Ratgeber Testamente - Berliner Krebsgesellschaft
Ratgeber Testamente - Berliner Krebsgesellschaft
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<strong>Ratgeber</strong> <strong>Testamente</strong><br />
DURCH WISSEN ZUM LEBEN
Inhalt<br />
Warum überhaupt ein Testament? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3<br />
– Die gesetzliche Erbfolge . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5<br />
– Das eigenhändige Testament . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9<br />
– Das notarielle Testament . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11<br />
– Änderung eines Testaments . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13<br />
– Die Erbeinsetzung . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15<br />
– Der Testamentsvollstrecker . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17<br />
– Der Pflichtteil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19<br />
– Das Vermächtnis . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19<br />
– Die Erbschaftsteuer . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20<br />
Die <strong>Berliner</strong> <strong>Krebsgesellschaft</strong> e. V. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23<br />
2<br />
<strong>Berliner</strong> <strong>Krebsgesellschaft</strong> e.V.<br />
Robert-Koch-Platz 7<br />
10115 Berlin<br />
Telefon (0 30) 2 83 24 00<br />
Ansprechpartner: Dr. med. Hubert Bucher<br />
Impressum<br />
Herausgeber: <strong>Berliner</strong> <strong>Krebsgesellschaft</strong> e.V.<br />
Text: asm, <strong>Berliner</strong> <strong>Krebsgesellschaft</strong> e.V.<br />
Auflage: 1. Auflage, März 2011, 2000 Exemplare<br />
Abbildungen: fotolia.com, <strong>Berliner</strong> <strong>Krebsgesellschaft</strong> e.V.
Wer an die Zukunft glaubt,<br />
glaubt auch an die Menschen.<br />
Warum überhaupt ein<br />
Testament?<br />
Sicherlich haben Sie sich schon einmal<br />
diese Frage gestellt. Nun – ohne ein<br />
Testament greift die gesetzliche Erbfolge.<br />
Dann bestimmt das Gesetz und<br />
nicht Sie die Erben. Das kann dazu<br />
führen, dass Sie von Menschen beerbt<br />
werden, denen Sie gar nichts hinterlassen<br />
wollten.<br />
Zum Beispiel ist es eben nicht so, dass<br />
der überlebende Ehegatte oder ein getragene<br />
Lebenspartner alles erbt.<br />
In der Regel erben nahe Verwandte<br />
wie die Kinder oder die Eltern mit. Da<br />
jeder gesetzliche Erbe verlangen kann,<br />
seinen Erbteil zu bekommen, kann das<br />
für den überlebenden Ehegatten<br />
schlimme materielle Folgen haben.<br />
Zum Beispiel geht Ihr Partner leer aus,<br />
wenn Sie nicht mit ihm verheiratet<br />
sind oder nicht in eingetragener<br />
Lebens partnerschaft leben.<br />
Auch Freunde, denen Sie bestimmte<br />
Dinge gerne hinterlassen würden,<br />
gehen ohne Ihr Testament leer aus.<br />
Am besten entscheiden Sie klar und<br />
überlegt, was mit Ihrem Vermögen<br />
nach Ihrem Tod geschehen soll. Erb -<br />
streitigkeiten dauern lange, und schon<br />
manch eine Familie ist darüber zer -<br />
brochen.<br />
Wenn Sie also Vorsorge treffen wollen,<br />
können Sie dies nur mit einem Testa -<br />
ment oder Erbvertrag machen. Denn<br />
hier bestimmen Sie, dass Ihr Ver -<br />
mögen in die richtigen Hände kommt.<br />
Auf den nächsten Seiten wollen<br />
wir Ihnen zunächst die gesetzliche<br />
Erbfolge vorstellen.<br />
3
4<br />
Schaubild 1:<br />
Schaubild 2:<br />
Schaubild 3:<br />
Erblasser Ehegatte<br />
Kind A<br />
1<br />
–<br />
4<br />
Kind B<br />
