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12 Working Capital Management Ja, eindeutiger WCM-Ansatz ist definiert Ansatzweise, aber nur separat für Purchase to Pay, Forecast to Fulfill, Order to Cash Nein, es gibt keinen WCM-Ansatz Keine Angabe Etwa ein Drittel der Unternehmen verfügt über prozessumfassende Konzeptionen Von den befragten Unternehmen verfolgen 36 Prozent eindeutig definierte und sämtliche Unternehmensaktivitäten umfassende Steuerungskonzepte für ihr gebundenes Kapital. Von 52 Prozent der Unternehmen wird angegeben, dass Ansätze vorhanden sind, diese jedoch isoliert auf die Steuerung der drei Prozesse Order to Cash, Purchase to Pay oder Forecast to Fulfill abzielen. Die Relevanz umfassender Konzepte wird mit großer Mehrheit erkannt. Letztlich existiert aber in mehr als der Hälfte der Fälle keine umfassende Vorgehensweise, die eine integrierte Steuerung des Working Capitals vorsieht. Große Unternehmen haben die Entwicklung eindeutiger Working Capital Management-Ansätze bereits stärker forciert als kleinere Unternehmen. Dies Existenz eindeutiger und nicht voneinander unabhängiger WCM-Konzepte Entwicklungsstand eindeutiger Working Capital Management-Ansätze, differenziert nach Bilanzsummen 47% 44% 22% 29% Weniger als 0,5 Mrd. US$ 0,5 bis 1 Mrd. US$ 1 bis 5 Mrd. US$ Größer als 5 Mrd. US$ 4% 8% 36% 52% gilt vor allem für Unternehmen im Bereich von 1 bis 5 Mrd. US$. Die Umfrage hat aber gezeigt, dass auch Unternehmen in der Größenordnung von 0,5 bis 1 Mrd. US$ die Möglichkeiten zur Unternehmensfinanzierung durch die aktive Steuerung des gebundenen Kapitals erkannt haben. Möglicherweise liegt die Ursache für eine isolierte Optimierung des Arbeitskapitals im Rahmen der drei Prozessketten darin, dass jeweils unterschiedliche Organisationseinheiten für deren Steuerung zuständig sind und bisher keine übergeordnete Steuerungsebene institutionalisiert ist. Ein plausibler Grund könnte auch darin liegen, dass erst in jüngster Zeit praktikable ITgestützte Steuerungsverfahren zur Verfügung stehen, die es ermöglichen, das Working Capital prozessübergreifend und mit vertretbarem Aufwand zu steuern.
Verwendung von Richtlinien Order to Cash-Richtlinien Forecast to Fulfill-Richtlinien Purchase to Pay-Richtlinien WCM-Richtlinien Organisation Die organisatorische Umsetzung eines Working Capital Managements erfolgt durch die Etablierung einer für diese Zielsetzung spezifisch verantwortlichen Funktion (im Folgenden als Metaführung bezeichnet). Von dieser Stelle aus, die häufig im Controlling angesiedelt ist, wird die Working Capital-Politik des Unternehmens formuliert und in Richtlinien dokumentiert. Diese Richtlinien legen Standards, Rahmenbedingungen und Kompetenzen fest. Im Grundsatz gilt jedoch, dass die Frage, an welcher Stelle der Unternehmensorganisation das Working Capital Management organisatorisch eingegliedert ist und mit welchen Kompetenzen und Ressourcen diese Institution ausgestattet wird, vor allem von der verfolgten strategischen Ausrichtung, dem jeweiligen Geschäftsmodell sowie der Branche abhängt, der das Unternehmen angehört. Eine Metaführung für Working Capital Management ist zu institutionalisieren Ebenso differenziert können sich die dem Working Capital Management zugewiesenen Aufgaben darstellen. Mögliche relevante Themen sind derzeit beispielsweise: 30% 34% 43% 50% Working Capital Management in Europa 13 • Institutionalisierung eines Center of Competence mit Aufgaben wie Schaffung und Sicherung eines auf das Working Capital Management bezogenen Wissensstandards im Unternehmen sowie Mitarbeiterschulung und Erstellung von Anweisungen • Aufbau eines standardisierten Reportings • Ermittlung von Plan-Ist-Abweichungen und deren Analyse • Einführung von integrierten Financial Supply Chain Management-Systemen • Entwicklung eines Stammdatenmanagements für Debitoren und Kreditoren • Ermittlung und Aggregation von Risikopositionen bei Kunden und Lieferanten Auf Basis der Kenntnisse regionaler sowie geschäftsspezifischer Bedingungen können außerdem Ziele formuliert und Anreize zu deren Einhaltung gesetzt werden.
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