glaser / Dipl.-Kfm. N. Wendland CO 38 


Durchführung einer Kostenstellenplanung für die Kostenstellen 

„Energie-##“, „EDV-##“, „Wartung-##“ und „Fertigung-##“ für das aktuelle 

Geschäftsjahr, 

d.h. wenn möglich 

- Festlegung einer Bezugsgröße (Leistungsart) für jede Kostenstelle 

- Zuordnung eines Planwertes zu jeder Bezugsgröße 

(Planung der Leistungsausbringung) 

- Zuordnung von Plankosten für die jeweilige Bezugsgröße 

(Planung der Primärkostenaufnahme) 

- Durchführung einer innerbetrieblichen Leistungsverrechnung 

zwischen den Kostenstellen 

- Bildung eines Kalkulationssatzes zur Verrechnung der Fertigungskosten 

auf Kostenträger 



Gesellschaft 

Lissabon 

Teilkonzern 

Asien 

Gesellschaft 

London 


Hamburg 

Werk 1000 

Profit Center 

1000 

Teilkonzern 

Europa 

Ko.re.kreis 1000 

IDES-Konzern 

IDES Konzern 

Mandant 906 

Gesellschaft 

IDES AG 

Buch.kreis 1000 


Berlin 

Teilkonzern 

Nordamerika 

Gesellschaft 

Paris 


Dresden 



Energie-## 

Energie ## 

(HiKS) 

EDV-## EDV ## 

(HiKS) 

Wartung-## 

Wartung ## 

(HiKS) 

Fertigung-## 

Fertigun ## 

(HaKS) 

Verteilung 

Verrechnung 

auf 

Kostenträger 

Direkte Leistungsverrechnung 

© SS 2005 Prof. Dr. H. Glaser / Dipl.-Kfm. N. Wendland CO 41


Innerbetriebl. Leistungsverrechnung: „Verteilung“ 

Verfahren, bei dem 

4 die zu verrechnenden Leistungen weder bei der Senderkostenstelle 

erfasst, noch bei der/den Empfängerkostenstelle(n) ermittelt 

werden können oder dies wirtschaftlich nicht sinnvoll ist und 

deshalb eine Kostenzuordnung auf Basis fester Prozentsätze 

(u.a.) erfolgt (keine Tarifermittlung) 

4 die Primärkostenart der Senderkostenstelle auf der/den Empfängerkostenstelle(n) 

sichtbar wird 

(→ Primärkostentransparenz) 

4 nur fixe primäre Kostenbestandteile verteilt werden können 


1. Schritt: Kostenstellen-Stammdaten anlegen 

Kostenstellen- 

Stammdaten 

anlegen 

Kostenstellengruppe 

anlegen 

Überprüfung 

der bisherigen 

Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Primäre 

Kostenart 

anlegen 

Planung der 

Leistungsausbringungen 

Plan-Verteilung 

der 

Energiekosten 

CO 

FI 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 

Primärkostenaufnahmen 

Überprüfung 


Planung 

Leistungsarten 

anlegen 

Planung der 

direkt. Leistungsaufnahmen 

Plan-Tarifermittlung 

der 



CO 


Innerbetriebl. Leistungsverrechnung: „Direkte Leistungsverrechnung“ 


4 die zu verrechnenden Leistungen bei der Senderkostenstelle 

erfasst und bei der/den Empfängerkostenstelle(n) als Verbrauchsmengen 

ermittelt werden können und eine Kostenzuordnung 

auf Basis einer Bezugsgröße erfolgt (Tarifermittlung) 


nicht sichtbar wird 

(→ keine Primärkostentransparenz) 

4 variable und fixe primäre und sekundäre Kostenbestandteile 

verrechnet werden können 



Gliederung der Daten im SAP R/3-System in 

4 Stammdaten 

4 Bewegungsdaten 

Definition Stammdaten: 

U Daten einer Unternehmung, die für einen gewissen Zeitraum im R/3- 

System hinterlegt und nur geringfügig oder gar nicht geändert werden 

(z.B. Kennzeichen einer Kostenstelle) 

Definition Bewegungsdaten: 

U Vorgangsbezogene Daten einer Unternehmung, die Veränderungen 

von Zuständen beschreiben und bestimmten Stammdaten zugeordnet 

sind 

(z.B. Lagerbestandsdaten) 



Definition Kostenstelle: 

U Organisatorische Einheit innerhalb eines Kostenrechnungskreises, 

die einen eindeutig abgrenzbaren Ort der Kostenentstehung darstellt 

Kriterien für die Bildung von Kostenstellen: 

4 Verantwortungsprinzip 

(Jede KS ≅ Eindeutiger Verantwortungsbereich) 

4 Bezugsgrößenprinzip 

(Für jede KS Festsetzung eindeutiger KBF als BG möglich) 

4 Kontierungsprinzip 

(Für jede KS eindeutige Zuord. von Kostenartenbelegen möglich) 



Menüpfad 

Rechnungswesen → Controlling → Kostenstellenrechnung → Stammdaten 

→ Kostenstelle → Einzelbearbeitung → Anlegen 

(Transaktionscode: KS01) 

führt zu „Kostenstelle anlegen: Einstiegsbild“ 1 

1 Bei der Aufforderung „Kostenrechnungskreis setzen“, Eingabe von „1000“ für „CO Europa“ 



Kostenstellengliederung: 

4 Gliederung nach der Verrechnungstechnik 

- Hilfskostenstellen 

Kostenstellen, die keine Absatzleistung erstellen 

(z.B. Energieerzeugung als innerbetrieblich benötigte Leistung) 

Verrechnung der Kosten ⇒ Hauptkostenstellen 

- Hauptkostenstellen 

Kostenstellen, die Absatzleistungen erstellen 

Verrechnung der Kosten ⇒ Kostenträger 

4 Gliederung nach Funktionsbereichen 

- Materialkostenstellen 

- Fertigungskostenstellen 

- Verwaltungskostenstellen 

- Vertriebskostenstellen 



Kostenstelle 

4 Eingabe eines Kennzeichens, das eine Kostenstelle eindeutig 

identifiziert 

4 Eingabe von „KS-ENE-##“ für die anzulegende Kostenstelle 

Energie-## 

Gültig ab 

4 Eingabe des Datums, ab dem die Kostenstelle „Energie-##“ im R/3- 

System gültig ist 

4 Eingabe des „01.01. des aktuellen Geschäftsjahres“ 

Bestätigung der Eingaben durch Drücken der Enter-Taste führt zu „Kostenstelle 

anlegen: Grundbild“ 





Definition Hierarchiebereich: 

U Zusammenfassung von Kostenstellengruppen zum Zwecke der 

4 Vereinfachung im Rahmen der Stammdaten-Massenpflege 

4 Generierung von verdichteten Berichten 

Definition Kostenstellengruppe: 

U Zusammenfassung von Kostenstellen zum Zwecke der 



4 Zusammenfassung von Empfängern bei Kostenverrechnungen 



Bezeichnung 

4 Eingabe eines Textes, der die Kostenstelle näher beschreibt 

4 Eingabe von „Energie-##“ 

Verantwortlicher 

4 Eingabe einer Person, die für die Kostenstelle „Energie-##“ verantwortlich 

ist 

4 Eingabe Ihres „Vor- und Nachnamens“ 

Art der Kostenstelle 

4 Eingabe des Kennzeichens der Kostenstellenart, der die Kostenstelle 

„Energie-##“ zugeordnet wird 

4 Eingabe von „2“ für die Zuordnung der Kostenstelle Energie-## 

zur Kostenstellenart Hilfskostenstelle 



Hierarchiebereich 

4 Eingabe des Kennzeichens des Hierarchiebereichs, dem die 

Kostenstelle „Energie-##“ zugeordnet wird 

4 Eingabe von „H1120“ für den Hierarchiebereich Interne Dienste 

Buchungskreis 

4 Eingabe des Kennzeichens des Buchungskreises, dem die Kostenstelle 


4 Eingabe von „1000“ für die Gesellschaft IDES AG 

Geschäftsbereich 

4 Eingabe des Kennzeichens des Geschäftsbereiches, dem die Kostenstelle 


4 Eingabe von „9900“ für den Geschäftsbereich Verwaltung/ 

Sonstiges 



Profit Center 

4 Eingabe des Kennzeichens des Profit Centers, dem die Kostenstelle 


4 Eingabe von „1000“ für das Profit Center Motorräder 

Klick auf führt 

4 zur Sicherung der Kostenstelle „Energie-##“ 

4 zurück zu „Kostenstelle anlegen: Einstiegsbild“ 

4 zur Systemmeldung 





Kostenstelle 

4 Eingabe von „KS-EDV-##“ für die anzulegende Kostenstelle EDV-## 

Gültig ab 






Bezeichnung 

4 Eingabe von „EDV-##“ 




4 Eingabe von „2“ für die Zuordnung der Kostenstelle EDV-## zur 

Kostenstellenart Hilfskostenstelle 


4 Eingabe von „H1400“ für den Hierarchiebereich Technischer Bereich 

Buchungskreis 






Sonstiges 

Profit Center 



4 zur Sicherung der Kostenstelle „EDV-##“ 







Kostenstelle 

4 Eingabe von „KS-WAR-##“ für die anzulegende Kostenstelle 

Wartung-## 

Gültig ab 






Bezeichnung 

4 Eingabe von „Wartung-##“ 




4 Eingabe von „2“ für die Zuordnung der Kostenstelle Wartung-## 

zur Kostenstellenart Hilfskostenstelle 


4 Eingabe von „H1430“ für den Hierarchiebereich Instandhaltung 

Buchungskreis 






Sonstiges 

Profit Center 



4 zur Sicherung der Kostenstelle „Wartung-##“ 







Kostenstelle 

4 Eingabe von „KS-FER-##“ für die anzulegende Kostenstelle 

Fertigung-## 

Gültig ab 






Bezeichnung 

4 Eingabe von „Fertigung-##“ 




4 Eingabe von „1“ für die Zuordnung der Kostenstelle Fertigung zur 

Kostenstellenart Fertigung 


4 Eingabe von „H1420“ für den Hierarchiebereich Produktion 

Buchungskreis 






Sonstiges 

Profit Center 



4 zur Sicherung der Kostenstelle „Fertigung-##“ 





2. Schritt: Primäre Kostenart anlegen 


Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Primäre 

Kostenart 

anlegen 

Planung der 



der 

Energiekosten 

CO 

FI 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 


anlegen 

Planung der 



der 



CO 

Szenario 

Energie-## 

Energie ## 

(HiKS) 

EDV-## EDV ## 

(HiKS) 

Wartung-## 

Wartung ## 

(HiKS) 

Fertigung-## 

Fertigun ## 

(HaKS) 

Verteilung 

Verrechnung 

auf 

Kostenträger 




Definition primäre Kosten: 

U Kosten, die durch den Verzehr extern bezogener Produktionsfaktoren 

entstehen, z.B. 

4 menschliche Arbeitsleistung → Löhne und Gehälter 

4 Werkstoffe → Rohstoffkosten 

Zum Ausweis primärer Kosten Anlegen von entsprechenden Stammsätzen 

im R/3-System erforderlich 

Anlegen eines Stammsatzes für eine Primärkostenart im Modul CO 

nur möglich, wenn ein entsprechendes Konto im Modul FI existiert; 

die Nummer des betreffenden Kontos ist zu übernehmen 

(z.B. 

FI-Konto 5500## „Aufwand für Energie“ 

⇒ 

Primäre Kostenart 5500## „Energiekosten“) 



Menüpfad 

Rechnungswesen → Controlling → Kostenartenrechnung → Stammdaten 

→ Kostenart → Einzelbearbeitung → Anlegen primär 

(Transaktionscode: KA01) 

führt zu „Kostenart anlegen: Einstiegsbild“ 

Klick auf Menü „Umfeld“ in der Menüleiste und anschließend Klick auf 

Menüpunkt „Anlegen Sachkonto“ sowie Klick auf „Im Kontenplan“ führen 

zu „Sachkonto bearbeiten: Kontenplandaten“ 



Sachkonto 

4 Eingabe eines Kennzeichens, durch das ein über Bilanz bzw. GuV- 

Rechnung abzuschließendes Konto eindeutig identifiziert wird 

4 Eingabe von „5500##“ als Nummer des anzulegenden Sachkontos 

Kontenplan 

4 Eingabe des Kennzeichens des Kontenplans, dem das Sachkonto 

5500## zugeordnet werden soll 

4 Eingabe von „INT“ für den internationalen Kontenplan 

Klick auf ermöglicht das Anlegen des Sachkontos im Kontenplan 

und die Pflege nachstehender Kontendaten 





Kontengruppe 

4 Eingabe eines Kennzeichens, durch das 

4 weitere Eingabefelder bei der Pflege des Sachkonto- 

Stammsatzes bestimmt werden 

4 der Nummernkreis, indem die Kontonummer des Sachkontos 

liegen muss, angegeben wird 

4 Klick auf und Selektion von „GL Sachkonten Allgemein“ als Kontengruppe 

Kurztext 

4 Eingabe eines Textes, der das Sachkonto 5500## näher beschreibt 

4 Eingabe von „Aufwand für Energie“ 



Konzernkontonummer 

4 Eingabe des Kennzeichens des Konzernkontos, dem das Sachkonto 

5500## zugeordnet werden soll 

4 Durch Konzernkontonummer Zusammenfassung mehrerer Sachkonten 

aus unterschiedlichen Kontenplänen zur Erstellung einer Konzernbilanz 

bzw. GuV-Rechnung möglich 

4 Eingabe von „310600“ für das Konzernkonto Aufwand für Heizung und 

Strom 

Klick auf führt zur 

4 Speicherung des Sachkontos „5500## “ im Kontenplan INT 


Klick auf führt zurück zu „Kostenart anlegen: Einstiegsbild“ 





Klick auf Menü „Umfeld“ in der Menüleiste und anschließend Klick auf 

Menüpunkt „Anlegen Sachkonto“ sowie Klick auf „Im Buchungskreis“ 

führen zu „Sachkonto bearbeiten: Buchungskreisdaten“ 



Sachkonto 

4 Eingabe von „5500##“ als Nummer des anzulegenden Sachkontos 

Buchungskreis 


Klick auf ermöglicht das Anlegen des Sachkontos im Buchungskreis 

und die Pflege buchungskreisspezifischer Kontendaten 

Kontowährung 

4 Eingabe einer Währungseinheit, in der das Sachkonto 5500## 

geführt werden soll 

4 Eingabe von „EUR“ für Euro 

Klick auf führt zur Registerkarte 



Feldstatusgruppe 

4 Eingabe eines Kennzeichens, über das gesteuert wird, welche Eingabefelder 

beim Anlegen des Sachkontos 5500## im Buchungskreis 

1000 ausgefüllt werden müssen bzw. können 

4 Eingabe von „G004“ für Kostenkonten 



Kostenart 

4 Eingabe eines Kennzeichens, das eine primäre Kostenart eindeutig 

identifiziert 

4 Eingabe von „5500##“ für die anzulegende primäre Kostenart 

Energiekosten 

Gültig ab 

4 Eingabe eines Datums, ab dem die primäre Kostenart „5500##“ 

im R/3-System gültig ist 


Doppelklick auf führt zu „Kostenart anlegen: Grundbild“ 



Klick auf führt zur 

4 Speicherung des Sachkontos „5500##“ im Buchungskreis 1000 

4 Systemmeldung 

Klick auf führt zurück zu „Kostenart anlegen: Einstiegsbild“ 



Bezeichnung 

4 Eingabe eines Textes, der die primäre Kostenart „5500##“ 

näher beschreibt 

4 Eingabe von „Energiekosten“ (evtl. zuvor Löschen von „Aufwand für 

Energie“) 



Kostenartentyp 

4 Eingabe eines Kennzeichens, das die Energiekosten als primäre 

Kostenart ausweist 

4 Eingabe von „1“ für den Kostenartentyp Primärkosten 


4 zur Sicherung der primären Kostenart „Energiekosten“ 

4 zurück zu „Kostenart anlegen: Einstiegsbild“ 



Hinweis: Alle weiteren für die Fallstudie benötigten primären Kostenarten 

sind bereits im R/3-System hinterlegt 


3. Schritt: Sekundäre Kostenarten anlegen 


Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Primäre 

Kostenart 

anlegen 

Planung der 



der 

Energiekosten 

CO 

FI 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 


anlegen 

Planung der 



der 



CO 

Szenario 

Energie-## 

Energie ## 

(HiKS) 

5500## 

570000 

EDV-## EDV ## 

(HiKS) 

Wartung-## 

Wartung ## 

(HiKS) 

560000 

Fertigung-## 

Fertigun ## 

(HaKS) 

580000 

Verteilung 

Verrechnung 

auf 

Kostenträger 




Definition sekundäre Kosten: 

U Kosten, die durch den Verzehr intern erstellter Leistungen entstehen 

(z.B. Energiekosten aufgrund des Verbrauchs selbst erzeugten 

Stroms) 

Zum Ausweis sekundärer Kosten Anlegen von entsprechenden Stammsätzen 

im R/3-System erforderlich 

Anlegen eines Stammsatzes für eine Sekundärkostenart im Modul CO nur 

möglich, wenn kein entsprechendes Konto im Modul FI mit dem Kennzeichen 

der sekundären Kostenart existiert 

(z.B. 