oder Enkel oder Enkel<br />
Erblasser Ehegatte<br />
Mutter<br />
1<br />
–<br />
8<br />
Vater<br />
Sollten Ihre Eltern nicht mehr leben,<br />
so geht das verbleibende Viertel zu gleichen Teilen<br />
an Ihre Geschwister bzw. Ihre Nichten und Neffen.<br />
Erblasser Ehegatte<br />
Kind A<br />
1<br />
– 3<br />
Kind B<br />
1<br />
–<br />
4<br />
1<br />
–<br />
8<br />
1<br />
– 3<br />
1<br />
–<br />
2<br />
3<br />
–<br />
4<br />
1<br />
– 3
Die gesetzliche Erbfolge<br />
Gesetzliche Erben sind grundsätzlich<br />
Blutsverwandte und Ehegatten. Auch<br />
nichteheliche und adoptierte Kinder<br />
sind gesetzliche Erben.<br />
1. Fallbeispiel<br />
Sie sind verheiratet, leben im gesetzlichen<br />
Güterstand und haben Kinder<br />
(s. Schaubild 1).<br />
Dann erben Ihre Kinder als Erben<br />
erster Ordnung die Hälfte Ihres Nachlasses,<br />
und zwar zu gleichen Teilen.<br />
Sollte eines Ihrer Kinder bereits ver -<br />
storben sein, erben stellvertretend<br />
dessen Kinder, d. h. Ihre Enkel.<br />
Ihr Ehegatte erhält neben dem Hausrat<br />
die andere Hälfte des Erbes.<br />
2. Fallbeispiel:<br />
Sie sind verheiratet, haben aber keine<br />
Kinder (s. Schaubild 2).<br />
Dann erbt der Ehegatte keineswegs<br />
alles, wie man zunächst vermuten<br />
Die gesetzliche Erbfolge<br />
könnte. Zwar erhöht sich sein Anteil<br />
auf insgesamt drei Viertel des Erbes,<br />
das restliche Viertel erben jedoch<br />
die Verwandten zweiter Ordnung.<br />
Diese sind in erster Linie die Eltern.<br />
Wenn diese nicht mehr leben, stell -<br />
vertretend deren Kinder, also Ihre<br />
Ge schwister und deren Kinder, also<br />
Ihre Nichten und Neffen.<br />
Etwas anders liegt der Fall, wenn Sie<br />
vor einem Notar Gütertrennung vereinbart<br />
haben.<br />
3. Fallbeispiel<br />
Sie sind verheiratet, haben Güter -<br />
trennung vereinbart und haben zwei<br />
Kinder (s. Schaubild 3).<br />
Dann erben der Ehegatte und die<br />
Kinder zu gleichen Teilen. Das bedeutet<br />
in unserem Beispiel, dass der überlebende<br />
Ehegatte und die beiden<br />
Kinder je ein Drittel erben, bei drei<br />
Kindern jeder ein Viertel usw.<br />
5
Leben Sie in einer Partnerschaft<br />
ohne verheiratet zu sein?<br />
Dann erbt Ihr Partner nur, wenn Sie<br />
ihn in einem Testament bedenken. Er<br />
hat keinen gesetzlichen Erbanspruch!<br />
Wenn Sie weder einen Ehegatten noch<br />
einen lebenden Verwandten haben,<br />
wird der Staat Ihr gesetzlicher Erbe.<br />
Wenn Sie nun diese gesetzlichen Regelungen<br />
auf Ihre persönliche Situation<br />
anwenden, kommen Sie vielleicht zu<br />
dem Schluss, dass diese Lösungen für<br />
Sie unbefriedigend sind.<br />
Vielleicht möchten Sie auch Freunden<br />
und Bekannten, Ihnen nahe stehende<br />
Menschen oder einer gemeinnützigen<br />
Organisation etwas zukommen lassen.<br />
Wenn Sie Ihre eigenen Vorstellungen<br />
durch die gesetzliche Erbfolge nicht<br />
berücksichtigt sehen, dann sollten Sie<br />
unbedingt ein Testament machen.<br />
Die gesetzliche Erbfolge<br />
Wie gesagt, ein Testament setzt die<br />
gesetzliche Erbfolge außer Kraft. Es<br />
erben nur diejenigen, die Sie in Ihrem<br />
Testament bedenken. Sie allein be -<br />
stimmen, wer was von Ihrem Nach -<br />
lass erhält (s. aber Pflichtteil, S. 19).<br />
Sie sind entschlossen, ein<br />
Testament zu machen?<br />
Dann haben Sie zwei Möglichkeiten:<br />
das eigenhändige Testament<br />
das notarielle Testament<br />
Schauen wir uns zunächst das eigenhändige<br />
Testament an.<br />
7
