Handbuch Wirkungsorientierte Folgenabschätzung

Finanzielle Auswirkungen
Neben der jährlichen Berechnung kann auch das Ergebnis für ein durchschnittliches bzw.
repräsentatives Jahr berechnet werden, das dann für alle Finanzjahre des Berechnungszeitraums
fortgeschrieben wird.
Diese Berechnungsart sollte nur dann gewählt werden, wenn die Abweichung des Nettoergebnisses
jedes Jahres vom repräsentativen Jahr nicht mehr als 10%, höchstens jedoch
100.000 Euro ist. Wird in einem der Finanzjahre eine dieser Grenzen überschritten, so
ist die jährliche Berechnung (Berechnungsart 1) zu verwenden.
Zu beachten ist, dass bei der Wahl dieser Berechnungsart im FinA-Rechner Änderungen der
Vermögenswerte und Fremdmittel aufgrund der Investitionstätigkeit und aufgrund der Finanzierungstätigkeit
nicht berechnet werden können!
3. Gesamtberechnung
Für Projekte kann eine Berechnung über die gesamte Laufzeit vorgenommen werden.
Hierbei werden die Aufwendungen und Erträge „pauschal“ für die gesamte Laufzeit berechnet.
Erst anschließend werden die Aufwendungen und Erträge den einzelnen Finanzjahren zeitlich
zugeordnet.
Beispielsweise kann die Erstellung eines Internetportals durch eine externe Firma insgesamt
250.000 Euro betragen und 3 Jahre dauern. Zusätzlich sind verwaltungsinterne Personalaufwendungen
von insgesamt 3 VBÄ (154.761 Euro) geplant. Im Modus „Gesamtberechnung“
werden sowohl die Personalaufwendungen als auch die Werkleistungen für die gesamte
Dauer des Projekts (3 Jahre) eingegeben. Nach Abschluss der Berechnung werden die Gesamtaufwendungen
je nach voraussichtlichem Anfall der Aufwendungen/Erträge auf die 3
Finanzjahre aufgeteilt.
Zu beachten ist, dass bei der Wahl dieser Berechnungsart im FinA-Rechner Änderungen der
Vermögenswerte und Fremdmittel aufgrund der Investitionstätigkeit und aufgrund der Finanzierungstätigkeit
nicht berechnet werden können!
„Je höher die Aufwendungen und Erträge, desto detaillierter die Berechnung“
Je höher die voraussichtlichen Aufwendungen oder Erträge und je wesentlicher ihr Anteil am
Gesamtaufwand oder -ertrag ist (= hauptbetroffene Mittelverwendungs- und Aufbringungsgruppe),
desto genauer sind die Angaben zur Berechnung der Mengen- und/oder Preisparameter
aufzuschlüsseln und die grundlegenden Annahmen zu erläutern Die Ausgangsgrößen,
Annahmen und Parameter sind so klar darzustellen, dass der Kalkulationsprozess bis hin zum
Ergebnis für die Leserin/den Leser transparent und nachvollziehbar wird. Der Berechnungsund
Erläuterungsaufwand sollte dabei in einem sinnvollen Verhältnis zum dadurch gewonnen
Informationsgehalt stehen.
Folgende Werte sollen als Orientierung für die detailliertere Berechnung dienen:
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