Sekundäre Kostenart EDV-## „EDV-Verrechnung-##“ 

⇒ 

FI-Konto EDV-## „EDV-Verrechnung-##“) 



Menüpfad 


→ Kostenart → Einzelbearbeitung → Anlegen sekundär 





Bezeichnung 

4 Eingabe von „EDV-Verrechnung-##“ 



Kostenart 

4 Eingabe von „EDV-##“ für die anzulegende sekundäre Kostenart, die 

in Verbindung mit der innerbetrieblichen Leistungsverrechnung der 

EDV-Stunden für die empfangende(n) Kostenstelle(n) entsteht 

Gültig ab 


Klick auf führt zu „Kostenart anlegen: Grundbild“ 




4 Eingabe eines Kennzeichens, durch das einer sekundären Kostenart 

ein bestimmter Kostenartentyp zugeordnet wird 

4 Durch Kostenartentyp Festlegung der Verrechnungsmethode für 

diese Kostenart, z.B. 

- Zuordnung des Kostenartentyps 42 („Umlage“) zu einer 

Kostenart 

⇒ 

Verwendung dieser Kostenart lediglich zur Kostenumlage 

- Zuordnung des Kostenartentyps 43 („Verrechnung Leistungen/ 

Prozesse“) zu einer Kostenart 

⇒ 

Verwendung dieser Kostenart lediglich zur direkten und indirekten 


4 Eingabe von „43“ für den Kostenartentyp Verrechnung Leistungen/ 

Prozesse 




4 zur Sicherung der sekundären Kostenart „EDV-Verrechnung-##“ 







Kostenart 

4 Eingabe von „WAR-##“ für die anzulegende sekundäre Kostenart, 

die in Verbindung mit der innerbetrieblichen Leistungsverrechnung 

der Wartungsstunden für die empfangende(n) Kostenstelle(n) entsteht 

Gültig ab 





Bezeichnung 

4 Eingabe von „Wartung-Verr.-##“ 



Prozesse 


4 zur Sicherung der sekundären Kostenart „Wartung-Verr.-##“ 





Kostenart 

4 Eingabe von „FER-##“ für die anzulegende sekundäre Kostenart, die 

in Verbindung mit der Verrechnung der Kosten der Fertigungskostenstelle 

auf die/den empfangenden Kostenträger entsteht 

Gültig ab 





Bezeichnung 

4 Eingabe von „Fertigung-Verr.-##“ 



Prozesse 


4 zur Sicherung der sekundären Kostenart „Fertigung-Verr.-##“ 







Szenario 

Energie-## 

Energie ## 

(HiKS) 

5500## 

570000 

EDV-## 

EDV-## EDV ## 

(HiKS) 

Wartung-## 

Wartung ## 

(HiKS) 

560000 

WAR-## 

EDV-## 

Fertigung-## 

Fertigun ## 

(HaKS) 

WAR-## 

580000 

Verteilung 

FER-## 

Verrechnung 

auf 

Kostenträger 



4. Schritt: Leistungsarten anlegen 


Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Primäre 

Kostenart 

anlegen 

Planung der 



der 

Energiekosten 

CO 

FI 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 


anlegen 

Planung der 



der 




Menüpfad 


→ Leistungsart → Einzelbearbeitung → Anlegen 

(Transaktionscode: KL01) 

führt zu „Leistungsart anlegen: Einstiegsbild“ 


CO 

Leistungsarten anlegen 

Definition Leistungsart: 

U Bezugsgröße, die zur Erfassung und Verrechnung von Kosten einer 

Kostenstelle benutzt wird 

(z.B. für die KS Fertigung-##: Maschinenstunden) 

⇒ Basis für die direkte Leistungsverrechnung 

Zur Erfassung und Verrechnung von Kosten einer Kostenstelle Anlegen 

von Leistungsarten-Stammsätzen im R/3-System erforderlich 

Fallstudie: 

4Kostenstelle „EDV-##“ ⇒ Leistungsart „EDV-Stunden-##“ 

4Kostenstelle „Wartung-##“ ⇒ Leistungsart „Wartungsstunden-##“ 

4Kostenstelle „Fertigung-##“ ⇒ Leistungsart „Maschinenstunden-##“ 



Leistungsart 

4 Eingabe eines Kennzeichens, das eine Leistungsart eindeutig 

identifiziert 

4 Eingabe von „E-##“ für die anzulegende Leistungsart EDV-Stunden-## 

Gültig ab 


Klick auf führt zu „Leistungsart anlegen: Grundbild“ 





Leistungsartentyp 

4 Eingabe eines Kennzeichens, das festlegt, wie die Leistungsmengen 

der Leistungsart „E-##“ erfasst und verrechnet 

werden 

4 Eingabe von „1“ für Manuelle Erfassung, manuelle Verrechnung 

VerrechKostenart (Verrechnungskostenart) 

4 Eingabe eines Kennzeichens, das die sekundäre Kostenart als 

Ergebnis der direkten Leistungsverrechnung der EDV-Stunden-## 

festlegt 

4 Eingabe von „EDV-##“ für die sekundäre Kostenart EDV- 

Verrechnung-## 



Bezeichnung 

4 Eingabe eines Textes, der die Leistungsart „E-##“ näher beschreibt 

4 Eingabe von „EDV-Stunden-##“ 

Leistungseinheit 

4 Eingabe eines Kennzeichens, das die Mengeneinheit der Leistungsart 

„E-##“ festlegt 

4 Eingabe von „STD“ für Stunden 

Kostenstellenarten 

4 Eingabe eines Kennzeichens, das festlegt, für welche Kostenstellenart 

die Leistungsart „E-##“ benutzt werden kann 

4 Eingabe von „2“, so dass diese Leistungsart nur für Kostenstellen 

der Kostenstellenart Hilfskostenstelle verwendet werden kann 




4 zur Sicherung der Leistungsart „EDV-Stunden-##“ 

4 zurück zu „Leistungsart anlegen: Einstiegsbild“ 




Leistungsart 

4 Eingabe von „W-##“ für die anzulegende Leistungsart Wartungsstunden-## 

Gültig ab 





Bezeichnung 

4 Eingabe von „Wartungsstunden-##“ 




4 Eingabe von „2“ 




4 Eingabe von „WAR-##“ für die sekundäre Kostenart Wartung- 

Verr.-## 






4 zur Sicherung der Leistungsart „Wartungsstunden-##“ 





Leistungsart 

4 Eingabe von „M-##“ für die anzulegende Leistungsart Maschinenstunden-## 

Gültig ab 





Bezeichnung 

4 Eingabe von „Maschinenstunden-##“ 




4 Eingabe von „1“, so dass diese Leistungsart nur für Kostenstellen 

der Kostenstellenart Fertigung verwendet werden kann 



VerrechKostenart 

4 Eingabe von „FER-##“ für die sekundäre Kostenart Fertigung- 

Verr.-## 






4 zur Sicherung der Leistungsart „Maschinenstunden-##“ 





Szenario 

Energie-## 

Energie ## 

(HiKS) 

5500## 

570000 

EDV-## 

EDV-## EDV ## 

(HiKS) 

Leistungsart 

„E-##“ 

Wartung-## 

Wartung ## 

(HiKS) 

Leistungsart 

„W-##“ 

560000 

WAR-## 

EDV-## 

Fertigung-## 

Fertigun ## 

(HaKS) 

WAR-## 

Leistungsart 

„M-##“ 

580000 

Verteilung 

FER-## 

Verrechnung 

auf 

Kostenträger 



Kostenstellengruppe anlegen 

Definition Kostenstellengruppe: 

U Zusammenfassung von Kostenstellen zum Zwecke der 



4 Zusammenfassung von Empfängern bei Kostenverrechnungen 

(Ohne Gruppenbildung: 

Angabe einer Sender-/Empfängerbeziehung bei gegebenem 

Sender für jeden Empfänger 

Mit Gruppenbildung: 

Angabe einer Beziehung zwischen Sender und Kostenstellengruppe; 

jede Kostenstelle als Element der Kostenstellengruppe 

dann „automatisch“ Empfänger) 


5. Schritt: Kostenstellengruppe anlegen 


Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Primäre 

Kostenart 

anlegen 

Planung der 



der 

Energiekosten 

CO 

FI 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 


anlegen 

Planung der 



der 



Kostenstellengruppe „GRUPPE.##“ anlegen 

Menüpfad 


→ Kostenstellengruppe → Anlegen 

(Transaktionscode: KSH1) 

führt zu „Kostenstellengruppe anlegen: Einstiegsbild“ 


CO



4 Eingabe eines Kennzeichens, das eine Kostenstellengruppe eindeutig 

identifiziert 

4 Eingabe von „GRUPPE.##“ für die anzulegende Gruppe von KS 

(evtl. zuvor Löschen von „H1“) 

Klick auf führt zu „Kostenstellengruppe anlegen: Struktur“ 



Eingabemöglichkeit von Kostenstellen 

4 Eingabe von „KS-EDV-##“ in der ersten Zeile der linken Spalte 

4 Eingabe von „KS-WAR-##“ in der zweiten Zeile der linken Spalte 

4 Eingabe von „KS-FER-##“ in der dritten Zeile der linken Spalte 


4 zur Sicherung der Kostenstellengruppe „GRUPPE.##“ 


Klick auf führt zurück zu „Kostenstellengruppe anlegen: Einstiegsbild“ 




Im Feld GRUPPE.## 

4 Eingabe eines Textes, der die Kostenstellengruppe „GRUPPE.##“ 


4 Eingabe von „Empfänger der Energiekosten“ 

Klick auf führt zur Eingabemöglichkeit von Kostenstellen 


Szenario 

EDV-## EDV ## 

(HiKS) 

Energie-## 

Energie ## 

Fertigung-## 

Fertigun ## 

(HiKS) EDV-## 

(HaKS) FER-## 

5500## 

570000 

Leistungsart 

„E-##“ 

Wartung-## 

Wartung ## 

(HiKS) 

Leistungsart 

„W-##“ 

560000 

WAR-## 

EDV-## 

WAR-## 

Leistungsart 

„M-##“ 

580000 

KS-Gruppe 

‘Gruppe.##’ 

Verrechnung 

auf 

Kostenträger 

Verteilung 



6. Schritt: Planung der Leistungsausbringungen 


Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Primäre 

Kostenart 

anlegen 

Planung der 



der 

Energiekosten 

CO 

FI 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 


anlegen 

Planung der 



der 





CO 


Menüpfad 

Rechnungswesen → Controlling → Kostenstellenrechnung → Planung 

→ Leistungserbringung/Tarife → Ändern 

(Transaktionscode: KP26) 

führt zu „Planung Leistungen/Tarife ändern: Einstieg“ 



(Evtl. Löschung sämtlicher bereits in die Felder eingetragener Werte) 

Version 

4 Eingabe eines Kennzeichens, das einen bestimmten Planungsbzw. 

Erfassungsprozess mit den entsprechenden Plandaten 

eindeutig identifiziert 

4 Hinterlegung von mehreren Versionen mit alternativen Plan- 

Mengen- und Wertansätzen im R/3-System möglich 

4 Eingabe von „0“ für die hier relevante Plan-/Istversion 

Von Periode 

4 Eingabe eines Kennzeichens, das die Periode des Geschäftsjahres 

beschreibt, ab der Plandaten im R/3-System erfasst und gespeichert 

werden sollen 

4 Eingabe von „1“ für die erste Periode des Geschäftsjahres 



Bis Periode 

4 Eingabe eines Kennzeichens, das die Periode des Geschäftsjahres 

beschreibt, bis zu der Plandaten im R/3-System erfasst 

und gespeichert werden sollen 

4 Eingabe von „12“ für die zwölfte Periode des Geschäftsjahres 

Geschäftsjahr 

4 Eingabe des Geschäftsjahres, für das die Planung der Leistungsausbringung 

erfolgen soll 

4 Eingabe des „aktuellen Geschäftsjahres“ 



Klick auf führt zu „Planung Leistungen/Tarife ändern: Übersichtsbild“ 



Kostenstelle 

4 Eingabe des Kennzeichens der Kostenstelle, für die die Leistungsausbringung 

geplant werden soll 

4 Eingabe von „KS-EDV-##“ für die Hilfskostenstelle EDV-## 

Leistungsart 

4 Eingabe des Kennzeichens der Leistungsart, mit der die Planleistung 

der Hilfskostenstelle „EDV-##“ erfasst wird 

4 Eingabe von „E-##“ für EDV-Stunden 



Planleistung 

4 Eingabe der Planleistung der Hilfskostenstelle „EDV-##“ 

4 Eingabe von „2000“ (Stunden) 


4 zur Sicherung der Planleistung der Hilfskostenstelle „EDV-##“ 

4 zurück zu „Planung Leistungen/Tarife ändern: Einstieg“ 




Version 


Von Periode 


Bis Periode 






Planleistung 



4 zur Sicherung der Planleistung der Hilfskostenstelle „Wartung-##“ 





Kostenstelle 

4 Eingabe von „KS-WAR-##“ für die Hilfskostenstelle Wartung-## 

Leistungsart 

4 Eingabe von „W-##“ für Wartungsstunden 




Version 


Von Periode 


Bis Periode 




Kostenstelle 

4 Eingabe von „KS-FER-##“ für die Fertigungskostenstelle Fertigung- 

## 



Leistungsart 

4 Eingabe von „M-##“ für Maschinenstunden 



Szenario 

EDV-## EDV ## 

(HiKS) 

Leistungsart 

„E-##“ 

Planleist.: 2000 h 

Energie-## 

Energie ## 

(HiKS) EDV-## 

Fertigung-## 

Fertigun ## 

(HaKS) 

Leistungsart 

FER-## 

WAR-## 

„M-##“ 


5500## 

570000 

Wartung-## 

Wartung ## 

(HiKS) 