Das eigenhändige Testament<br />
Sie können zu Hause ein rechtsgültiges<br />
Testament errichten, wenn Sie<br />
einige Formvorschriften beachten.<br />
Diese Formvorschriften sind zwingend:<br />
Das gesamte Testament muss mit<br />
eigener Hand geschrieben sein.<br />
Es muss am Ende des Textes unterschrieben<br />
sein.<br />
Diese Formvorschrift ist eine dringende<br />
Empfehlung:<br />
Es sollte Datum und Ort der Errichtung<br />
enthalten.<br />
Diese Vorschriften sind zu Ihrem Schutz<br />
da. Der Gesetzgeber will verhindern,<br />
dass Ihr Testament gefälscht wird<br />
oder Ihr Wille nicht klar genug zum<br />
Ausdruck kommt.<br />
Sie haben nahezu unbegrenzte Gestal -<br />
tungsmöglichkeiten und können alle<br />
berücksichtigen, die Ihnen zu Leb -<br />
zeiten etwas bedeutet haben oder<br />
die Sie als wichtig empfinden (s. aber<br />
Pflichtteil, S. 19).<br />
Das eigenhändige Testament<br />
Sie können das Testament überall aufbewahren,<br />
wo Sie wollen. Sie sollten<br />
jedoch unbedingt einer Person Ihres<br />
Vertrauens mitteilen, dass Sie ein Testament<br />
errichtet haben, und auch<br />
sagen, wo es liegt. Sie wollen ja sicherstellen,<br />
dass es nach Ihrem Tod gefunden<br />
und Ihr letzter Wille befolgt wird.<br />
Wesentlich sicherer ist es daher, das<br />
Testament in Verwahrung zu geben,<br />
etwa beim Amtsgericht, bei einem<br />
Notar oder einem Rechtsanwalt. Dies<br />
kostet nur eine geringe Gebühr.<br />
So weit, so gut. Häufig aber machen die<br />
Formulierungen doch große Schwierigkeiten,<br />
und irgendwie kommt nicht<br />
alles so klar zum Aus druck, wie Sie es<br />
sich wünschen. Dabei wollten Sie<br />
doch gerade für Klarheit sorgen.<br />
Lassen Sie sich fachlich beraten,<br />
wenden Sie sich an einen Notar oder<br />
Rechtsanwalt. Damit sprechen wir<br />
die zweite Möglichkeit zur Errichtung<br />
eines <strong>Testamente</strong>s an.<br />
9
Das notarielle Testament<br />
Gehen Sie zu einem Notar, und lassen<br />
Sie sich dort umfassend beraten. Der<br />
Notar ist nach dem Gesetz verpflichtet,<br />
Ihren Willen zu ermitteln und in rechtlich<br />
einwandfreien Begriffen festzu hal ten.<br />
Er muss Sie auch über die rechtliche<br />
Tragweite Ihrer Verfü gungen auf klären.<br />
Zwar kostet das notarielle Testament<br />
Gebühren, die abhängig sind vom Vermögenswert<br />
des Nachlasses, es hat<br />
aber entscheidende Vorteile:<br />
Da der Notar vor der Beurkundung<br />
prüft, ob Sie testierfähig sind, kann<br />
niemand das Testament hinterher mit<br />
der Behauptung anfechten, Sie seien<br />
nicht mehr testierfähig gewesen.<br />
Fälschungen sind ausgeschlossen.<br />
Ihr Wille ist klar und rechtsgültig<br />
niedergelegt.<br />
Kosten für die Errichtung eines Testaments vor dem Notar<br />
Das notarielle Testament<br />
In der Regel brauchen die Erben später<br />
keinen Erbschein mehr zu beantragen.<br />
Das spart wieder Kos ten. Ohnehin sind<br />
die Kosten für ein notarielles Testa ment<br />
im Vergleich zum Vermögens wert<br />
Ihres Nachlasses sehr gering. Lassen<br />
Sie sich nicht abschrecken: Sicherheit<br />
geht vor.<br />
Der Notar kümmert sich auch um<br />
die Verwahrung des <strong>Testamente</strong>s.<br />
Da durch wird sichergestellt, dass das<br />
Testament gefunden wird und die<br />
Erben benachrichtigt werden können.<br />
Dies spielt eine besondere Rolle, wenn<br />
Sie eine gemeinnützige Organisation<br />
wie unsere <strong>Krebsgesellschaft</strong> berücksichtigen<br />
wollen. Missgunst hat schon<br />
