SOLL AKTIVKONTO X HABEN - Fachhochschule Düsseldorf

BuchfÄhrung und Jahresabschluss
Fachhochschule DÄsseldorf – Fachbereiche Elektrotechnik und Maschinenbau u. Verfahrenstechnik
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AKTIVA ErÅffnungsbilanz zum 1. 12. PASSIVA
GrundstÄcke 300.000,-- EIGENKAPITAL 800.000,--
Maschinen 200.000,--
BGA 100.000,-- RÄckstellungen 50.000,--
RHB 50.000,-- Darlehensverbindl. 250.000,--
Handelswaren 30.000,-- Verbindlichk. aLL. 100.000,--
UFE / FE 90.000,--
Forderungen aLL. 200.000,--
Wertpapiere des UV 60.000,--
Bank 150.000,--
Kasse 20.000,--
BILANZSUMME 1.200.000,-- BILANZSUMME 1.200.000,--
SOLL GrundstÄcke HABEN
AB 300.000,-- SALDO = SB lt. Inv. 300.000,--
SOLL Maschinen HABEN
AB 200.000,-- A2) Planm. Abschr. 44.000,--
1) HausmÄller 160.000,-- SALDO = SB lt. Inv. 316.000,--
SOLL Betriebs- und GeschÇftsausstattung (BGA) HABEN
AB 100.000,-- 8a) PKW-Verkauf 2.500,--
14) Aktivierte Eigenl. 35.000,-- A2) Planm. Abschreib. 15.000,--
SALDO = SB lt. Inv. 117.500,--
SOLL Roh-, Hilfs- u. Betriebsstoffe (Bestand) HABEN
AB 50.000,- SALDO = SB lt. Inv. 55.000,--
A1)a BestandserhÅh. 5.000,--
SOLL Handelswaren (Bestand) HABEN
AB 30.000,-- A1)c Bestandsminder. 12.000,--
SALDO = SB lt. Inv. 18.000,--

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SOLL Unfertige/Fertige Erzeugnisse (Bestand) HABEN
AB 90.000,-- SALDO = SB lt. Inv. 100.000,--
A1)b BestandserhÅh. 10.000,--
SOLL Wertpapiere des UmlaufvermÅgens HABEN
AB 60.000,-- A1) e Abschreibung 14.500,--
SALDO = SB lt. Inv. 45.500,--
SOLL Deutsche Bank HABEN
AB 100.000,-- 3) Mietaufwand 2.400,--
10) Seligmann 100.000,-- 6) HausmÄller 160.000,--
17) Zinsertrag 850,-- SALDO = SB lt. Inv. 38.450,--
SOLL Postbank HABEN
AB 50.000,-- 12b) Prozesskosten 12.500,--
7) Privateinlage 10.000,-- 15) Personalaufwand 42.000,--
9) Mietaufwand 1.200,-- 18) AnnuitÇt 4.000,--
SALDO = SB lt. Inv. 2.700,--
SOLL Kasse HABEN
AB 20.000,-- 4) Privatentnahme 3.000,--
A1) d Inventurdiffer. 250,-- SALDO = SB lt. Inv. 17.250,--

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SOLL Forderungen aLL. HABEN
AB 200.000,-- 10) Seligmann 100.000,--
2) Seligmann 25.000,-- 13) Glossner 80.000,--
8b) MÅller 3.200,--
16) MÅller 240.000,-- SALDO = SB lt. Inv. 288.200,--
SOLL Debitor „Seligmann“ HABEN
AB 100.000,-- 10) Dt. Bank 100.000,--
2) Handelswaren 25.000,-- SALDO = SB lt. Inv. 25.000,--
SOLL Debitor „Glossner“ HABEN
AB 80.000,-- 13) Abschreibung 80.000,--
SALDO = SB lt. Inv. 0,--
SOLL Debitor „MÅller“ HABEN
AB 20.000,-- SALDO = SB lt. Inv. 263.200,--
8b) PKW-Verkauf 3.200,--
16) Verkauf FE 240.000,--

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SOLL Verbindlichkeiten aLL. HABEN
6) HausmÄller 160.000,-- AB 100.000,--
1) HausmÄller 160.000,--
5) Merschmann 1.500,--
SALDO = SB lt. Inv. 133.500,-- 11) Huber 32.000,--
SOLL Kreditor „HausmÄller“ HABEN
6) Dt. Bank 160.000,-- AB 40.000,--
1) Kauf Maschine 160.000,--
SALDO = SB lt. Inv. 40.000,--
SOLL Kreditor „Huber“ HABEN
SALDO = SB lt. Inv. 57.000,-- AB 25.000,--
11) Einkauf RHB 32.000,--
SOLL Kreditor „Merschmann“ HABEN
SALDO = SB lt. Inv. 36.500,-- AB 35.000,--
5) Reinigungsaufwand 1.500,--

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SOLL RÄckstellungen HABEN
12b) Prozesskosten 10.000,-- AB 50.000,--
12a) AuflÅsung 10.000,--
SALDO = SB lt. Inv. 50.000,--
SOLL Darlehensverbindlichkeiten HABEN
18) AnnuitÇt/Tilgung 3.000,-- AB 250.000,--
SALDO = SB lt. Inv. 247.000,--
SOLL Eigenkapital HABEN
SALDO „Privatentnahmen“ 3.000,-- AB 800.000,--
SALDO „Privateinlagen“ 10.000,--
SALDO (inkl. „Privat“) 807.000,--
SOLL Privatentnahmen HABEN
4) Entnahme Kasse 3.000,-- SALDO 3.000,--
SOLL Privateinlagen HABEN
SALDO 10.000,-- 7) Einzahlung Postbank 10.000,--