Leistungsart 

„W-##“ 


560000 

EDV-## 

WAR-## 

580000 

KS-Gruppe 


Verrechnung 

auf 

Kostenträger 

Verteilung 




Planleistung 



4 zur Sicherung der Planleistung der Fertigungskostenstelle 

„Fertigung-##“ 





7. Schritt: Planung der Primärkostenaufnahmen 


Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Primäre 

Kostenart 

anlegen 

Planung der 



der 

Energiekosten 

CO 

FI 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 


anlegen 

Planung der 



der 



CO


Menüpfad 


→ Kosten/Leistungsaufnahmen → Ändern 


führt zu „Planung Kostenarten/Leistungsaufnahmen ändern: Einstieg“ 



Version 


Von Periode 


Bis Periode 








Kostenstelle 

4 Eingabe des Kennzeichens der Kostenstelle, für die eine Primärkostenaufnahme 


4 Eingabe von „KS-ENE-##“ für die Hilfskostenstelle Energie-## 

Kostenart 

4 Eingabe des Kennzeichens für die primären Kosten, die für die 

Kostenstelle „Energie“ relevant ist 

4 Eingabe von „5500##“ für die Kostenart Energiekosten 

(Für diese Kostenart sind Kosten zu planen) 

Klick auf führt zu „Planung Kostenarten/Leistungsaufnahmen 

ändern: Übersichtsbild“ 



Plankosten fix 

4 Eingabe der fixen primären Plankosten der Hilfskostenstelle 

„Energie-##“ 

4 Eingabe von „50000“ (€) 



Version 


Von Periode 


Bis Periode 







4 zur Sicherung der fixen primären Plankosten der Hilfskostenstelle 

„Energie-##“ 

4 zurück zu „Planung Kostenarten/Leistungsaufnahmen ändern: 

Einstieg“ 




Kostenstelle 


Leistungsart 

4 Eingabe des Kennzeichens, das die Leistungsart der Hilfskostenstelle 

„EDV-##“ eindeutig identifiziert 

⇒ Leistungsabhängige Primärkostenaufnahme (variable Plankosten) 


Kostenart 

4 Eingabe von „570000“ für die Kostenart EDV-Kosten 






Plankosten var (Plankosten variabel) 

4 Eingabe der variablen primären Plankosten der Hilfskostenstelle 

„EDV-##“ 

4 Eingabe von „10500“ (€) 



Version 


Von Periode 


Bis Periode 







4 zur Sicherung der variablen primären Plankosten der Hilfskostenstelle 

„EDV-##“ 


Einstieg“ 




Kostenstelle 


Leistungsart 


Kostenart 

4 Eingabe von „560000“ für die Kostenart Wartungskosten 








„Wartung-##“ 

4 Eingabe von „20500“ (€) 


Planung der Primärkostenaufnahme der Kostenstelle „Fertigung-##“ 

Version 


Von Periode 


Bis Periode 










Einstieg“ 




Kostenstelle 

4 Eingabe von „KS-FER-##“ für die Fertigungskostenstelle Fertigung- 

## 

Leistungsart 


Kostenart 

4 Eingabe von „580000“ für die Kostenart Fertigungskosten 







4 Eingabe der variablen primären Plankosten der Fertigungskostenstelle 


4 Eingabe von „57600“ (€) 


Szenario 

EDV-## EDV ## 

(HiKS) 

Leistungsart 

„E-##“ 


Energie-## 

Energie ## 

(HiKS) EDV-## 

Fertigung-## 

Fertigun ## 

(HaKS) 

Leistungsart 

FER-## 

WAR-## 

„M-##“ 


5500## 

Variable Plankosten: 

10.500 € 

Fixe Plankosten: 

50.000 € 


20.500 € 

570000 

Wartung-## 

Wartung ## 

(HiKS) 

Leistungsart 

„W-##“ 


560000 

EDV-## 

WAR-## 

580000 

KS-Gruppe 


Verrechnung 

auf 

Kostenträger 


57.600 € 

Verteilung 





4 zur Sicherung der variablen primären Plankosten der Fertigungskostenstelle 



Einstieg“ 




8. Schritt: Planung der direkten Leistungsaufnahmen 


Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Primäre 

Kostenart 

anlegen 

Planung der 



der 

Energiekosten 

CO 

FI 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 


anlegen 

Planung der 



der 



CO


Menüpfad 





Planung der Inanspruchnahme der Hilfskostenstelle „Wartung-##“ durch die 

Hilfskostenstelle „EDV-##“ im aktuellen Geschäftsjahr 

⇒ Inanspruchnahme von 480 Wartungsstunden durch die Hilfskostenstelle 

„EDV-##“ 





Klick auf führt zu Layout „Leistungsaufnahmen leistungsunabh./abh.“ 



Version 


Von Periode 


Bis Periode 




Kostenstelle 

4 Eingabe des Kennzeichens der Kostenstelle, für die eine Leistungsaufnahme 





Leistungsart 

4 Eingabe des Kennzeichens der Leistungsart, die der Hilfskostenstelle 

„EDV-##“ zugeordnet ist 


Senderkostenstelle 

4 Eingabe des Kennzeichens der Kostenstelle, von der die Hilfskostenstelle 

„EDV-##“ Leistungen bezieht 


Senderleistungsart 


„Wartung-##“ zugeordnet ist 





4 zur Sicherung des variablen Planverbrauchs der Hilfskostenstelle 

„EDV-##" 


Einstieg“ 






Planverbr. var (Planverbrauch variabel) 

4 Eingabe des variablen Planverbrauchs der Hilfskostenstelle „EDV-##“ 

4 Eingabe von „480“ (Wartungsstunden) 



Planung der Inanspruchnahme der Hilfskostenstelle „EDV-##“ durch die 

Hilfskostenstelle „Wartung-##“ im aktuellen Geschäftsjahr 

⇒ Inanspruchnahme von 200 EDV-Stunden durch die Hilfskostenstelle 




Version 


Von Periode 


Bis Periode 




Kostenstelle 









4 Eingabe des variablen Planverbrauchs der Hilfskostenstelle 


4 Eingabe von „200“ (EDV-Stunden) 



Leistungsart 





4 Eingabe des Kennzeichens der Kostenstelle, von der die Hilfskostenstelle 

„Wartung-##“ Leistungen bezieht 









4 zur Sicherung des variablen Planverbrauchs der Hilfskostenstelle 



Einstieg“ 




Planung der Inanspruchnahme der Hilfskostenstelle „Wartung-##“ durch die 

Fertigungskostenstelle „Fertigung-##“ im aktuellen Geschäftsjahr 

⇒ Inanspruchnahme von 960 Wartungsstunden durch die Fertigungskostenstelle 




Leistungsart 

4 Eingabe des Kennzeichens der Leistungsart, die der Fertigungskostenstelle 

„Fertigung-##“ zugeordnet ist 



4 Eingabe des Kennzeichens der Kostenstelle, von der die Fertigungskostenstelle 

„Fertigung-##“ Leistungen bezieht 








Version 


Von Periode 


Bis Periode 




Kostenstelle 



4 Eingabe von „KS-FER-##“ für die Fertig.kostenstelle Fertigung-## 






4 Eingabe des variablen Planverbrauchs der Fertigungskostenstelle 


4 Eingabe von „960“ (Wartungsstunden) 




4 zur Sicherung des variablen Planverbrauchs der Fertigungskostenstelle 



Einstieg“ 




Version 


Von Periode 


Bis Periode 




Kostenstelle 






Planung der Inanspruchnahme der Hilfskostenstelle „EDV-##“ durch die 

Fertigungskostenstelle „Fertigung-##“ im aktuellen Geschäftsjahr 

⇒ Inanspruchnahme von 1800 EDV-Stunden durch die Fertigungskostenstelle 




Leistungsart 

4 Eingabe des Kennzeichens der Leistungsart, die der Fertigungskostenstelle 

„Fertigung-##“ zugeordnet ist 



4 Eingabe des Kennzeichens der Kostenstelle, von der die Fertigungskostenstelle 

„Fertigung-##“ Leistungen bezieht 











4 Eingabe des variablen Planverbrauchs der Fertigungskostenstelle 


4 Eingabe von „1800“ (EDV-Stunden) 


Szenario 

EDV-## EDV ## 

(HiKS) 

Leistungsart 

„E-##“ 


Energie-## 

Energie ## 

(HiKS) 

Variabler 

Planverbrauch 

Variabler 

Planverbrauch 

Fertigung-## 

Fertigun ## 

(HaKS) FER-## 

200 h 

480 h 

Leistungsart 

EDV-## 

WAR-## 

„M-##“ 


5500## 


10.500 € 


50.000 € 


20.500 € 

570000 

Wartung-## 

Wartung ## 

(HiKS) 

Leistungsart 

„W-##“ 


560000 

Variabler 

Planverbrauch 

1800 h 

EDV-## 

WAR-## 

Variabler 

Planverbrauch 

960 h 

580000 

KS-Gruppe 


Verrechnung 

auf 

Kostenträger 


57.600 € 

Verteilung 





4 zur Sicherung des variablen Planverbrauchs der Fertigungskostenstelle 



Einstieg“ 




9. Schritt: Überprüfung der bisherigen Planung 


Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Primäre 

Kostenart 

anlegen 

Planung der 



der 

Energiekosten 

CO 

FI 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 


anlegen 

Planung der 



der 



CO


Menüpfad 

Rechnungswesen → Controlling → Kostenstellenrechnung → Infosystem 

→ Berichte zur Kostenstellenrechnung → Planungsberichte 

→ Kostenstellen: Planungsübersicht 

(Transaktionscode: KSBL) 

führt zu „Planungsübersicht: Einstieg“ 



Version 


Klick auf führt zu „Kostenstellen: Planungsbericht“ 

Klick auf führt zurück zu „Planungsübersicht: Einstieg“ 



Kostenstelle 

4 Eingabe des Kennzeichens der Kostenstelle, für die ein Planungsbericht 

erstellt werden soll 



4 Eingabe des Geschäftsjahres, für das der Planungsbericht aufgestellt 

werden soll 


Periode ... bis 

4 Eingabe des Zeitraumes im aktuellen Geschäftsjahr, für den der 

Planungsbericht aufgestellt werden soll 

4 Eingabe von „1“ und „12“ 



Kostenstelle 






Version 










Kostenstelle 






Version 






Kostenstelle 






Version 






10. Schritt: Plan-Verteilung der Energiekosten 


Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Primäre 

Kostenart 

anlegen 

Planung der 



der 

Energiekosten 

CO 

FI 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 


anlegen 

Planung der 



der 



CO 






Menüpfad 


→ Verrechnungen → Verteilung 

(Transaktionscode: KSVB) 

führt zu „Plan-Verteilung ausführen: Einstieg“ 



Klick auf Menü „Zusätze“ in der Menüleiste und anschließend Klick auf 

Menüpunkt „Zyklus“ sowie Klick auf „Anlegen“ führen zu „Plan-Verteilungszyklus 

anlegen: Einstieg“ 



Zyklus 

4 Definition Zyklus: 

U Erfassung der für Kostenverrechnungen relevanten Sender-/ 

Empfängerbeziehungen sowie zugehörigen Verrechnungsregeln 

4 Erfassung mehrerer unterschiedlicher Sender-/Empfängerbeziehungen 

sowie zugehöriger Verrechnungsregeln innerhalb eines 

Zyklus möglich (⇒ Segmente) 

4 Eingabe des Kennzeichens des Zyklus, der die Sender-/Empfängerbeziehung 

sowie die zugehörige Verteilungsregel für die Verteilung 

der Energiekosten beinhaltet 

4 

Eingabe von „VER-##“ für den anzulegenden Zyklus VER-## 





Anfangsdatum 

4 Eingabe des Datums, ab dem der Zyklus im System gültig ist 


Klick auf die „Enter-Taste“ führt zu „Plan-Verteilungszyklus anlegen: Kopfdaten“ 



Text 

4 Eingabe eines Textes, der den Zyklus „VER-##“ näher beschreibt 

4 Eingabe von „Verteilung-Zyklus-KS-ENE-##“ 

Klick auf führt zu „Plan-Verteilungszyklus anlegen: 

Segment“ 



Segmentname 

4 Eingabe eines Kennzeichens, das ein Segment innerhalb eines 

Zyklus eindeutig identifiziert 

4 Eingabe von „SEG-##“ für das innerhalb des Zyklus VER-## anzulegende 

Segment, in dem die Sender-/Empfängerbeziehung sowie 

die zugehörige Verteilungsregel für die Verteilung der Energiekosten 

definiert werden 

Empfängerregel 

4 Selektion der für die Kostenverteilung benötigten Verteilungsregel 

4 Klick auf und Selektion von „Feste Prozentsätze“ 

Klick auf die Registerkarte „Sender/Empfänger“ führt zur Eingabemöglichkeit 

von Sender- und Empfängerkostenstellen bzw. -gruppen 







(Sender-) Kostenstelle 

4 Eingabe des Kennzeichens der Kostenstelle, die als Senderkostenstelle 

festgelegt werden soll 


(Sender-) Kostenart 

4 Eingabe des Kennzeichens der primären Kostenart, die als 

Senderkostenart der Hilfsko.stelle „Energie-##“ festgelegt werden soll 

4 Eingabe von „5500##“ 

(Empfänger-) Kostenstelle 

4 Eingabe des Kennzeichens der Kostenstellengruppe [!], die als 

Empfängerkostenstellengruppe festgelegt werden soll 

4 Eingabe von „Gruppe.##“ 

Klick auf die Registerkarte „Empfängerbezugsbasis“ führt zu weiteren Eingabemöglichkeiten 

hinsichtlich der Spezifikation der Verteilungsregel 



Anteil/Prozent 

4 Eingabe des prozentualen Anteils an Energiekosten, den die jeweilige 

Empfängerkostenstelle zugewiesen bekommen soll 

4 Eingabe von „15“ (%) für die Hilfskostenstelle „KS-EDV-##“ 

4 Eingabe von „60“ (%) für die Fertigungskostenstelle „KS-FER-##“ 

4 Eingabe von „25“ (%) für die Hilfskostenstelle „KS-WAR-##“ 


4 zur Sicherung des Zyklus „VER-##“ für die Verteilung der Energiekosten 



4 zurück zu „Plan-Verteilung ausführen: Einstieg“ 








4 Eingabe der Kennzeichen der ersten und letzten Periode eines 

Geschäftsjahres, ab der bzw. bis zu der die Kostenverteilung durchgeführt 

werden soll 



Zyklus 

4 Eingabe des Geschäftsjahres, für das die Planung der Kostenverteilung 

erfolgen soll 


4 

Ablaufsteuerung 

4 

Eingabe von „VER-##“ für den Zyklus VER-## 

Deselektion von Testlauf 


Szenario 

EDV-## EDV ## 

(HiKS) 

Leistungsart 

„E-##“ 


Energie-## 

Energie ## 

(HiKS) 

Variabler 

Planverbrauch 

Variabler 

Planverbrauch 

Fertigung-## 

Fertigun ## 

(HaKS) FER-## 

200 h 

480 h 

Leistungsart 

EDV-## 

WAR-## 

„M-##“ 


5500## 


10.500 € 


7.500 € 


0€ 


20.500 € 


12.500 € 

570000 

Wartung-## 

Wartung ## 

(HiKS) 