viele <strong>Testamente</strong> verschwinden lassen.<br />
Wert des zu vererbenden Vermögens Gebühr des Notars<br />
Stand: Februar 2011<br />
50.000 Euro 132 Euro<br />
200.000 Euro 357 Euro<br />
400.000 Euro 657 Euro<br />
1.000.000 Euro 1.557 Euro<br />
1.500.000 Euro 2.307 Euro<br />
2.000.000 Euro 3.057 Euro<br />
11
Änderung eines <strong>Testamente</strong>s<br />
Grundsätzlich ist festzustellen: Jedes<br />
Testament kann jederzeit geändert<br />
werden. Wann ein Testament ungültig<br />
wird, ist bei den verschiedenen Mög -<br />
lichkeiten unterschiedlich geregelt:<br />
Das eigenhändige Testament wird<br />
durch ein neues eigenhändiges<br />
Tes tament ungültig, sofern das vor -<br />
hergehende Testament wider rufen<br />
wird oder sich die Inhalte wider -<br />
sprechen. Daher ist das Datum auf<br />
dem Testament besonders wichtig.<br />
War das eigenhändige Testament<br />
in amtlicher Verwahrung, so wird<br />
es nicht schon ungültig, wenn Sie<br />
es sich wieder herausgeben lassen,<br />
sondern erst dadurch, dass Sie einen<br />
Ungültigkeitsvermerk anbringen<br />
oder es vernichten.<br />
Das notarielle Testament wird<br />
schon dadurch ungültig, dass Sie es<br />
sich aus der amtlichen Verwahrung<br />
herausgeben lassen. Sie können ein<br />
notarielles Testament allerdings<br />
auch durch ein späteres eigen -<br />
händiges Testament widerrufen.<br />
Änderung eines <strong>Testamente</strong>s<br />
Ein gemeinschaftlich von Ehegatten<br />
errichtetes Testament kann, soweit<br />
Wechselbezüglichkeit bestimmt<br />
wurde, d. h. die Verfügung des einen<br />
Ehegatten von der Verfügung des<br />
anderen Ehegatten abhängig<br />
gemacht wurde, nur zu Lebzeiten<br />
der beiden Ehegatten von beiden<br />
gemeinsam geändert bzw. einseitig<br />
durch notarielle Erklärung widerrufen<br />
werden.<br />
Nach dem Tod des einen Ehegatten<br />
kann der über lebende Ehegatte die<br />
wechselbezüg lichen Verfügungen<br />
nicht mehr ändern und ist an den<br />
gemeinschaft lich errichteten Willen<br />
gebunden, d. h. er kann den gemein -<br />
sam Bedachten nicht durch einen<br />
anderen ersetzen. Hier ist also beson -<br />
dere Vorsicht geboten.<br />
13
Mein Vermögen<br />
Hier haben Sie die Möglichkeit, sich einen Überblick über Ihr Vermögen zu<br />
verschaffen.<br />
Was Wo Wert<br />
Barvermögen<br />
Sparguthaben<br />
Bank-/Girokonto<br />
Bausparverträge<br />
Versicherungen<br />
Aktiendepot<br />
Wertgegenstände<br />
Schmuck<br />
Verpflichtungen<br />
14
Die Erbeinsetzung<br />
Bevor Sie ein Testament aufsetzen,<br />
müssen Sie zunächst die grund le gen de<br />
Entscheidung treffen, wem Sie Ihr<br />
Vermögen vermachen wollen. Bitte<br />
bedenken Sie dabei: Wer Allein erbe<br />
wird, erbt alles. Wenn jedoch mehrere<br />
Erben eingesetzt werden, erben sie das<br />
Vermögen als Gesamt heit zu Bruch -<br />
teilen, d. h. ohne dass eine Zuord nung<br />
der einzelnen Ver mögens gegenstände<br />
erfolgt. Sie können sich frei entschei -<br />
den, ob Sie Verwandte, Freunde oder<br />
auch eine gemeinnützige Organisa -<br />
tion wie die <strong>Berliner</strong> <strong>Krebsgesellschaft</strong><br />
als Erben einsetzen.<br />
Die Einsetzung einer einzelnen Person<br />
als Alleinerben hat den Vorteil, dass<br />
dieser die ausschließliche Verfügungs -<br />
gewalt über den Nachlass hat und für<br />
die Erfüllung der Anordnungen zu -<br />
stän dig ist.<br />
Die Erbeinsetzung<br />
Eine Erbengemeinschaft, bestehend aus<br />
mehreren Personen, kann in der Regel<br />