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SOLL Mietaufwendungen HABEN
3) Dt. Bank 2.400,-- SALDO 2.400,--
SOLL Reinigungsaufwendungen HABEN
5) Fa. Merschmann 1.500,-- SALDO 1.500,--
SOLL Aufwand aus AV-Verkauf HABEN
8a) PKW-Verkauf 2.500,-- SALDO 2.500,--
SOLL Aufwendungen fÄr RHB HABEN
11) Einkauf „Huber“ 32.000,-- SALDO 32.000,--
SOLL Aufwendungen fÄr Prozesskosten HABEN
12a) RÄckstellung 10.000,-- SALDO 10.000,--
SOLL Periodenfremde Aufwendungen HABEN
12) AuflÅsung RÄckst. 2.500,-- SALDO 2.500,--
SOLL Abschreibungen auf Forderungen HABEN
13) Deb. Glossner 80.000,-- SALDO 80.000,--
SOLL Personalaufwendungen HABEN
15) LÅhne u. GehÇlter 42.000,-- SALDO 42.000,--
SOLL Zinsaufwendungen HABEN
18) AnnuitÇt 1.000,-- SALDO 1.000,--
SOLL Abschreibungen auf Wertpapiere des UV HABEN
A1) e 14.500,-- SALDO 14.500,--
SOLL BestandsverÇnderungen „Handelswaren“ HABEN
A1) c Bestandsminder. 12.000,-- SALDO 12.000,--
SOLL Abschreibungen auf Sachanlagen HABEN
A2) Maschinen 44.000,-- SALDO 59.000,--
A2) BGA 15.000,--

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SOLL UmsatzerlÅse fÄr Handelswaren HABEN
SALDO 25.000,-- 2) Deb. Seligmann 25.000,--
SOLL UmsatzerlÅse fÄr Fertigerzeugnisse HABEN
SALDO 240.000,-- 16) Deb. MÅller 240.000,--
SOLL Aktivierte Eigenleistungen HABEN
SALDO 35.000,-- 14) Lagerregal 35.000,--
SOLL MietertrÇge HABEN
SALDO 1.200,-- 9) F. Schmidt 1.200,--
SOLL ZinsertrÇge HABEN
SALDO 850,-- 17) Dt. Bank 850,--
SOLL ErtrÇge aus AV-Verkauf HABEN
SALDO 3.200,-- 8b) Verkauf PKW 3.200,--
SOLL Inventurdifferenzen „Kasse“ HABEN
SALDO 250,-- A1) d Öberschuss 250,--
SOLL BestandsverÇnderungen RHB HABEN
SALDO 5.000,-- A1) a BestandserhÅhung 5.000,--
SOLL BestandsverÇnderungen FE /UFE HABEN
SALDO 10.000,-- A1) b BestandserhÅhung 10.000,--

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Gewinn- und Verlustrechnung (GuV):
Aufwendungen: ErtrÇge:
Aufwendungen fÄr RHB 32.000,-- BestandsverÇnder. RHB 5.000,--
BestandsverÇnder. „Waren“ 12.000,-- Aktivierte Eigenleistungen 35.000,--
Prozesskosten 10.000,--
Aufwand aus AV-Verkauf 2.500,-- Ertrag aus AV-Verkauf 3.200,--
Periodenfremder Aufwand 2.500,-- UmsatzerlÅse fÄr Waren 25.000,--
Personalaufwand 42.000,-- UmsatzerlÅse fÄr FE 240.000,-
-
Zinsaufwand 1.000,-- BestandserhÅhung FE 10.000,--
Mietaufwendungen
2.400,-- MietertrÇge 1.200,-dÅdlÅdkllkllk
Reinigungsaufwendungen 1.500,-- ZinsertrÇge 850,-kdkkddk
Abschreibungen Wertpap. 14.500,-- Inventurdifferenz „Kasse“ 250,--
Abschreibungen Forder. aLL. 80.000,--
Abschreibungen Sachanlagen 59.000,--
JAHRESÖBERSCHUSS: 61.100,--
AKTIVA SCHLUSSBILANZ ZUM 31. 12. PASSIVA
GrundstÄcke 300.000,-- EIGENKAPITAL 807.000,--
Maschinen 316.000,-- JahresÄberschuss 61.100,--
BGA 117.500,-- (SB „EK“: 868.100)
RHB 55.000,--
Handelswaren 18.000,-- RÄckstellungen 50.000,--
UFE / FE 100.000,-- Darlehensverbindl. 247.000,--
Forderungen aLL. 288.200,-- Verbindlichk. aLL. 133.500,--
Wertpapiere des UV 45.500,--
Bank 41.150,--
Kasse 17.250,--
BILANZSUMME 1.298.600,-- BILANZSUMME 1.298.600,-
-
Zur Aufgabenstellung Nr. 7 b:
SB „Eigenkapital“: 868.100,-- (VermÖgen zum 31.12. – Schulden z. 31.12.)
- AB „Eigenkapital“: 800.000,--
----------------------------------------------------
= „Zwischensumme“: (+) 68.100,--
- Privateinlagen bzw.
KapitalerhÖhungen: - 10.000,--
+ Privatentnahmen: + 3.000,--
----------------------------------------------------
= GEWINN / JAHRESÜ. + 61.100,--