Leistungsart 

„W-##“ 


560000 

Variabler 

Planverbrauch 

1800 h 

EDV-## 

WAR-## 

Variabler 

Planverbrauch 

960 h 

580000 

KS-Gruppe 


Verrechnung 

auf 

Kostenträger 


57.600 € 


30.000 € 

Verteilung 





4 zur Durchführung der Plan-Verteilung der Energiekosten 

4 zu „Anzeige Plan-Verteilung Kostenstellenrechng Grundliste“ 

Klick auf und Klick auf „JA“ bei der Frage, ob Sie die Liste verlassen 

wollen, führen zurück zu „Plan-Verteilung ausführen: Einstieg“ 





Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Primäre 

Kostenart 

anlegen 

Planung der 



der 

Energiekosten 

CO 

FI 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 


anlegen 

Planung der 



der 



CO


Menüpfad 












Kostenstelle 



4 Eingabe des „aktuellen Geschäftjahres“ 



Version 




12. Schritt: Plan-Tarifermittlung der Leistungsarten 


Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Primäre 

Kostenart 

anlegen 

Planung der 



der 

Energiekosten 

CO 

FI 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 


anlegen 

Planung der 



der 



CO


Menüpfad 


→ Verrechnungen → Tarifermittlung 

(Transaktionscode: KSPI) 

führt zu „Plantarif-Ermittlung ausführen: Einstieg“ 



Kostenstellen 

4 Eingabe des Kennzeichens der Kostenstellengruppe, für deren 

Kostenstellen eine Plan-Tarifermittlung durchgeführt werden soll 

4 Klick auf vor „Kostenstellengruppe“ u. Eingabe von „GRUPPE.##“ 

Geschäftsprozesse 

4 Eingabe eines Kennzeichens, das festlegt, ob bei der Plan-Tarifermittlung 

Prozesskosten berücksichtigt werden sollen 

4 Klick auf vor „keine Geschäftsprozesse“, so dass keine Prozesskosten 

bei der Plan-Tarifermittlung berücksichtigt werden sollen 





Version 



4 Eingabe der Kennzeichen der ersten und letzten Periode, die den 

Zeitraum angeben, der bei der Plan-Tarifermittlung berücksichtigt 

werden soll 



4 Eingabe des Geschäftsjahres, für das die Plan-Tarifermittlung 

erfolgen soll 





4 Deselektion von Testlauf 

Klick auf führt zur Information „Die Ergebnisse der iterativen Tarifermittlung 

sind verbucht“ 

Klick auf führt zu „Ergebnisse Tarifermittlung Plan: Grundliste“ 


Erläuterungen zur Plan-Tarifermittlung der Leistungsarten 

Ablauf des Einzelschrittverfahrens: 1 

Schritt 1: Festlegung einer Startlösung 

P 

(0) Ki 

z.B. t i = 

xi 

Schritt 2: 1. Iteration 

K 

P 

i 

+ 

i−1 

m 

(1) 

∑xji * t j + ∑ 

j= 

1 

j= 

i+ 

1 

(1) 

ti 

= 

xi 

. . . 

Schritt r+1: r-te Iteration 

t 

(r) 

i 

K 

= 

P 

i 

+ 

i−1 

m 

(r) 

∑xji * t j + ∑ 

j= 

1 

j= 

i+ 

1 

x 

i 

x 

x 

ji 

ji 

* t 

* t 

(0) 

j 

(r 

j 

-1) 

: Planleistung der KS i 

: Primäre Kosten der KS i bei der 

Planleistung x i + primäre Kosten aus 

Verteilung 

: Leistungsabgabe der KS j an die KS i 

: Zu bestimmender Tarif pro Leistungseinheit 

der KS i in der Iteration 

r 

1 Es wird unterstellt, dass keine Kostenstelle einen Eigenverbrauch hat 


xi 

K 

x ji 

t 

i,j = 1,...,m 

P 

i 

(r) 

i 


Verwendung des Iterationsverfahrens (Einzelschrittverfahren) zur Plan- 

Tarifermittlung der Leistungsarten der Hilfskostenstellen „EDV-##“, „Wartung-##“ 

und der Fertigungskostenstelle „Fertigung-##“ 



Fortführung der Iterationen solange, bis ein ausreichender Genauigkeitsgrad 

erreicht ist 

(r-1) 

(r) 

→ Abbruchkriterium: t − 

t ≤ 0,01 gültig für i = 1,...,m 

i 

i 



Startlösung 1 : 

t 

(0) 

Wartung-# # 

t 

(0) 

EDV-# # 

t 

K 

= 

x 

(0) 

Fertigung- # # 

K 

= 

x 

i=1: Kostenstelle Wartung-## 

i=2: Kostenstelle EDV-## 

i=3: Kostenstelle Fertigung-## 

P 

Wartung-# # 

Wartung-# # 

P 

EDV-# # 

EDV-# # 

K 

= 

x 

= 

P 

Fertigung-# 

# 

Fertigung-# 

# 

33.000 € 

1.440h 

1 Sämtliche Ergebnisse sind im Folgenden auf zwei Nachkommastellen gerundet 

= 

18.000 € 

2.000h 

= 

= 

22,92 €/h 


t 

2. Iteration: 

t 

t 

(2) 

EDV-# # 

(2) 

Fertigung-# 

# 

33.000 € 

18.000 € 

87.600 € 

36,08 €/h 

= 

9,00 €/h 

87.600 € 

3.840h 

= 

+ 14,80 €/h * 200h 

1.440h 

+ 24,97 €/h * 480h 

2.000h 

22,81€/h 


(2) 

Wartung-# # 

= 

= 

= 

= 

24,97 €/h 

= 14,99 €/h 

+ 14,99 €/h * 1800h 

+ 24,97 €/h * 960h 

3.840h 


= 

t 


1. Iteration: 

t 

(1) 

Wartung-# # 

t 

(1) 

EDV-# # 

(1) 

Fertigung-# 

# 

= 

= 

= 

= 

33.000 € 

18.000 € 

87.600 € 

35,79 €/h 

+ 9,00 

1.440h 

€/h * 200h 

+ 24,17 €/h * 480h 

2.000h 

24,17 €/h 

= 14,80 €/h 

+ 14,80 €/h * 1800h 

+ 24,17 €/h * 960h 

3.840h 



t 

3. Iteration: 

t 

(3) 

Wartung-# # 

t 

(3) 

EDV-# # 

(3) 

Fertigung-# 

# 

= 

= 

= 

= 

33.000 € 

18.000 € 

87.600 € 

36,09 €/h 

+ 14,99 €/h * 200h 

1.440h 

+ 25,00 €/h * 480h 

2.000h 


= 

= 

25,00 €/h 

= 15,00 €/h 

+ 15,00 €/h * 1800h 

+ 25,00 €/h * 960h 

3.840h

t 


4. Iteration: 

t 

(4) 

Wartung-# # 

t 

(4) 

EDV-# # 

(4) 

Fertigung-# 

# 

= 

= 

= 

= 

33.000 € 

18.000 € 

87.600 € 

36,09 €/h 

⇒ Abbruchkriterium erfüllt 

+ 15,00 €/h * 200h 

1.440h 

+ 25,00 €/h * 480h 

2.000h 

25,00 €/h 

= 15,00 €/h 

+ 15,00 €/h * 1800h 

+ 25,00 €/h * 960h 

3.840h 



Hilfskostenstelle „Wartung-##“ 

4 Plankosten: 

- 20.500 € variable primäre Plankosten (Kostenart 560000) 

- 12.500 € fixe primäre Plankosten durch die Verteilung der 

Energiekosten 

- 1.794 € variable und 1.206 € fixe sekundäre Plankosten 

durch die direkte Leistungsverrechnung (Kostenart EDV-##) 

⇒ Gesamtsumme 36.000 € 

4 Planleistung der Hilfskostenstelle „Wartung-##“ in Höhe von 1.440 

Wartungsstunden 

4 Tarifermittlung: 

t Wartung-# # 

= 

20.500 € 

+ 12.500 € + 3.000 € 

= 25,00 €/h 

1.440h 


= 


Hilfskostenstelle „EDV-##“ 

4 Plankosten: 



Energiekosten 

- 7.431,04 € variable und 4.568,96 € fixe sekundäre Plankosten 

durch die direkte Leistungsverrechnung (Kostenart WAR-##) 


4 Planleistung der Hilfskostenstelle „EDV-##“ in Höhe von 2.000 EDV- 

Stunden 


10.500 € + 7.500 € + 12.000 € 

t EDV-# # = 

= 15,00 €/h 

2.000h 



Fertigungskostenstelle „Fertigung-##“ 

4 Plankosten: 



Energiekosten 

- 16.146 € variable und 10.854 € fixe sekundäre Plankosten durch 

die direkte Leistungsverrechnung (Kostenart EDV-##) 

- 14.860,8 € variable und 9.139,2 € fixe sekundäre Plankosten durch 

die direkte Leistungsverrechnung (Kostenart WAR-##) 


4 Planleistung der Fertigungskostenstelle „Fertigung-##“ in Höhe von 3.840 

Maschinenstunden 


57.600 € + 30.000 € + 27.000 € + 24.000 € 

t Fertigung- # # = 

= 36,09 €/h 

3.840h 



Klick auf und Klick auf „JA“ bei der Frage, ob Sie die Tarifermittlung 

verlassen wollen, führen zu „Plantarif-Ermittlung ausführen: Einstieg“ 



13. Überprüfung der Planung 


Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Primäre 

Kostenart 

anlegen 

Planung der 



der 

Energiekosten 

CO 

FI 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 


anlegen 

Planung der 



der 



CO 

Szenario 

EDV-## EDV ## 

(HiKS) 

Leistungsart 

„E-##“ 


Energie-## 

Energie ## 

(HiKS) 

Variabler 

Planverbrauch 

Variabler 

Planverbrauch 

Fertigung-## 

Fertigun ## 

(HaKS) FER-## 

200 h 

480 h 

Leistungsart 

EDV-## 

WAR-## 

„M-##“ 


5500## 

Plankosten: 

0 € 

Plankosten: 

0€ 

Plankosten: 

0 € 

570000 

Wartung-## 

Wartung ## 

(HiKS) 

Leistungsart 

„W-##“ 


560000 

Variabler 

Planverbrauch 

1800 h 

EDV-## 

WAR-## 

Variabler 

Planverbrauch 

960 h 

580000 

KS-Gruppe 


Plankosten: 

0 € 

Verrechnung 

auf 

Kostenträger 

Verteilung 




Menüpfad 








Kostenstelle 






Version 






Kostenstelle 






Version 










Kostenstelle 






Version 










CO-Fallstudie 

CO Fallstudie 2: 

Kostenstellenplanung 

mit SAP ® R/3 ® R/3 

(Anwendung 

Anwendung der Umlage und der indirekten 

Leistungsverrechnung im Rahmen der 

innerbetrieblichen Leistungsverrechnung) 




Energie_## 

Energie_## 

(HiKS) 

Kantine_## 

Kantine_## 

(HiKS) 

EDV_## 

(HiKS) 

Wartung_## 

Wartung_## 

(HiKS) 

Fertigung_## 

Fertigung_## 

(HaKS) 

Umlage der Energiekosten 

Verrechnung 

auf 

Kostenträger 

Umlage der Kantinenkosten 

Indirekte Leistungsverrechnung 



Durchführung einer Kostenstellenplanung für die Kostenstellen „Energie_##“, 

„Kantine_##“, „EDV_##“, „Wartung_##“ und „Fertigung_##“ für das aktuelle 

Geschäftsjahr, 

d.h. wenn möglich 

- Festlegung einer Bezugsgröße (Leistungsart) für jede Kostenstelle 

- Zuordnung eines Planwertes zu jeder Bezugsgröße 

(Planung der Leistungsausbringung) 

- Zuordnung von Plankosten für die jeweilige Bezugsgröße 

(Planung der Primärkostenaufnahme) 

- Durchführung einer innerbetrieblichen Leistungsverrechnung 

zwischen den Kostenstellen 

- Bildung eines Kalkulationssatzes zur Verrechnung der Fertigungskosten 

auf die Kostenträger 



Innerbetriebliche Leistungsverrechnung: „Umlage“ 


4 die zu verrechnenden Leistungen weder bei der Senderkostenstelle 

erfasst noch bei der/den Empfängerkostenstelle(n) ermittelt 

werden können oder dies wirtschaftlich nicht sinnvoll ist und 

deshalb eine Kostenzuordnung auf Basis eines Schlüssels (u.a.) 

erfolgt (keine Tarifermittlung) 




4 nur fixe primäre und sekundäre Kostenbestandteile umgelegt 

werden können 



Innerb. Leistungsverrechnung: „Ind. Leistungsverrechnung (vorwärts) “ 


4 die zu verrechnenden Leistungen bei der Senderkostenstelle 

erfasst aber bei der/den Empfängerkostenstelle(n) als Verbrauchsmengen 

nicht ermittelt werden können und deshalb eine 

Kostenzuordnung auf Basis eines Schlüssels erfolgt (Tarifermitlung) 




4 variable und fixe primäre und sekundäre Kostenbestandteile 

verrechnet werden können 



Menüpfad 


→ Kostenstelle → Einzelbearbeitung → Anlegen 

(Transaktionscode: KS01) 

führt zu „Kostenstelle anlegen: Einstiegsbild“ 1 

1 Bei der Aufforderung „Kostenrechnungskreis setzen“, Eingabe von „1000“ für „CO Europa“ 


1. Schritt: Kostenstellen-Stammdaten anlegen 


Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Plan-Umlage 

d. Kantinen- u. 

Energiekosten 


der 


Statistische 

Kennzahl 

anlegen 

Planung der 

Mitarbeiteranzahl 

Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 


Planung d. indirekt.Leistungsaufnahmen 


u. -gruppen 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 



Kostenstelle 

4 Eingabe eines Kennzeichens, das eine Kostenstelle eindeutig 

identifiziert 

4 Eingabe von „KS_KAN_##“ für die anzulegende Kostenstelle 

Kantine_## 

Gültig ab 

4 Eingabe des Datums, ab dem die Kostenstelle „Kantine_##“ im R/3- 

System gültig ist 





CO





4 Eingabe des Kennzeichens des Hierarchiebereichs, dem die 

Kostenstelle „Kantine_##“ zugeordnet wird 

4 Eingabe von „H1120“ für den Hierarchiebereich Interne Dienste 

Buchungskreis 

4 Eingabe des Kennzeichens des Buchungskreises, dem die Kostenstelle 

„Kantine_##“ zugeordnet wird 



4 Eingabe des Kennzeichens des Geschäftsbereiches, dem die Kostenstelle 



Sonstiges 



Bezeichnung 

4 Eingabe eines Textes, der die Kostenstelle näher beschreibt 

4 Eingabe von „Kantine_##“ 


4 Eingabe einer Person, die für die Kostenstelle „Kantine_##“ verantwortlich 

ist 



4 Eingabe des Kennzeichens der Kostenstellenart, der die Kostenstelle 


4 Eingabe von „2“ für die Kennzeichnung der Kostenstelle Kantine_## 

als Hilfskostenstelle 



Profit Center 

4 Eingabe des Kennzeichens des Profit Centers, dem die Kostenstelle 




4 zur Sicherung der Kostenstelle „Kantine_##“ 





Kostenstelle 

4 Eingabe von „KS_ENE_##“ für die anzulegende Kostenstelle 

Energie_## 

Gültig ab 






(Vorlage) Kostenstelle 

4 Eingabe eines Kennzeichens, das eine bereits im R/3-System vorhandene 

Kostenstelle eindeutig identifiziert 

4 

Eingabe von „KS-ENE-## ” zur Übernahme der Kostenstellen- 

Stammdaten der schon im R/3-System vorhandenen Kostenstelle 

Energie-## 





Bezeichnung 

4 Löschen von „Energie-##“ und Eingabe von „Energie_##“ 

Löschen der Eingabe im Feld Beschreibung 


4 zur Sicherung der Kostenstelle „Energie_##“ 





Kostenstelle 

4 Eingabe von „KS_EDV_##“ für die anzulegende Kostenstelle 

EDV_## 

Gültig ab 



4 Eingabe von „KS-EDV-## ” zur Übernahme der Kostenstellen- 


EDV-## 





Bezeichnung 

4 Löschen von „EDV-##“ und Eingabe von „EDV_##“ 



4 zur Sicherung der Kostenstelle „EDV_##“ 







Kostenstelle 

4 Eingabe von „KS_WAR_##“ für die anzulegende Kostenstelle 

Wartung_## 

Gültig ab 



4 Eingabe von „KS-WAR-## ” zur Übernahme der Kostenstellen- 


Wartung-## 







Kostenstelle 

4 Eingabe von „KS_FER_##“ für die anzulegende Kostenstelle 

Fertigung_## 

Gültig ab 



4 Eingabe von „KS-FER-## ” zur Übernahme der Kostenstellen- 


Fertigung-## 





Bezeichnung 

4 Löschen von „Wartung-##“ und Eingabe von „Wartung_##“ 



4 zur Sicherung der Kostenstelle „Wartung_##“ 







Bezeichnung 

4 Löschen von „Fertigung-##“ und Eingabe von „Fertigung_##“ 



4 zur Sicherung der Kostenstelle „Fertigung_##“ 





2. Schritt: Statistische Kennzahl anlegen 


Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Plan-Umlage 


Energiekosten 


der 


Statistische 

Kennzahl 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 




u. -gruppen 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 


CO 


Energie_## 

Energie_## 

(HiKS) 