nur gemeinsam über den Nachlass ver -<br />
fügen.<br />
Da in diesem Fall die Nut zung und<br />
Verwaltung des Nach lasses nur<br />
gemein schaftlich erfolgen kann, setzt<br />
dies Einigkeit unter allen Erben<br />
voraus. Oft liegen jedoch unter schied -<br />
liche Interessen der einzelnen Erben<br />
vor, so dass Streitigkeiten vor program -<br />
miert sind und aus der Ge meinschaft<br />
schnell eine Gegnerschaft werden<br />
kann.<br />
Einzelne Gegenstände oder Vermö -<br />
genswerte sollten, sofern Sie nicht<br />
den gesamten Nachlass darstellen,<br />
in Form eines Vermächtnisses über -<br />
tragen werden. Der Vermächtnis -<br />
nehmer ist befugt, diese Vermögens -<br />
werte vom Erben einzufordern.<br />
Neben der Erbeinsetzung besteht<br />
auch die Möglichkeit, die Vor- und<br />
Nacherbschaft, Vermächtnisse, Auf -<br />
lagen, Auseinandersetzungsverbote<br />
und/oder die Testamentsvollstreckung<br />
anzuordnen.<br />
15
Der Testamentsvollstrecker<br />
Die Verwaltung des Nachlasses ist in<br />
vielen Fällen zeitaufwändig und kompliziert.<br />
Sie können in Ihrem Testa ment<br />
einen so genannten Testamentsvollstrecker<br />
benennen. Das kann jeder erwachsene,<br />
voll geschäftsfähige Mensch<br />
sein. Es ist von großem Vorteil, wenn<br />
es ein rechtskundiger oder in Erb -<br />
schaftsangelegenheiten erfahrener<br />
Mensch ist. Kraft seines Amtes hat der<br />
Testamentsvollstrecker nämlich den<br />
Nachlass in eigenem Namen zu ver -<br />
walten und abzuwickeln.<br />
Für die Hinterbliebenen und auch für<br />
gemeinnützige Organisationen, die<br />
Sie vielleicht bedacht haben, ist dies<br />
eine unschätzbare Hilfe.<br />
Wann ist das Einsetzen<br />
eines Testamentsvollstreckers<br />
sinnvoll?<br />
Um die Umsetzung des Willens des<br />
Erblassers zu gewährleisten.<br />
Vermeiden von Streit: Der Testa -<br />
ments vollstrecker fungiert dann als<br />
Schiedsrichter.<br />
Der Testamentsvollstrecker<br />
Um geschäftlich unerfahrenen oder<br />
überforderten Erben zu helfen.<br />
Sichern des Nachlasses bei Minderjährigen:<br />
Der Testamentsvollstrecker<br />
kann etwa bis zur Voll jährigkeit der<br />
Erben den Nachlass verwalten.<br />
Wie wird ein Testamentsvollstrecker<br />
vergütet?<br />
Wenn der Erblasser die Höhe der Vergütung<br />
bestimmt hat, so erhält der<br />
Testamentsvollstrecker diese, sofern<br />
er das Amt annimmt. Ansonsten gibt<br />
es keine gesetzliche oder behördliche<br />
Regelung über die Höhe der Vergü tung.<br />
Im Gesetz ist lediglich geregelt, dass<br />
der Testamentsvollstrecker „angemessen“<br />
vergütet wird. Als Anhaltspunkt<br />
für die Berechnung der Vergütung<br />
dienen verschiedene Tabellen.<br />
Die Vergütung wird vom Nachlass -<br />
wert ausgehend berechnet und<br />
beträgt von diesem in der Regel<br />
etwa 2 bis 5 Prozent.<br />
17
Der Pflichtteil<br />
Er ist die gravierendste Einschränkung<br />
Ihres Rechts, über Ihr Erbe frei zu ver -<br />
fügen (Testierfreiheit). Er ist gesetzlich<br />
genau definiert.<br />
Folgende Personen haben einen<br />
Anspruch auf den Pflichtteil:<br />
der Ehegatte<br />
Kinder und Kindeskinder<br />
bei Kinderlosigkeit: die Eltern<br />
Niemand sonst kann den Pflichtteil<br />
geltend machen. Und die genannten<br />
Personen auch nur, wenn sie im Testa -<br />
ment nicht genügend berücksichtigt<br />
wurden.<br />
Der Pflichtteil kann immer nur in Geld<br />
verlangt werden.<br />
Seine Höhe entspricht dem halben Wert<br />
