Working Capital Management - KPMG
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Integriertes <strong>Working</strong> <strong>Capital</strong> <strong>Management</strong><br />
Lieferanten<br />
Lieferantenrisiken<br />
und Zahlverhalten<br />
Quelle: <strong>KPMG</strong><br />
Purchase to Pay<br />
Zahlungsfrequenz<br />
Zahlungsweise<br />
Zahlungsziele<br />
Lieferfrequenz<br />
Lieferfenster<br />
Lieferqualität<br />
Konsignationslager<br />
Strafen/Anreize<br />
Auftragsstornierungsfristen<br />
Gewährleistung<br />
Zwischenbetriebliche<br />
Integration<br />
Forecast to Fulfill<br />
Umsatzplanung<br />
Produktionsplanung<br />
Materialbedarfsplanung<br />
Kapazitätsplanung<br />
Durchlaufzeit<br />
Ausbringungsleistung<br />
Durchsatzrate<br />
Leerlaufzeit<br />
Umlaufbestand<br />
Kapitalbindung<br />
Prozesskosten<br />
Qualität<br />
<strong>Management</strong>konzepte<br />
Projekterfahrungen haben gezeigt, dass<br />
eine effiziente und nachhaltige Steuerung<br />
der Finanzströme vor allem dann<br />
gewährleistet ist, wenn bestimmte<br />
Voraussetzungen von den Unternehmen<br />
geschaffen wurden.<br />
Idealerweise ist das Verständnis von<br />
<strong>Working</strong> <strong>Capital</strong> <strong>Management</strong> in einem<br />
Unternehmen eindeutig definiert und in<br />
die Unternehmensstrategie eingebettet.<br />
Dazu gehört auch die Schaffung eines<br />
Bewusstseins für die aktive Steuerung<br />
des gebundenen Kapitals.<br />
Ein integriertes <strong>Working</strong> <strong>Capital</strong> <strong>Management</strong><br />
bezieht sämtliche das <strong>Working</strong><br />
<strong>Capital</strong> betreffenden Prozesse ein und<br />
berücksichtigt anfallende Interdepen-<br />
Order to Cash<br />
Zahlungsfrequenz<br />
Zahlungsweise<br />
Zahlungsziele<br />
Lieferfrequenz<br />
Lieferfenster<br />
Lieferqualität<br />
Konsignationslager<br />
Strafen/Anreize<br />
Auftragsstornierungsfristen<br />
Gewährleistung<br />
Zwischenbetriebliche<br />
Integration<br />
Kundenrisiken<br />
und Zahlverhalten<br />
Kunden<br />
<strong>Working</strong> <strong>Capital</strong> <strong>Management</strong> in Europa 11<br />
denzen. Wechselwirkungen und Überschneidungen<br />
im Hinblick auf die einzelnen<br />
Unternehmensabläufe Order to<br />
Cash, Purchase to Pay und Forecast-to-<br />
Fulfill können so berücksichtigt werden.<br />
Die vorangegangene Abbildung stellt<br />
derartige Interdependenzen zwischen<br />
den einzelnen Prozessketten dar. Mögliche<br />
Schnittstellen ergeben sich z.B.<br />
bei der Festlegung von Liefervereinbarungen<br />
(Lieferfrequenz, Liefervolumen,<br />
Lieferzeitpunkt) mit Kunden, die<br />
auch Auswirkungen auf die Produktionsplanungen<br />
haben und auf diese<br />
Weise über die Materialbedarfsplanung<br />
auch auf Liefervereinbarungen mit<br />
Lieferanten wirken. Wechselwirkungen<br />
entstehen, wenn Lieferanten gleichzeitig<br />
Kunden sind. Ein integriertes<br />
<strong>Working</strong> <strong>Capital</strong> <strong>Management</strong> muss<br />
also weit über eine auf einzelne Prozesse<br />
orientierte Optimierung hinausgehen<br />
und Lösungen suchen, die die<br />
Ziele Kapitalbindung, Prozesskosten<br />
und Prozessqualität mit umfassen.