Kantine_## 

Kantine_## 

(HiKS) 

EDV_## 

(HiKS) 

Wartung_## 

Wartung_## 

(HiKS) 

Fertigung_## 

Fertigung_## 

(HaKS) 


Verrechnung 

auf 

Kostenträger 




Statistische Kennzahl anlegen 

Definition statistische Kennzahl: 

Schlüssel zur Verrechnung von Kosten zwischen Sender- und 

Empfängerkostenstelle, wenn eine Ermittlung der zu verrechnenden 

Leistungen bei der Sender- und/oder Empfängerkostenstelle nicht 

möglich oder eine Erfassung wirtschaftlich nicht sinnvoll ist 

Anlegen einer statistischen Kennzahl zur Umlage der Kantinenkosten 


Statistische Kennzahl „Anzahl Mitarbeiter” anlegen 

Menüpfad 


→ Statistische Kennzahlen → Einzelbearbeitung → Anlegen 

(Transaktionscode: KK01) 

führt zu „Statistische Kennzahl anlegen: Einstieg“ 



Bezeichnung 

4 Eingabe eines Textes, der die statistische Kennzahl näher beschreibt 

4 Eingabe von „Anzahl Mitarbeiter“ 

Einheit StKennzahl (Einheit Statistische Kennzahl) 

4 Eingabe eines Kennzeichens, durch das die Einheit der statistischen 

Kennzahl „Anzahl Mitarbeiter“ festgelegt wird 

4 Eingabe von „PER“ für Person 



Statist. Kennzahl (Statistische Kennzahl) 

4 Eingabe eines Kennzeichens, das eine statistische Kennzahl eindeutig 

identifiziert 

4 Eingabe von „MA_##“ für die anzulegende statistische Kennzahl 

Anzahl Mitarbeiter 

Klick auf führt zu „Statistische Kennzahl anlegen: Stammdaten“ 



Kennzahlentyp 

4 Selektion eines Kennzeichens, durch das die statistische Kennzahl 

als Fest- oder Summenwert definiert wird 

4 Festwert: 

Wert der statistischen Kennzahl wird ab der aktuellen Buchungsperiode 

in allen folgenden Buchungsperioden eines Geschäftsjahres 

gebucht, 

d.h. 

der Wert der statistischen Kennzahl gilt vom Zeitpunkt der Erfassung 

bis zur nächsten Änderung 



Kennzahlentyp 

4 Beispiel zu Kennzahlentyp „Festwert“ 

- Annahme: 

Statistische Kennzahl „Anzahl Mitarbeiter“ vom Typ Festwert 

- Szenario: 

Buchung von 10 Mitarbeitern in Periode 1 auf die KS 4100 

⇒ 

In Perioden 2 bis 12 jeweilige Buchung von 10 Mitarbeitern 

auf die KS 4100 

- Änderung des Szenarios: 

Buchung von 15 Mitarbeitern in Periode 6 auf die KS 4100 

⇒ 

In Perioden 6 bis 12 jeweilige Buchung von 15 Mitarbeitern 

auf die KS 4100 



Kennzahlentyp 

4 Summenwert: 

- Wert der statistischen Kennzahl wird ausschließlich in der aktuellen 

Buchungsperiode gebucht, 

d.h. 

keine Übernahme dieses Wertes in die folgenden Buchungsperioden 

eines Geschäftsjahres 

- Beispiel 

Buchung von 1000 Telefoneinheiten in Periode 1 auf die KS 4200 

⇒ 

Wert der statistischen Kennzahl wird in den restlichen Perioden 

des Geschäftsjahres jeweils zu Beginn einer Periode vom System 

automatisch auf null gesetzt 



Kennzahlentyp 

4 Summenwert: 

- Wert der statistischen Kennzahl für eine Buchungsperiode entspricht 

der Summe der innerhalb der betreffenden Periode anfallenden 

Einheiten dieser Kennzahl 

- Beispiel 

In der KS 4200 sind in der Buchungsperiode 1 wöchentlich folgende 

Telefoneinheiten angefallen: 

• 1. Woche: 100 Einheiten 




⇒ Anzusetzender Wert der statistischen Kennzahl für die betreffende 

Buchungsperiode beträgt 1000 Einheiten 



Kennzahlentyp 

4 Klick auf vor „Festwert“ für die Definition der statistischen Kennzahl 

„Anzahl Mitarbeiter“ als Festwert 


4 zur Sicherung der statistischen Kennzahl „Anzahl Mitarbeiter“ 

4 zurück zu „Statistische Kennzahl anlegen: Einstieg“ 





#MA #MA 

Energie_## 

Energie_## 

(HiKS) 

Kantine_## 

Kantine_## 

(HiKS) 

EDV_## 

(HiKS) 

Wartung_## 

Wartung_## 

(HiKS) 

#MA 

Fertigung_## 

Fertigung_## 

(HaKS) 






#MA 

Verrechnung 

auf 

Kostenträger 

Menüpfad 


→ Kostenart → Einzelbearbeitung → Anlegen sekundär 




3. Schritt: Sekundäre Kostenarten anlegen 


Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Plan-Umlage 


Energiekosten 


der 


Statistische 

Kennzahl 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 




u. -gruppen 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 



Kostenart 

4 Eingabe eines Kennzeichens, das eine sekundäre Kostenart eindeutig 

identifiziert 

4 Eingabe von „KAN_##“ für die anzulegende sekundäre Kostenart, 

die durch die Umlage der Kantinenkosten entsteht 

Gültig ab 

4 Eingabe eines Datums, ab dem die sekundäre Kostenart „KAN_##“ 

im R/3-System gültig ist 




CO


Bezeichnung 

4 Eingabe eines Textes, der die sekundäre Kostenart „KAN_##“ 


4 Eingabe von „Umlage Kantine“ 



Kostenart 

4 Eingabe von „ENE_##“ für die anzulegende sekundäre Kostenart, 

die durch die Umlage der Energiekosten entsteht 

Gültig ab 






4 Eingabe eines Kennzeichens, durch das der sekundären Kostenart 

„Umlage Kantine“ ein bestimmter Kostenartentyp zugeordnet 

wird 

4 Eingabe von „42“ für den Kostenartentyp Umlage 


4 zur Sicherung der sekundären Kostenart „Umlage Kantine“ 





Bezeichnung 

4 Eingabe eines Textes, der die sekundäre Kostenart „ENE_##“ 


4 Eingabe von „Umlage Energie“ 




4 Eingabe eines Kennzeichens, durch das der sekundären Kostenart 

„Umlage Energie“ ein bestimmter Kostenartentyp zugeordnet 

wird 

4 Eingabe von „42“ für den Kostenartentyp Umlage 


4 zur Sicherung der sekundären Kostenart „Umlage Energie“ 





(Vorlage) Kostenart 

4 Eingabe eines Kennzeichens, das eine sekundäre Vorlagekostenart 


4 Eingabe von „EDV-## ” zur Übernahme der Daten der schon im 

R/3-System vorhandenen sekundären Kostenart EDV-Verrechnung-## 




Kostenart 

4 Eingabe von „EDV_##“ für die anzulegende sekundäre Kostenart, 


der EDV-Stunden für die empfangende(n) Kostenstelle(n) entsteht 

Gültig ab 




Bezeichnung 

4 Löschen von „EDV-Verrechnung-##“ und Eingabe von 

„EDV_Verrechnung_##“ 




4 zur Sicherung der sekundären Kostenart „EDV_Verrechnung_##“ 





Bezeichnung 

4 Löschen von „Wartung-Verr.-##“ und Eingabe von 

„Wartung_Verr._##“ 



Kostenart 

4 Eingabe von „WAR_##“ für die anzulegende sekundäre Kostenart, 


der Wartungsstunden für die empfangende(n) Kostenstelle(n) entsteht 

Gültig ab 



4 Eingabe von „WAR-## ” zur Übernahme der Daten der schon im 

R/3-System vorhandenen sekundären Kostenart Wartung-Verr.-## 





4 zur Sicherung der sekundären Kostenart „Wartung_Verr._##“ 




Sekundäre Kostenart „Fertigung_Verr._##“ anlegen 

Kostenart 

4 Eingabe von „FER_##“ für die anzulegende sekundäre Kostenart, 

die in Verbindung mit der Verrechnung der Kosten der Fertigungskostenstelle 

auf die/den empfangenden Kostenträger entsteht 

Gültig ab 



4 Eingabe von „FER-## ” zur Übernahme der Daten der schon im 

R/3-System vorhandenen sekundären Kostenart Fertigung-Verr.-## 





4 zur Sicherung der sekundären Kostenart „Fertigung_Verr._##“ 






Bezeichnung 

4 Löschen von „Fertigung-Verr.-##“ und Eingabe von 

„Fertigung_Verr._##“ 



#MA #MA 

Energie_## 

Energie_## 

(HiKS) 

ENE_## 

KAN_## 

Kantine_## 

Kantine_## 

(HiKS) 

ENE_## 

KAN_## 

EDV_## 

KAN_## 

ENE_## 

EDV_## 

(HiKS) 

WAR_## 

Wartung_## 

Wartung_## 

(HiKS) 

#MA 

ENE_## 

KAN_## 

EDV_## 

WAR_## 

Fertigung_## 

Fertigung_## 

(HaKS) 

#MA 

FER_## 


Verrechnung 

auf 

Kostenträger 




4. Schritt: Leistungsarten und -gruppen anlegen 


Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Plan-Umlage 


Energiekosten 


der 


Statistische 

Kennzahl 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 




u. -gruppen 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 



Leistungsart 

4 Eingabe eines Kennzeichens, das eine Leistungsart eindeutig 

identifiziert 

4 Eingabe von „E_##“ für die anzulegende Leistungsart 

EDV_Stunden_## 

Gültig ab 




CO 


Menüpfad 


→ Leistungsart → Einzelbearbeitung → Anlegen 

(Transaktionscode: KL01) 

führt zu „Leistungsart anlegen: Einstiegsbild“ 





Bezeichnung 

4 Eingabe eines Textes, der die Leistungsart „E_##“ näher beschreibt 

4 Eingabe von „EDV_Stunden_##“ 


4 Eingabe eines Kennzeichens, das die Mengeneinheit der Leistungsart 

„EDV_Stunden_##“ festlegt 



4 Eingabe eines Kennzeichens das festlegt, für welche Kostenstellenart 

die Leistungsart „EDV_Stunden_##“ benutzt werden kann 

4 Eingabe von „2“ für Hilfskostenstelle 




4 zur Sicherung der Leistungsart „EDV_Stunden_##“ 






4 Eingabe eines Kennzeichens, das festlegt, wie die Leistungsmengen 

der Leistungsart „EDV_Stunden_##“ erfasst und verrechnet 

werden 

4 Eingabe von „3“ für manuelle Erfassung, indirekte Verrechnung 


4 Eingabe eines Kennzeichens, das die sekundäre Kostenart als 

Ergebnis der indirekten Leistungsverrechnung der EDV-Stunden_## 

festlegt 

4 Eingabe von „EDV_##“ für die sekundäre Kostenart EDV_ 

Verrechnung_## 



Leistungsart 

4 Eingabe von „W_##“ für die anzulegende Leistungsart Wartungsstunden_## 

Gültig ab 








4 zur Sicherung der Leistungsart „Wartungsstunden_##“ 





Bezeichnung 

4 Eingabe von „Wartungsstunden_##“ 




4 Eingabe von „2“ für Hilfskostenstelle 




4 Eingabe von „WAR_##“ für die sekundäre Kostenart Wartung_ 

Verr._## 



Leistungsart 

4 Eingabe von „M_##“ für die anzulegende Leistungsart Maschinenstunden_## 

Gültig ab 








4 zur Sicherung der Leistungsart „Maschinenstunden_##“ 






Bezeichnung 

4 Eingabe von „Maschinenstunden_##“ 




4 Eingabe von „1“ für Fertigungskostenstelle 




4 Eingabe von „FER_##“ für die sekundäre Kostenart Fertigung_ 

Verr._## 



Menüpfad 


→ Leistungsartengruppe → Anlegen 

(Transaktionscode: KLH1) 

führt zu „Leistungsartengruppe anlegen: Einstiegsbild“ 



Leistungsartengruppe 

4 Eingabe eines Kennzeichens, das eine Gruppe von Leistungsarten 


4 Eingabe von „LAGRUPPE1.##“ für die anzulegende Leistungsartengruppe 

Klick auf führt zu „Leistungsartengruppe anlegen: Struktur“ 



Eingabemöglichkeit von Leistungsarten 

4 Eingabe von „W_##“ in der ersten Zeile der linken Spalte 

4 Eingabe von „M_##“ in der zweiten Zeile der linken Spalte 


4 zur Sicherung der Leistungsartengruppe „LAGRUPPE1.##“ 


Klick auf führt zurück zu „Leistungsartengruppe anlegen: Einstiegsbild“ 



Im Feld LAGRUPPE1.## 

4 Eingabe eines Textes, der die Leistungsartengruppe 

„LAGRUPPE1.##“ näher beschreibt 

4 Eingabe von „LAGruppe für indirekte LV“ 

Klick auf führt zur Eingabemöglichkeit von Leistungsarten 



Leistungsartengruppe 

4 Eingabe von „LAGRUPPE2.##“ für die anzulegende Leistungsartengruppe 

Klick auf führt zu „Leistungsartengruppe anlegen: Struktur“ 

Im Feld LAGRUPPE2.## 

4 Eingabe eines Textes, der die Leistungsartengruppe 

„LAGRUPPE2.##“ näher beschreibt 

4 Eingabe von „LAGruppe für indirekte LV“ 

Klick auf führt zur Eingabemöglichkeit von Leistungsarten 



Eingabemöglichkeit von Leistungsarten 

4 Eingabe von „E_##“ in der ersten Zeile der linken Spalte 

4 Eingabe von „M_##“ in der zweiten Zeile der linken Spalte 


4 zur Sicherung der Leistungsartengruppe „LAGRUPPE2.##“ 


Klick auf und Klick auf führen zurück zum SAP Easy Access 


5. Schritt: Kostenstellengruppe anlegen 


Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Plan-Umlage 


Energiekosten 


der 


Statistische 

Kennzahl 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 




u. -gruppen 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 


CO 


#MA #MA 

Energie_## 

Energie_## 

(HiKS) 