des gesetzlichen Erbteils. Dabei sollte<br />
der Pflichtteilsberechtigte nie aus dem<br />
Auge verlieren, dass seine Ansprüche<br />
binnen drei Jahren ab dem Zeitpunkt<br />
verjähren, in dem er Kenntnis vom Erbfall<br />
und seiner Pflichtteilsberech ti gung<br />
erlangte.<br />
Der Pflichtteil | Das Vermächtnis<br />
Bei der Berechnung der Höhe des<br />
Pflichtteils werden Schenkungen<br />
aus den letzten 10 Jahren mitberück -<br />
sich tigt.<br />
Das Vermächtnis<br />
Wenn Sie jemandem eine bestimmte<br />
Summe oder einen bestimmten Ge -<br />
gen stand vermachen wollen, dann ist<br />
das Vermächtnis der richtige Weg.<br />
So können Sie z. B. Ihre Kinder als Erben<br />
bestimmen, aber einen be stimmten<br />
Geldbetrag beispiels weise für eine<br />
gemeinnützige Orga nisation aus -<br />
setzen. Dann sind die Kinder Erben<br />
und die Organisation ist Vermächt nis -<br />
nehmerin.<br />
Auf dem gleichen Weg können Sie<br />
z. B. die goldene Kette dem Patenkind<br />
zukommen lassen oder der Schwester<br />
einen wertvollen Sekretär. Zwar gehen<br />
die vermachten Gegenstände oder<br />
das vermachte Geld mit dem Tod des<br />
Erblassers nicht sofort in das Eigen -<br />
tum des Vermächtnisnehmers über,<br />
er hat aber gegen die Erben einen<br />
Anspruch auf Herausgabe.<br />
19
Die Erbschaftsteuer<br />
Zu guter Letzt muss noch die Frage der<br />
Erbschaftsteuer erläutert werden. Ob<br />
und in welcher Höhe Erbschaftsteuer<br />
zu entrichten ist, richtet sich nach dem<br />
Wert des Erwerbs (Erbanfall, Vermächtnis,<br />
Pflichtteil) und dem Verwandt -<br />
schafts verhältnis des Erwerbers zum<br />
Erblassers.<br />
Für die Berechnung der Erb schaft -<br />
steuer müssen drei Faktoren berücksichtigt<br />
werden:<br />
die Höhe der Erbschaft,<br />
die Erbschaftsteuerklasse und<br />
die Freibeträge.<br />
Beispiel: Herr Schmidt verstirbt und hinterlässt<br />
seiner Tochter, 43 Jahre, sein Vermögen. Der<br />
Nach lass setzt sich aus einem Bankguthaben<br />
über 700.000 Euro und dem Hausrat im Wert<br />
von 25.000 Euro zusammen.<br />
Von dem gesamten Vermögen von 725.000 Euro<br />
sind für die Berech nung des steuerpflichtigen<br />
Erwerbs die Nachlass verbindlichkeiten (z. B.<br />
Bestattungskosten pau schal und ohne Nachweis<br />
10.300 Euro) sowie die sachlichen Steuer befrei -<br />
ungen (z. B. Hausrat 25.000 Euro*) als auch der<br />
persönliche Freibetrag (Steuerklasse I: 400.000<br />
Euro) abzuziehen. Der sich daraus ergebene Wert<br />
von 289.700 Euro wird nach § 19 ErbStG mit 11 %<br />
besteuert.<br />
* bis 41.000 Euro steuerbefreit<br />
20<br />
Welche Steuerklassen gibt es?<br />
Die Erbschaftsteuer wird nach drei<br />
Steuerklassen erhoben.<br />
Steuerklasse I:<br />
1. der Ehegatte<br />
und der eingetragene<br />
Lebenspartner<br />
2. die Kinder und Stiefkinder<br />
3. die Abkömmlinge der Kinder und<br />
Stiefkinder (Enkel, falls deren Eltern<br />
verstorben sind)<br />
4. die Eltern und Großeltern<br />
Steuerklasse II:<br />
1. die Geschwister<br />
(auch Halbgeschwister)<br />
2. die Abkömmlinge ersten Grades<br />
von Geschwistern (Nichten, Neffen)<br />
3. die Stiefeltern<br />
4. die Schwiegerkinder<br />
5. die Schwiegereltern<br />
6. der geschiedene Ehegatte<br />
und der Lebenspartner einer auf -<br />
gehobenen Lebenspartnerschaft<br />
Steuerklasse III:<br />
Sie gilt für alle übrigen Erwerber.<br />
Übrigens: Gemeinnützige Organisa -<br />
tionen wie unsere <strong>Krebsgesellschaft</strong><br />
sind von der Erbschaftsteuer befreit.
