Working Capital Management - KPMG
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18 <strong>Working</strong> <strong>Capital</strong> <strong>Management</strong><br />
Herausforderungen für das WCM<br />
Forecastto-Fulfill<br />
22%<br />
Order to Cash<br />
27%<br />
Reporting<br />
und Anreize<br />
10%<br />
Purchase to Pay<br />
7%<br />
<strong>Working</strong><br />
<strong>Capital</strong><br />
34%<br />
durchschnittlichen Verzugstage (Average<br />
Days Delinquent) dargestellt werden.<br />
Diese errechnen sich aus den Außenstandstagen<br />
(Days Sales Outstanding<br />
DSO) abzüglich der durchschnittlich vereinbarten<br />
Zahlungsziele (Best Possible<br />
DSO). Aufbauend auf diesen Erkenntnissen<br />
sind tiefere Ursachenanalysen<br />
möglich.<br />
Künftige Herausforderungen<br />
Nahezu drei Viertel der Unternehmen<br />
sehen in der Zukunft große Herausforderungen<br />
für ein <strong>Working</strong> <strong>Capital</strong><br />
<strong>Management</strong>. Viele arbeiten bereits an<br />
der Fortentwicklung bereits bestehender<br />
Konzepte. Nahezu die Hälfte plant<br />
zukünftige Projekte.<br />
Die Unternehmen werden sich auf die<br />
Optimierung der individuellen Prozessketten<br />
sowie das Thema Berichtswesen<br />
und Anreizsysteme konzentrieren.<br />
Größte Aufgabe wird jedoch die Entwicklung<br />
einer übergreifenden Konzeption<br />
im Sinne des oben beschriebenen<br />
Ansatzes für das <strong>Working</strong> <strong>Capital</strong><br />
Generelle Optimierung<br />
11%<br />
Prozessoptimierung<br />
10%<br />
Bewusstseinsbildung<br />
7%<br />
Richtlinien-Einführung<br />
6%<br />
<strong>Management</strong> sein. Schwerpunkte sind<br />
die folgenden Themen:<br />
• Performance: Freisetzung von Liquidität,<br />
Reduzierung der Kapitalbindung<br />
durch Verkürzung der Zeitspanne, die<br />
das Unternehmenskapital durchläuft<br />
(z.B. ausgedrückt durch die Kennzahl<br />
Days <strong>Working</strong> <strong>Capital</strong>), Optimierung<br />
des ökonomischen Gewinns<br />
• Prozessoptimierung: Standardisierung<br />
und Automatisierung der funktionsübergreifenden<br />
Prozessabläufe, Minimierung<br />
von Medienbrüchen, Messung<br />
der Durchlaufeffizienz der<br />
Abläufe, Verfolgung des jeweiligen<br />
Stands von Geschäftsvorfällen, Messung<br />
der Produktion in Kennzahlen<br />
• Bewusstseinsbildung: Erzeugung<br />
eines Verständnisses für die Relevanz<br />
von <strong>Working</strong> <strong>Capital</strong> im Unternehmen<br />
und der entsprechenden Handlungsalternativen<br />
• Implementierung von Richtlinien:<br />
Dokumentation der <strong>Working</strong> <strong>Capital</strong>-<br />
Steuerung in Form von Handlungsanweisungen
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