ENE_## 

KAN_## 

Kantine_## 

Kantine_## 

(HiKS) 

ENE_## 

KAN_## 

EDV_## 

KAN_## 

ENE_## 

EDV_## 

(HiKS) 

Leistungsart 

E_## 

WAR_## 

Wartung_## 

Wartung_## 

(HiKS) 

Leistungsart 

W_## 

#MA 

ENE_## 

KAN_## 

EDV_## 

WAR_## 

Fertigung_## 

Fertigung_## 

(HaKS) 

Leistungsart 

M_## 

#MA 

FER_## 


Verrechnung 

auf 

Kostenträger 




Kostenstellengruppe „Gruppe_##”anlegen 

Menüpfad 


→ Kostenstellengruppe → Anlegen 

(Transaktionscode: KSH1) 

führt zu „Kostenstellengruppe anlegen: Einstiegsbild“ 




4 Eingabe eines Kennzeichens, das eine Kostenstellengruppe eindeutig 

identifiziert 

4 Eingabe von „GRUPPE_##“ für die entsprechend anzulegende 


Klick auf führt zu „Kostenstellengruppe anlegen: Struktur“ 



Eingabemöglichkeit von Kostenstellen 

4 Eingabe von „KS_KAN_##“ in der ersten Zeile der linken Spalte 

4 Eingabe von „KS_ENE_##“ in der zweiten Zeile der linken Spalte 

4 Eingabe von „KS_EDV_##“ in der dritten Zeile der linken Spalte 

4 Eingabe von „KS_WAR_##“ in der vierten Zeile der linken Spalte 

4 Eingabe von „KS_FER_##“ in der fünften Zeile der linken Spalte 


4 zur Sicherung der Kostenstellengruppe „GRUPPE_##“ 


Klick auf führt zurück zu „Kostenstellengruppe anlegen: Einstiegsbild“ 




Im Feld GRUPPE_## 

4 Eingabe eines Textes, der die Kostenstellengruppe „GRUPPE_##“ 


4 Eingabe von „Gruppe für Umlage und indirekte LV“ 

Klick auf führt zur Eingabemöglichkeit von Kostenstellen 



#MA #MA 

Energie_## 

Energie_## 

(HiKS) 

ENE_## 

KAN_## 

Kantine_## 

Kantine_## 

(HiKS) 

ENE_## 

KAN_## 

EDV_## 

KAN_## 

ENE_## 

EDV_## 

(HiKS) 

Leistungsart 

E_## 

WAR_## 

Wartung_## 

Wartung_## 

(HiKS) 

Leistungsart 

W_## 

#MA 

ENE_## 

KAN_## 

EDV_## 

WAR_## 

Fertigung_## 

Fertigung_## 

(HaKS) 

Leistungsart 

M_## 

#MA 

KS-Gruppe 

‘GRUPPE_##‘ 

FER_## 


Verrechnung 

auf 

Kostenträger 




6. Schritt: Planung der Mitarbeiteranzahl 


Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Plan-Umlage 


Energiekosten 


der 


Statistische 

Kennzahl 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 




u. -gruppen 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 




CO 


Menüpfad 


→ Statistische Kennzahlen → Ändern 


führt zu „Planung Statistische Kennzahlen ändern: Einstieg“ 



Version 


Von Periode 


Bis Periode 




Kostenstelle 

4 Eingabe des Kennzeichens der Kostenstelle, für die die Mitarbeiteranzahl 


4 

Eingabe von „KS_FER_##“ für die Fertigungskostenstelle 

Fertigung_## 




4 Eingabe des Kennzeichens der statistischen Kennzahl, die geplant 

werden soll 

4 Eingabe von „MA_##“ (Anzahl Mitarbeiter) 

Klick auf führt zu „Planung Statistische Kennzahlen ändern: Übersichtsbild“ 



Version 


Von Periode 


Bis Periode 




Kostenstelle 

4 Eingabe von „KS_WAR_##“ für die Hilfskostenstelle Wartung_## 



Lfd. Planwert (Laufender Planwert) 

4 Eingabe des Planwertes der statistischen Kennzahl „Anzahl 

Mitarbeiter“ für die Fertigungskostenstelle „Fertigung_##“ 

4 Eingabe von „12“ (Mitarbeitern) 


4 zur Sicherung der Planung der statistischen Kennzahl „Anzahl 

Mitarbeiter“ für die Fertigungskostenstelle „Fertigung_##“ 

4 zurück zu „Planung Statistische Kennzahlen ändern: Einstieg“ 











Mitarbeiter“ für die Hilfskostenstelle „Wartung_##“ 




Mitarbeiter“ für die Hilfskostenstelle „Wartung_##“ 










Version 


Von Periode 


Bis Periode 




Kostenstelle 

4 Eingabe von „KS_EDV_##“ für die Hilfskostenstelle EDV_## 





Mitarbeiter“ für die Hilfskostenstelle „EDV_##“ 




Mitarbeiter“ für die Hilfskostenstelle „EDV_##“ 





Version 


Von Periode 


Bis Periode 




Kostenstelle 

4 Eingabe von „KS_ENE_##“ für die Hilfskostenstelle Energie_## 





Mitarbeiter“ für die Hilfskostenstelle „Energie_##“ 




Mitarbeiter“ für die Hilfskostenstelle „Energie_##“ 











#MA=2 #MA=2 

Energie_## 

Energie_## 

(HiKS) 

ENE_## 

KAN_## 

Kantine_## 

Kantine_## 

(HiKS) 

ENE_## 

KAN_## 

EDV_## 

KAN_## 

ENE_## 

EDV_## 

(HiKS) 

Leistungsart 

E_## 

WAR_## 

Wartung_## 

Wartung_## 

(HiKS) 

Leistungsart 

W_## 

#MA=4 

ENE_## 

KAN_## 

EDV_## 

WAR_## 

Fertigung_## 

Fertigung_## 

(HaKS) 

Leistungsart 

M_## 

#MA=12 

KS-Gruppe 


FER_## 


Verrechnung 

auf 

Kostenträger 




7. Schritt: Planung der Leistungsausbringungen 


Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Plan-Umlage 


Energiekosten 


der 


Statistische 

Kennzahl 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 




u. -gruppen 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 




CO 


Menüpfad 


→ Leistungserbringung/Tarife → Ändern 


führt zu „Planung Leistungen/Tarife ändern: Einstieg“ 



Version 


Von Periode 


Bis Periode 






Kostenstelle 




Leistungsart 


der Hilfskostenstelle „EDV_##“ erfasst wird 

4 Eingabe von „E_##“ für die Leistungsart EDV_Stunden_## 




Version 


Von Periode 


Bis Periode 






Planleistung 

4 Eingabe der Planleistung der Hilfskostenstelle „EDV_##“ 



4 zur Sicherung der Planleistung der Hilfskostenstelle „EDV_##“ 





Kostenstelle 




Leistungsart 


der Hilfskostenstelle „Wartung_##“ erfasst wird 

4 Eingabe von „W_##“ für die Leistungsart Wartungsstunden_## 




Planleistung 

4 Eingabe der Planleistung der Hilfskostenstelle „Wartung_##“ 



4 zur Sicherung der Planleistung der Hilfskostenstelle „Wartung_##“ 




Planung der Leistungsausbringung der Kostenstelle „Fertigung_##“ 

Leistungsart 

4 Eingabe von „M_##“ für die Leistungsart Maschinenstunden_## 


Planleistung 




Version 


Von Periode 


Bis Periode 




Kostenstelle 

4 Eingabe von „KS_FER_##“ für die Fertigungskostenstelle 

Fertigung_## 




4 zur Sicherung der Planleistung der Fertigungskostenstelle 

„Fertigung_##“ 






#MA=2 #MA=2 

Energie_## 

Energie_## 

(HiKS) 

ENE_## 

KAN_## 

Kantine_## 

Kantine_## 

(HiKS) 

ENE_## 

KAN_## 

EDV_## 

KAN_## 

ENE_## 

EDV_## 

(HiKS) 

Leistungsart 

E_## 


WAR_## 

Wartung_## 

Wartung_## 

(HiKS) 

Leistungsart 

W_## 


#MA=4 

ENE_## 

KAN_## 

EDV_## 

WAR_## 

Fertigung_## 

Fertigung_## 

(HaKS) 

Leistungsart 

M_## 


#MA=12 

KS-Gruppe 


FER_## 


Verrechnung 

auf 

Kostenträger 





Menüpfad 






8. Schritt: Planung der Primärkostenaufnahmen 


Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Plan-Umlage 


Energiekosten 


der 


Statistische 

Kennzahl 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 




u. -gruppen 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 




CO


Version 


Von Periode 


Bis Periode 




Kostenstelle 

4 Eingabe des Kennzeichens der Kostenstelle, für die die Primärkostenaufnahme 


4 Eingabe von „KS_KAN_##“ für die Hilfskostenstelle Kantine_## 





„Kantine“ 

4 Eingabe von „6200“ (€) 



Kostenart 


Hilfskostenstelle „Kantine_##“ relevant ist 

4 Eingabe von „590000“ für die Kostenart Kantinenkosten1 (Für diese Kostenart sind Kosten zu planen) 



1 Diese Kostenart ist bereits im System angelegt 





„Kantine_##“ 


Einstieg“ 




Version 


Von Periode 


Bis Periode 




Kostenstelle 

4 Eingabe des Kennzeichens der Kostenstelle, für die die Primärkostenaufnahme 







„Energie_##“ 

4 Eingabe von „50000“ (€) 



Kostenart 


Hilfskostenstelle „Energie_##“ relevant ist 

4 Eingabe von „5500##“ für die Kostenart Energiekosten1 (Für diese Kostenart sind Kosten zu planen) 



1 Diese Kostenart wurde bereits vonIhnenimSystem angelegt 





„Energie_##“ 


Einstieg“ 






Leistungsart 

4 Eingabe des Kennzeichens, das die Leistungsart der Hilfskostenstelle 

„EDV_##“ eindeutig identifiziert 

⇒ Leistungsabhängige Primärkostenaufnahme (variable Plankosten) 

4 

Kostenart 

4 Eingabe von „570000“ für die Kostenart EDV-Kosten1 Eingabe von „E_##“ für die Leistungsart EDV_Stunden_## 







Version 


Von Periode 


Bis Periode 




Kostenstelle 






„EDV_##“ 

4 Eingabe von „10500“ (€) 





„EDV_##“ 


Einstieg“ 




Kostenstelle 


Leistungsart 

4 

Kostenart 

4 Eingabe von „560000“ für die Kostenart Wartungskosten1 Eingabe von „W_##“ für die Leistungsart Wartungsstunden_## 







Version 


Von Periode 


Bis Periode 








„Wartung_##“ 

4 Eingabe von „20500“ (€) 





„Wartung_##“ 

4 zurück zu „ Planung Kostenarten/Leistungsaufnahmen ändern: 

Einstieg“ 




Kostenstelle 


Fertigung_## 

Leistungsart 

4 Eingabe von „M_##“ für Maschinenstunden_## 

Kostenart 

4 Eingabe von „580000“ für die Kostenart Fertigungskosten1 (Für diese Kostenart sind Kosten zu planen) 






Version 


Von Periode 


Bis Periode 







4 Eingabe der variablen primären Plankosten der Fertigungskostenstelle 


4 Eingabe von „57600“ (€) 




4 zur Sicherung der variablen primären Plankosten der Fertigungskostenstelle 


4 zurück zu „ Planung Kostenarten/Leistungsaufnahmen ändern: 

Einstieg“ 




9. Schritt: Plan-Umlage der Kantinen- und Energiekosten 


Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Plan-Umlage 


Energiekosten 


der 


Statistische 

Kennzahl 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 




u. -gruppen 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 


CO 

Fixe 

Plank.: 

50.000 € 

(5500##) 


#MA=2 #MA=2 

Energie_## 

Energie_## 

EDV_## 

(HiKS) ENE_## (HiKS) 

Leistungsart 

E_## 


ENE_## 

KAN_## 

KAN_## 

EDV_## 

ENE_## 

WAR_## 

ENE_## 

KAN_## 

Variable 

Plank.: 

10.500 € 

(570000) 

EDV_## 

Fertigung_## 

Fertigung_## 

(HaKS) 

Leistungsart 

M_## 


#MA=12 

KS-Gruppe 


FER_## 

Verrechnung 

auf 

Kostenträger 

WAR_## 

Variable Plank.: 

57.600 € 

Fixe 

Plank.: 

6.200 € 

(590000) 

Kantine_## 

Kantine_## 

(HiKS) 

KAN_## 

Wartung_## 

Wartung_## 

(HiKS) 

Leistungsart 

W_## 

(580000) 



#MA=4 


20.500 € (560000) 





Menüpfad 


→ Verrechnungen → Umlage 

(Transaktionscode: KSUB) 

führt zu „Plan-Umlage ausführen: Einstieg“ 




Menüpunkt „Zyklus“ sowie Klick auf „Anlegen“ führen zu „Plan-Umlagezyklus 

anlegen: Einstieg“ 



Text 

4 Eingabe eines Textes, der den Zyklus „UML-##“ näher beschreibt 

4 Eingabe von „Umlage der K+E Kosten“ 

Klick auf führt zu „Plan-Umlagezyklus anlegen: Segment“ 



Zyklus 

4 Eingabe von „UML_##“ für den anzulegenden Zyklus UML_## 

Anfangsdatum 



Klick auf die „Enter-Taste“ führt zu „Plan-Umlagezyklus anlegen: Kopfdaten“ 





Segmentname 



4 Eingabe von „SEG1_##“ für das innerhalb des Zyklus UML_## anzulegende 

Segment, in dem die Sender-/Empfängerbeziehung 

sowie die zugehörige Umlageregel für die Umlage der Energiekosten 


Umlagekostenart 

4 Eingabe des Kennzeichens der sekundären Kostenart, die durch 

die Umlage der Energiekosten entsteht 

4 Eingabe von „ENE_##“ 


4 Selektion der für die Kostenumlage benötigten Umlageregel 

4 Klick auf und Selektion von „Feste Prozentsätze“ 










4 Eingabe von „GRUPPE_##“ 


hinsichtlich der Spezifikation der Umlageregel 









Anteil/Prozent 

4 Eingabe der prozentualen Inanspruchnahme an Energie seitens der 

Empfängerkostenstellen 

4 Eingabe von „12“ für die Kostenstelle KS_EDV_## 

4 Eingabe von „48“ für die Kostenstelle KS_FER_## 

4 Eingabe von „20“ für die Kostenstelle KS_KAN_## 

4 Eingabe von „20“ für die Kostenstelle KS_WAR_## 

Klick auf führt zum zweiten Segment 

Klick auf die Registerkarte „Segmentkopf“ 



Segmentname 

4 Eingabe von „SEG2_##“ für das innerhalb des Zyklus UML_##, anzulegende 

Segment, in dem die Sender-/Empfängerbeziehung 

sowie die zugehörige Umlageregel für die Umlage der Kantinenkosten 


Umlagekostenart 

4 Eingabe des Kennzeichens der sekundären Kostenart, die durch 

die Umlage der Kantinenkosten entsteht 

4 Eingabe von „KAN_##“ 


4 Klick auf und Selektion von „Variable Anteile“ 

Art var. Anteil (Art variabler Anteil) 