Welche Freibeträge gelten?<br />
Jedem Erwerber steht ein persönlicher Freibetrag* zu.<br />
Steuerklassen Personen Freibetrag<br />
Steuerklasse I Ehegatten und eingetragene Lebenspartner 500.000 Euro<br />
Kinder und Stiefkinder 400.000 Euro<br />
Enkelkinder, wenn das Kind/Stiefkind<br />
des Erblassers gestorben ist 400.000 Euro<br />
Enkelkinder, Stiefenkel und Urenkel 200.000 Euro<br />
Eltern und Großeltern bei Erwerb von Todeswegen 100.000 Euro<br />
Steuerklasse II Eltern und Großeltern bei Zuwendungen unter Lebenden 20.000 Euro<br />
Geschwister 20.000 Euro<br />
Nichten und Neffen 20.000 Euro<br />
Stiefeltern 20.000 Euro<br />
Schwiegerkinder und Schwiegereltern<br />
Geschiedene Ehegatten und Lebenspartner<br />
20.000 Euro<br />
einer auf gehobenen Lebenspartnerschaft 20.000 Euro<br />
Steuerklasse III Alle übrigen Erben und Zuwendungsempfänger 20.000 Euro<br />
Tabelle zur Ermittlung der Erbschaftsteuer (§ 19 ErbStG)<br />
Die Erbschaftsteuer<br />
Stand: Dezember 2010<br />
* Neben dem persönlichen Freibetrag (§ 16 ErbStG) gibt es noch eine Reihe von sachlichen Steuerbefreiungen<br />
(§ 13 – 13c ErbStG) sowie den besonderen Versorgungsfreibetrag (§ 17 ErbStG).<br />
Stand: Dezember 2010<br />
Wert des steuerpflichtigen Prozentsatz in der<br />
Erwerbs bis einschließlich Steuerklasse I Steuerklasse II Steuerklasse III<br />
75.000 Euro 7 % 15 % 30 %<br />
300.000 Euro 11 % 20 % 30 %<br />
600.000 Euro 15 % 25 % 30 %<br />
6.000.000 Euro 19 % 30 % 30 %<br />
13.000.000 Euro 23 % 35 % 50 %<br />
26.000.000 Euro 27 % 40 % 50 %<br />
über 26.000.000 Euro 30 % 43 % 50 %<br />
21
„Durch Wissen zum Leben“<br />
„Durch Wissen zum Leben“ heißt der<br />
Leitsatz der <strong>Berliner</strong> <strong>Krebsgesellschaft</strong>,<br />
die es sich seit über einhundert Jahren<br />
zur Aufgabe gemacht hat, die Kennt -<br />
nis vom Wesen der Krebskrank heit zu<br />
vertiefen und Krebsbetroffenen und<br />
deren Angehörigen in Berlin zu helfen.<br />
So setzen wir uns beispiels weise<br />
durch Forschungsförderung für die<br />
Verbesserung der Prävention und<br />
Früherkennung sowie Diagnose und<br />
Behandlung von Krebserkrankungen<br />
ein.<br />
Unser umfangreiches und kostenloses<br />
Beratungsangebot für Krebsbetrof fene<br />
und deren Familien, stellt für viele<br />
Menschen eine große Hilfe in einer<br />
schwierigen Lebenssituation dar. Zu -<br />
dem unterstützen wir Menschen, die<br />
durch ihre Krebserkrankung in eine<br />
finanzielle Notlage geraten sind durch<br />
unseren Härtefonds. Wir fördern<br />
Selbst hilfe- und Krebssport gruppen<br />
und organisieren onko lo gi sche Fort -<br />
bildungs veranstaltungen für Ärzte<br />
und Pflegekräfte.<br />
<strong>Berliner</strong> <strong>Krebsgesellschaft</strong> e.V.<br />