4 Selektion der für die Kostenumlage benötigten Umlageregel 

4 Klick auf und Selektion von „Statist. Kennzahlen Plan“ 
















4 Eingabe von „Gruppe_##“ 


hinsichtlich der Spezifikation der Umlageregel 



Version 

4 Eingabe von „0“ für Plan-/Istversion 


4 Eingabe des Kennzeichens der statistischen Kennzahl, die zur Umlage 

der Kantinenkosten verwendet wird 

4 Eingabe von „MA_##“ für die statistische Kennzahl Anzahl Mitarbeiter 

Klick auf die Registerkarte „Empf.gew.faktoren“ (Empfängergewichtungsfaktoren) 

führt zu weiteren Eingabemöglichkeiten hinsichtlich der Spezifikation 

der Umlageregel 







Faktor pro 

4 Eingabe von Prozentzahlen, über die festgelegt wird, in welchem 

Umfang die statistische Kennzahl „Anzahl Mitarbeiter“ für jede Kostenstelle 

der Kostenstellengruppe berücksichtigt wird 


4 Eingabe von „100“ für die Kostenstelle KS_ENE_## 





4 zur Sicherung des Zyklus „UML_##“ für die Umlage der Kantinenund 

Energiekosten 






Geschäftsjahres, ab der bzw. bis zu der die Kostenumlage durchgeführt 

werden soll 



Zyklus 

4 Eingabe des Geschäftsjahres, für das die Planung der Kostenumlage 

erfolgen soll 


4 


4 

Eingabe von „UML_##“ für den Zyklus UML_## 





4 zurück zu „ Plan-Umlage ausführen: Einstieg“ 




4 zur Durchführung der Plan-Umlage der Kantinen- und Energiekosten 

4 zu „Anzeige Plan-Umlage Kostenstellenrechng [!] Grundliste“ 


wollen, führen zurück zu „ Plan-Umlage ausführen: Einstieg“ 



Erläuterungen zur iterativen Vorgehensweise der Umlage 

Kostenstellenbelastung in € 

Energie GF Kantine GF EDV GF Wartung GF Fertigung GF 

Startsituation 50.000 6.200 10.500 20.500 57.600 

1. Schritt 10.000 20/100 6.000 12/100 10.000 20/100 24.000 48/100 

Neue Situation 0 16.200 16.500 30.500 81.600 

2. Schritt 1.620 2/20 1.620 2/20 3.240 4/20 9.720 12/20 

Neue Situation 1.620 0 

18.120 33.740 91.320 

3. Schritt 324 20/100 194,4 12/100 324 20/100 777,6 48/100 

Neue Situation 0 324 18.314,4 34.064 92.097,6 

4. Schritt 

32,4 2/20 32,4 2/20 64,8 4/20 194,4 12/20 

Neue Situation 32,4 0 

18.346,8 34.128,8 92.292 

5. Schritt 

6,48 20/100 3,888 12/100 6,48 20/100 15,552 48/100 

Neue Situation 0 

6,48 18.350,688 34.135,28 92.307,552 

6. Schritt 

0,648 2/20 0,648 2/20 1,296 4/20 3,888 12/20 


18.351,336 34.136,576 92.311,44 

7. Schritt 

0,1296 20/100 0,07776 12/100 0,1296 20/100 0,31104 48/100 

Neue Situation 0 0,1296 18.351,41376 34.136,7056 92.311,75104 

8. Schritt 0,01296 2/20 0,01296 2/20 0,02592 4/20 0,07776 12/20 


18.351,42672 34.136,73152 92.311,8288 

9. Schritt 

0,002592 20/100 0,001555212/100 0,002592 20/100 0,006220848/100 

Endsituation 0 

0 

18.351,43 34.136,73 92.311,84 




Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Plan-Umlage 


Energiekosten 


der 


Statistische 

Kennzahl 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 




u. -gruppen 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 


CO 

Fixe 

Plank.: 

0 € 

Fixe 

Plank.: 

0 € 


#MA=2 #MA=2 

Energie_## 

Energie_## 

EDV_## 


Leistungsart 

E_## 


ENE_## 

KAN_## 

Kantine_## 

Kantine_## 

(HiKS) 

KAN_## 

EDV_## 

ENE_## 

WAR_## 

Wartung_## 

Wartung_## 

(HiKS) 

Leistungsart 

KAN_## 

W_## 


#MA=4 

Variable Plank.: 20.500 € 

Fixe Plank.: 13.636,73 € 

ENE_## 

KAN_## 


Fixe Plank.: 7.851,43 € 

EDV_## 

WAR_## 

Fertigung_## 

Fertigung_## 

(HaKS) 

Leistungsart 

M_## 


#MA=12 



KS-Gruppe 


FER_## 

Verrechnung 

auf 

Kostenträger 


57.600 € 

Fixe Plank.: 

34.711,84 € 




Menüpfad 







E 

E


Kostenstelle 






Version 





Kostenstelle 






Version 











Kostenstelle 






Version 










11. Schritt: Planung der indirekten Leistungsaufnahmen 


Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Plan-Umlage 


Energiekosten 


der 


Statistische 

Kennzahl 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 




u. -gruppen 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 


CO


Menüpfad 


→ Verrechnungen → Indirekte Leistungsverrechnung 

(Transaktionscode: KSCB) 

führt zu „Indirekte Leist.verrechnung Plan ausführen: Einstieg“ 



Zyklus 

4 Eingabe des Kennzeichens des Zyklus, der die Sender-/Empfängerbeziehung 

sowie die zugehörige Verrechnungsregel für die ind. 

Leistungsverrechnung beinhalten soll 

4 Eingabe von „ILV_##“ für den anzulegenden Zyklus ILV_## 




Menüpunkt „Zyklus“ sowie Klick auf „Anlegen“ führen zu „Zyklus Indirekte 

Leistungsverr. Plan anlegen: Einstieg“ 



Anfangsdatum 


4 Eingabe von „01.01. des aktuellen Geschäftsjahres“ 

Klick auf die „Enter-Taste“ führt zu „Zyklus Indirekte Leistunsverr. Plan 

anlegen: Kopfdaten“ 



Text 

4 Eingabe eines Textes, der den Zyklus „ILV_##“ näher beschreibt 

4 Eingabe von „Zyklus für indirekte LV“ 

Klick auf führt zu „ Zyklus Indirekte Leistunsverr. Plan 

anlegen: Segment“ 



Segmentname 



4 Eingabe von „SEG1_##“ für das innerhalb des Zyklus ILV_## anzulegende 


die zugehörige Verrechnungsregel für die indirekte Leistungsverrechnung 

der EDV-Stunden definiert werden 




4 Selektion der Art der für die indirekte LV benötigten Verrechnungsregel 

4 Klick auf und Selektion von „Planleistung“ 













(Sender-) Leistungsart 

4 Eingabe des Kennzeichens der Leistungsart, die als Senderleistungsart 


4 Eingabe von „E_##“ für die Leistungsart EDV_Stunden_## 






hinsichtlich der Spezifikation der Verrechnungsregel 



Version 


Leistungsart (Gruppe) 

4 Eingabe des Kennzeichens der Leistungsartengruppe, die zur indirekten 

Leistungsverrechnung der EDV-Stunden verwendet wird 

4 Eingabe von „LAGRUPPE1.##“ für die Leistungsartengruppe, 

in der die Leistungsarten der Kostenstellen Wartung_## und 

Fertigung_## enthalten sind 



der Verrechnungsregel 







Faktor pro 


Umfang die Planleistung der jeweiligen Empfängerkostenstelle berücksichtigt 

wird 






Klick auf führt zum zweiten Segment 

Klick auf die Registerkarte „Segmentkopf“ 





Segmentname 



4 Eingabe von „SEG2_##“ für das innerhalb des Zyklus ILV_## anzulegende 


die zugehörige Verrechnungsregel für die indirekte Leistungsverrechnung 

der Wartungsstunden definiert werden 




4 Selektion der Art der für die indirekte Leistungsverrechnung benötigten 

Verrechnungsregel 

4 Klick auf und Selektion von „Planleistung“ 









(Sender-) Leistungsart 

4 Eingabe des Kennzeichens der Leistungsart, die als Senderleistungsart 


4 Eingabe von „W_##“ für die Leistungsart Wartungsstunden_## 






hinsichtlich der Spezifikation der Verrechnungsregel 







Version 


Leistungsart (Gruppe) 

4 Eingabe des Kennzeichens der Leistungsartengruppe, die zur indirekten 

Leistungsverrechnung der Wartungsstunden verwendet wird 

4 Eingabe von „LAGRUPPE2.##“ für die Leistungsartengruppe, in der 

die Leistungsarten der Kostenstellen EDV_## und Fertigung_## 

enthalten sind 



der Verrechnungsregel 



Faktor pro 


Umfang die Planleistung der jeweiligen Empfängerkostenstelle berücksichtigt 

wird 







4 zur Sicherung des Zyklus „ILV_##“ für die indirekte Leistungsverrechnung 

der EDV- und Wartungsstunden 





4 zurück zu „Indirekte Leist.verrechnung Plan ausführen: Einstieg“ 




4 zur Durchführung der Plan-Leistungsverrechnung (Bestimmung der 

indirekten Leistungsaufnahmen) 

4 zu „Anzeige Plan-Leistungsverrechng Kostenstellenrechn Grundliste“ 


wollen, führen zurück zu „Indirekte Leist.verrechnung Plan ausführen: 

Einstieg“ 






Geschäftsjahres, ab der bzw. bis zu der die indirekte Leistungsverrechnung 

durchgeführt werden soll 



Zyklus 

4 Eingabe des Geschäftsjahres, für das die Planung der indirekten 

Leistungsverrechnung erfolgen soll 


4 


4 

Eingabe von „ILV_##“ für den Zyklus ILV_## 



Erläuterungen zu den indirekten Leistungsaufnahmen 

Indirekte Leistungsaufnahme der Kostenstelle „Fertigung_##“ 

4 Indirekte Leistungsaufnahme an EDV-Stunden 

4 Bezugsbasis: Planleistung in Höhe von 3840 h 

4 Berechnung der indirekten Leistungsaufnahme: 

Planleistung 

= 

2000h 

* 

= 1454,55h 

EDV_# # 

3840 

3840 + 1440 

PlanleistungFertigung_# 

# 

* 

Planleistung 

+ 

Planleistung 

Fertigung_# 

# 

Wartung_# # 



Indirekte Leistungsaufnahme der Kostenstelle „Fertigung_##“ 

4 Indirekte Leistungsaufnahme an Wartungsstunden 



Planleistung 

= 946,85h 

Wartung_# # 

3840 

= 1440h 

* 

3840 + 2000 

PlanleistungFertigung_# 

# 

* 

Planleistung 

+ Planleistung 

Fertigung_# 

# 

EDV_# # 



Indirekte Leistungsaufnahme der Kostenstelle „EDV_##“ 

4 Indirekte Leistungsaufnahme an Wartungsstunden 



Planleistung 

= 493,15h 

Wartung_# # 

2000 

= 1440h 

* 

2000 + 3840 

PlanleistungEDV_# 

# 

* 

Planleistung 


EDV_# # 

Fertigung_# 

# 



Indirekte Leistungsaufnahme der Kostenstelle „Wartung_##“ 

4 Indirekte Leistungsaufnahme an EDV-Stunden 



Planleistung 

= 

1440 

2000h 

* 

1440 + 3840 

= 545,45h 

EDV_# # 

PlanleistungWartung_# 

# 

* 

Planleistung 


Wartung_# # 

Fertigung_# 

# 



Fixe 

Plank.: 

0 € 

Fixe 

Plank.: 

0 € 

#MA=2 #MA=2 

Energie_## 

Energie_## 

EDV_## 


Leistungsart 

E_## 


ENE_## 

KAN_## 

Kantine_## 

Kantine_## 

(HiKS) 

KAN_## 

EDV_## 

ENE_## 

545,45 h 

493,15 h 

WAR_## 

Wartung_## 

Wartung_## 

(HiKS) 

Leistungsart 

KAN_## 

W_## 


#MA=4 


Fixe Plank.: 13.636,73 € 

ENE_## 

KAN_## 


Fixe Plank.: 7.851,43 € 

EDV_## 

WAR_## 

1454,55 h 

Fertigung_## 

Fertigung_## 

(HaKS) 

Leistungsart 

M_## 


946,85 h 

#MA=12 



KS-Gruppe 


FER_## 

Verrechnung 

auf 

Kostenträger 


57.600 € 

Fixe Plank.: 

34.711,84 € 



E 

E



Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Plan-Umlage 


Energiekosten 


der 


Statistische 

Kennzahl 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 




u. -gruppen 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 



Kostenstelle 






Version 




CO 


Menüpfad 











Kostenstelle 






Version 






Kostenstelle 


Fertigung_## 





Version 













Menüpfad 


→ Verrechnungen → Tarifermittlung 

(Transaktionscode: KSPI) 

führt zu „Plantarif-Ermittlung ausführen: Einstieg“ 


13. Schritt: Plan-Tarifermittlung der Leistungsarten 


Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Plan-Umlage 


Energiekosten 


der 


Statistische 

Kennzahl 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 




u. -gruppen 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 




CO


Kostenstellen 

4 Eingabe des Kennzeichens der Kostenstellengruppe, für deren 

Kostenstellen eine Plan-Tarifermittlung durchgeführt werden soll 

4 Klick auf vor Kostenstellengruppe u. Eingabe von „GRUPPE_##“ 

Geschäftsprozesse 

4 Eingabe eines Kennzeichens, das festlegt, ob bei der Plan-Tarifermittlung 

Prozesskosten berücksichtigt werden sollen 

4 Klick auf vor „keine Geschäftsprozesse“, so dass keine Prozesskosten 

bei der Plan-Tarifermittlung berücksichtigt werden sollen 




4 Deselektion von Testlauf 

Klick auf führt zur Information „Die Ergebnisse der iterativen Tarifermittlung 

sind verbucht“ 

Klick auf führt zu „Ergebnisse Tarifermittlung Plan: Grundliste“ 



Version 



4 Eingabe der Kennzeichen der ersten und letzten Periode, die den 

Zeitraum angeben, der bei der Plan-Tarifermittlung berücksichtigt 

werden soll 



4 Eingabe des Geschäftsjahres, für das die Plan-Tarifermittlung 

erfolgen soll 




Verwendung des Iterationsverfahrens (Einzelschrittverfahren) zur 

Plan-Tarifermittlung der Leistungsarten der Kostenstellen „EDV_##“, 

„Wartung_##“ und „Fertigung_##“ 


Erläuterungen zur Tarifermittlung der Leistungsarten 

Ablauf des Einzelschrittverfahrens: 1 

Schritt 1: Festlegung einer Startlösung 

G 

(0) Ki 

z.B. t i = 

xi 

Schritt 2: 1. Iteration 

K 

G 

i 

+ 

i−1 

m 

(1) 

∑xji * t j + ∑ 

j= 

1 

j= 

i+ 

1 

(1) 

ti 

= 

xi 

. . . 