Diese Ziele stehen im Mittelpunkt<br />
unseres Engagements:<br />
Prävention und Aufklärung<br />
Beratung, Information und Hilfe<br />
Forschung und Qualitätssicherung<br />
Die Arbeit der <strong>Berliner</strong> Krebsgesell -<br />
schaft verfolgt ausschließlich und<br />
unmittelbar gemeinnützige Zwecke<br />
und finanziert sich allein aus Spenden,<br />
Vermächtnissen und Erbschaften.<br />
Als gemeinnütziger Verein ist die<br />
<strong>Berliner</strong> <strong>Krebsgesellschaft</strong> von der<br />
Erbschaftsteuer befreit, so dass<br />
Nachlässe in vollem Umfang unseren<br />
satzungsgemäßen Zwecken zugute<br />
kommen.<br />
Damit wir auch zukünftig für Krebs -<br />
betroffene Menschen in Berlin da sein<br />
können, sind wir auf Unterstützung<br />
angewiesen.<br />
Wenn Sie Fragen zur <strong>Berliner</strong> Krebs -<br />
gesellschaft haben, helfen wir Ihnen<br />
gerne weiter.<br />
23
Nicht was viele Menschen,<br />
sondern was einer tut, ist groß.<br />
Jean Paul<br />
www.berliner-krebsgesellschaft.de
Wenn Sie helfen möchten<br />
Jede/r Unterstützer/in der <strong>Berliner</strong> <strong>Krebsgesellschaft</strong> trägt dazu bei, die Lebens -<br />
bedingungen von Krebsbetroffenen und deren Angehörigen zu verbessern und<br />
Forschungsprojekte sicherzustellen, die im Kampf gegen die Krankheit uner läss -<br />
lich sind. Ein Nachlass oder ein Vermächtnis kann neues Leben ermöglichen.<br />
Sie können unsere Arbeit nachhaltig sichern, wenn Sie die <strong>Berliner</strong> Krebsgesell -<br />
schaft in Ihrem Testament bedenken. Gemeinnützige Organisationen sind von<br />
der Erbschaftsteuer befreit. Eine Zuwendung an die <strong>Berliner</strong> <strong>Krebsgesellschaft</strong><br />
kommt somit ohne steuerliche Abzüge unserer Arbeit zugute.<br />
Sie möchten weitere Informationen?<br />
Herr Dr. med. Hubert Bucher, Geschäftsführer der <strong>Berliner</strong> <strong>Krebsgesellschaft</strong>, steht<br />
Ihnen dafür gerne zur Verfügung.<br />
Bitte nehmen Sie Kontakt mit mir auf, ich möchte weitere Informationen.<br />
Ich möchte die <strong>Berliner</strong> <strong>Krebsgesellschaft</strong> e.V. in meinem Testament bedenken.<br />
Herr/Frau<br />
Straße/Hausnummer<br />
PLZ/Ort<br />
Telefon E-Mail<br />
Datum Unterschrift<br />
<strong>Berliner</strong> <strong>Krebsgesellschaft</strong> e.V.<br />
Dr. med. Hubert Bucher<br />
Robert-Koch-Platz 7, 10115 Berlin<br />
Telefon (0 30) 2 83 24 00, Telefax (0 30) 2 82 4 136<br />
E-Mail: info@berliner-krebsgesellschaft.de
An die<br />
<strong>Berliner</strong> <strong>Krebsgesellschaft</strong> e.V.<br />
Dr. med. Hubert Bucher<br />
Robert-Koch-Platz 7<br />
10115 Berlin<br />
(für Fensterkuverts hier knicken)