Schritt r+1: r-te Iteration 

t 

(r) 

i 

K 

= 

G 

i 

+ 

i−1 

m 

(r) 

∑xji * t j + ∑ 

j= 

1 

j= 

i+ 

1 

1 Es wird unterstellt, dass keine Kostenstelle einen Eigenverbrauch hat 

x 

i 

x 

x 

ji 

ji 

* t 

* t 

(0) 

j 

(r 

j 

-1) 

: Planleistung der KS i 

: Primäre Kosten der KS i bei der 

Planleistung x i + sekundäre Kosten 

aus der Umlage 

: Indirekte Leistungsabgabe der KS j 

an die KS i 

: Zu bestimmender Tarif pro Leistungseinheit 

der KS i in der Iteration 

r 


t 

xi 

K 

x ji 

t 

i,j = 1,...,m 


Startlösung 1 : 

t 

(0) 

Wartung_# # 

t 

(0) 

EDV_# # 

(0) 

Fertigung_ # # 

K 

= 

x 

K 

= 

x 

K 

= 

x 


G 

i 

(r) 

i 

i=1: Kostenstelle Wartung-## 

i=2: Kostenstelle EDV-## 

i=3: Kostenstelle Fertigung-## 

G 

Wartung_# # 

Wartung_# # 

G 

EDV_# # 

EDV_# # 

34.136,73 € 

= 

= 

1.440h 

18.351,4 € 

2.000h 

1 Sämtliche Ergebnisse sind im Folgenden auf zwei Nachkommastellen gerundet 

= 

G 

Fertigung_# 

# 

Fertigung_# 

# 

= 

23,71€/h 

9,18 €/h 

92.311,84 € 

= 

= 

3.840h 

24,04 €/h 


Fortführung der Iterationen solange, bis ein ausreichender Genauigkeitsgrad 

erreicht ist 

(r-1) 

(r) 

→ Abbruchkriterium: t − t ≤ 0,01 gültig für i = 1,...,m 

i 

i 


t 


1. Iteration: 

t 

(1) 

Wartung_# # 

t 

(1) 

EDV_# # 

(1) 

Fertigung_# 

# 

= 

= 

= 

= 

34.136,73 € 

18.351,4 € 

92.311,84 € 

36,76 €/h 

+ 

+ 

9,18 €/h * 545,45h 

1.440h 

27,18 €/h * 493,15h 

2.000h 

27,18 €/h 

= 15,88 €/h 

+ 15,88 €/h * 1454,55h 

+ 27,18 €/h * 946,85h 

3.840h 


=

t 


2. Iteration: 

t 

(2) 

Wartung_# # 

t 

(2) 

EDV_# # 

(2) 

Fertigung_# 

# 

= 

= 

= 

= 

34.136,73 € 

18.351,4 € 

92.311,84 € 

37,62 €/h 

+ 

+ 15,88 €/h * 545,45h 

1.440h 

29,72 €/h * 493,15h 

2.000h 

+ 16,50 €/h * 1454,55h 

+ 

3.840h 

29,72 €/h 

= 16,50 €/h 

29,72 €/h * 946,85h 


t 


4. Iteration: 

t 

(4) 

Wartung_# # 

t 

(4) 

EDV_# # 

(4) 

Fertigung_# 

# 

= 

= 

= 

= 

34.136,73 € 

18.351,4 € 

92.311,84 € 

37,71€/h 

+ 

+ 16,56 €/h * 545,45h 

1.440h 

29,98 €/h * 493,15h 

2.000h 


= 

= 

29,98 €/h 

= 16,57 €/h 

+ 16,57 €/h * 1454,55h 

+ 29,98 €/h * 946,85h 

3.840h 

t 


3. Iteration: 

t 

(3) 

Wartung_# # 

t 

(3) 

EDV_# # 

(3) 

Fertigung_# 

# 

= 

= 

= 

= 

34.136,73 € 

18.351,4 € 

92.311,84 € 

37,70 €/h 

+ 

+ 16,50 €/h * 545,45h 

1.440h 

29,96 €/h * 493,15h 

2.000h 

29,96 €/h 

= 16,56 €/h 

+ 16,56 €/h * 1454,55h 

+ 29,96 €/h * 946,85h 

3.840h 


t 


5. Iteration: 

t 

(5) 

Wartung_# # 

t 

(5) 

EDV_# # 

(5) 

Fertigung_# 

# 

= 

= 

= 

= 

34.136,73 € 

18.351,4 € 

92.311,84 € 

37,71€/h 

+ 

⇒ Abbruchkriterium erfüllt 

+ 16,57 €/h * 545,45h 

1.440h 

29,98 €/h * 493,15h 

2.000h 


= 

= 

29,98 €/h 

= 16,57 €/h 

+ 16,57 €/h * 1454,55h 

+ 29,98 €/h * 946,85h 

3.840h


Kostenstelle „EDV_##“ 

4 Plankosten: 


- 6.198,36 € fixe sekundäre Plankosten durch die Umlage der 

Energiekosten (Kostenart Umlage Energie) 


Kantinenkosten (Kostenart Umlage Kantine) 

- 14.784,64 € (= 493,15 h * 29,98 €/h) fixe sekundäre Plankosten 

durch die indirekte Leistungsverrechnung (Kostenart Wartung_ 

Verr._##) 

⇒ Gesamtsumme 33.136,10 € 

4 Planleistung der Kostenstelle „EDV_##“ in Höhe von 2.000 EDV-Stunden 


10.500 € + 6.198,36 € + 1.653,08 € + 14.784,64 € 

t EDV_# # = 

= 16,57 €/h 

2.000h 



Kostenstelle „Fertigung_##“ 

4 Plankosten: 







durch die indirekte Leistungsverrechnung (Kostenart EDV_Verrechnung_##) 

- 28.386.56 € (= 946,85 h * 29,98 €/h) fixe sekundäre Plankosten 

durch die indirekte Leistungsverrechnung (Kostenart Wartung_ 

Verr._##) 




Kostenstelle „Wartung_##“ 

4 Plankosten: 







durch die indirekte Leistungsverrechnung (Kostenart EDV_Verrechnung_##) 


4 Planleistung der Kostenstelle „Wartung_##“ in Höhe von 1.440 Wartungsstunden 


20.500 € + 10.330,56 € + 3.306,08 € + 9.038,11€ 

t Wartung_# # = 

= 29,98 €/h 

1.440h 



4 Planleistung der Kostenstelle „Fertigung_##“ in Höhe von 3.840 Maschinenstunden 

4Tarifermittlung: 

t Fertigung_# 

# 

57.600 € + 24.793,52 € + 9.918,40 € 

= 

3.840h 

24.101,73 € + 28.386,56 € 

+ 

3.840h 

= 37,71€/h 



Klick auf und Klick auf „Ja“ bei der Frage, ob Sie die Tarifermittlung 

verlassen wollen, führen zu „Plantarif-Ermittlung ausführen: Einstieg“ 



14. Überprüfung der Planung 


Stammdaten 

anlegen 


anlegen 

Plan-Umlage 


Energiekosten 


der 


Statistische 

Kennzahl 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 

Überprüfung 

der Planung 

Sekundäre 

Kostenarten 

anlegen 

Planung der 




u. -gruppen 

anlegen 

Planung der 


Überprüfung 


Planung 


CO 

Fixe 

Plank.: 

0 € 


#MA=2 #MA=2 

Energie_## 

Energie_## 

EDV_## 


Leistungsart 

E_## 


493,15 h 

Variable Plank.: 0 € 

Fixe Plank.: 0 € 

EDV_## 

1454,55 h 

KS-Gruppe 


ENE_## 

KAN_## 

KAN_## 

EDV_## ENE_## 

WAR_## 

545,45 h 

ENE_## 

KAN_## 

Fertigung_## 

Fertigung_## 

(HaKS) FER_## 

Leistungsart Verrech- 

M_## 

nung auf 


Kosten- 

#MA=12 träger 

946,85 h 


WAR_## 

0 € 

Fixe 

Plank.: 

0 € 

Kantine_## 

Kantine_## 

(HiKS) 

KAN_## 

Wartung_## 

Wartung_## 

(HiKS) 

Leistungsart 

W_## 

Fixe Plank.: 

0 € 

Umlage der Energiekosten E 


#MA=4 

Variable Plank.: 0 € 

Fixe Plank.: 0 € 

Umlage der Kantinenkosten E 

Indirekte Leistungsverrechnung E 



Menüpfad 








Kostenstelle 






Version 






Kostenstelle 

4 Eingabe von „KS_WAR_##“ für die Hilfsskostenstelle Wartung_## 





Version 










Kostenstelle 


Fertigung_## 





Version 










IBLC Lehrstuhl für Industriebetriebslehre 

und Controlling 

 

"Praktikum zum Controlling mit SAP ® R/3 ® " SS 2005 

CO-Fallstudie 3 

Kostenstellenplanung mit SAP R/3 unter Verwendung der direkten 

und indirekten Leistungsverrechnung als Verfahren der innerbetrieblichen 


Als Praktikant(in) der zur metallverarbeitenden Industrie zählenden Metalo AG sollen Sie für 

das Geschäftsjahr 2004 für folgendes Szenario erstmals eine Kostenstellenplanung im SAP 

R/3-System durchführen. 

Energie 

(Hilfskostenstelle) 

Leistungsart: 

Kilowattstunden 

Dreherei 

(Hauptkostenstelle) 

1200 STD 

Leistungsart: 

Drehmaschinenstunden 

300 STD 

Wartung 

(Hilfskostenstelle) 

Leistungsart: 

Wartungsstunden 

600 STD 

Schleiferei 

(Hauptkostenstelle) 

Leistungsart: 

Schleifmaschinenstunden 

Indirekte Leistungsverrechnung (IDILV) der Kilowattstunden im Verhältnis der 

Planleistungen der empfangenden Kostenstellen 

Direkte Leistungsverrechnung (DILV) der Wartungsstunden in Abhängigkeit 

von der jeweiligen Planleistung der empfangenden Kostenstellen 

Der Abteilungsleiter Controlling stellt Ihnen zu diesem Zweck nachstehend aufgeführte Informationen 

über die relevanten Stammdaten zur Verfügung, die Sie im R/3-System hinterlegen 

müssen. 

Relevante Kostenstellen-Stammdaten: 

-2- 

KS Energie KS Wartung KS Dreherei KS Schleiferei 

Kennzeichen KS-ENE-## KS-WAR-## KS-DRE-## KS-SCH-## 

Bezeichnung Hiks Energie Hiks Wartung Haks Dreherei Haks Schleiferei 

Verantwortlicher H. Groß P. Hertung S. Schmidt G. Funke 

Art d. Kostenstelle 2 2 1 1 

Hierarchiebereich IBLC IBLC IBLC IBLC 

Buchungskreis 1000 1000 1000 1000 

Geschäftsbereich 9900 9900 9900 9900 

Relevante Kostenstellengruppen: 

Kennzeichen Erläuterung 

KSG1-## Kostenstellengruppe für die Durchführung der IDILV 

KSG2-## Kostenstellengruppe für die Durchführung der Tarifermittlung 

Relevante Sachkonten bzw. primäre Kostenarten und relevante sekundäre Kostenarten: 

Sachkonten bzw. primäre Kostenarten: Sekundäre Kostenarten: 

Kennzeichen Erläuterung Kennzeichen Erläuterung 

4030## Getriebeöl (Dreherei) 6150## DILV Wartung 

4040## Wendeplatten (Dreherei) 6170## IDILV Energie 

4162## Extern bezogener Strom (Energie) 

4301## Löhne (Wartung) 

4302## Gehälter (Gehaltsstufe A; Dreherei) 

4303## Gehälter (Gehaltsstufe B; Schleiferei) 

Relevante Leistungsarten und relevante Leistungsartengruppe: 

Kennzeichen Erläuterung 

KWH-## Kilowattstunden 

WAH-## Wartungsstunden 

MA1-## Drehmaschinenstunden 

MA2-## Schleifmaschinenstunden 

LAG1-## Leistungsartengruppe zur Durchführung der IDILV

-3- 

In Verbindung mit der Stammdatenpflege ist Folgendes zu beachten: 

1) Das Anlegen von Sachkonten soll über die Transaktion FS00 im Buchungskreis 1000 erfolgen. 

Hierbei sollen die Sachkonten 403001, 404001, 416201, 430101, 430201 und 

430301, die ebenfalls dem Buchungskreis 1000 zugeordnet sind, als Kopiervorlagen benutzt 

werden. 

2) Bei der Leistungsartenpflege ist für jede Leistungsart als Tarifkennzeichen im Plan die 1 

und im Ist die 5 anzusetzen. Weiterhin soll der Leistungsartentyp der beiden Hauptkostenstellen 

jeweils 4 sein. 

Bei der Durchführung der Kostenstellenplanung ist von folgenden Plandaten auszugehen: 

Hilfskostenstelle Energie 

Die Planleistung der Hilfskostenstelle Energie beträgt 180.000 Kilowattstunden. Für den 

fremdbezogenen Strom ist ein Planpreis von 0,13 €/KWH anzusetzen. 

Hieraus folgt: 

Variable primäre Plankosten: 23400 € (Kostenart 4162##) für 180000 KWH 

Hilfskostenstelle Wartung 

Die Planleistung der Hilfskostenstelle Wartung beträgt 2.100 Wartungsstunden (=Arbeitsstunden). 

Diese wird von Arbeitern der Metalo AG, die der Hilfskostenstelle Wartung zugeordnet 

sind, erbracht. Jede Arbeitsstunde wird mit 20 € vergütet. 


Variable primäre Plankosten: 42000 € (Kostenart 4301##) für 2100 STD 

Hauptkostenstelle Schleiferei 

Die Planleistung der Hauptkostenstelle Schleiferei beträgt 4.800 Schleifmaschinenstunden. In 

Verbindung mit der Bedienung der Schleifmaschinen entsteht ein notwendiger Arbeitseinsatz 

entsprechender Arbeiter in Höhe von 7.680 Arbeitsstunden. Jede Arbeitsstunde wird mit 26 € 

vergütet. Hieraus und aus dem entsprechenden Fixkostencharakter folgt: 

Fixe primäre Plankosten: 199680 € (Kostenart 4303##) für 7680 STD 

-4- 

Hauptkostenstelle Dreherei 

Die Planleistung der Hauptkostenstelle Dreherei beträgt 5.760 Drehmaschinenstunden. In 

Verbindung mit der Bedienung der Drehmaschinen entsteht ein notwendiger Arbeitseinsatz 

der entsprechenden Arbeiter in Höhe von 7.680 Arbeitsstunden. Jede Arbeitsstunde wird mit 

25 € vergütet. Hieraus und aus dem entsprechenden Fixkostencharakter folgt: 

Fixe primäre Plankosten: 192000 € (Kostenart 4302##) für 7680 STD 

Zur Gewährleistung eines störungsfreien Einsatzes der Drehmaschinen muss diesen alle 40 

Drehmaschinenstunden ein Liter Getriebeöl zugeführt werden; als Planpreis wird ein Betrag 

von 5 €/L angesetzt. Weiterhin wird alle 2 Drehmaschinenstunden eine neue Wendeplatte 

benötigt, deren Planpreis 6 €/ST beträgt. 


Variable primäre Plankosten: 720 € (Kostenart 4030##) für 144 L 

17280 € (Kostenart 4040##) für 2880 ST 

Hinweise für die Planung 

1) Das Kennzeichen des Zyklus für die IDILV lautet ZY1-##. 

2) Achten Sie darauf, dass Sie bei der Planung der Primärkostenaufnahmen neben den Kosten- 

auch Mengenangaben vornehmen. 

Reihenfolge der Bearbeitungsschritte für die Fallstudie 

Stammdaten 

1) Kostenstellen-Stammdaten anlegen 

2) Kostenstellengruppen anlegen 

3) Sachkonten anlegen 

4) Primäre Kostenarten anlegen 

5) Sekundäre Kostenarten anlegen 

6) Leistungsarten anlegen 

7) Leistungsartengruppe anlegen 

Planung 

8) Planung der Leistungsausbringungen 

9) Planung der Primärkostenaufnahmen 

10) Planung der indirekten Leistungsaufnahmen (Zyklus anlegen und ausführen) 

11) Planung der direkten Leistungsaufnahmen (leistungsabhängig) 

12) Durchführung der Plantarifermittlung

Praktikum zum Controlling mit SAP® R/3®

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