Dokumentenakkreditiv - lehrer

Dokumentenakkreditiv
Arten der Zahlung:
Barzahlung (prompte Zahlung) = dem Verkäufer am liebsten
spätere Zahlung (Lieferantenkredit),
(selten Vorauszahlung)
Probleme treten auf: Bsp. bringen: Nichtzahlung, Mahnungen…
• Kunde zahlt nicht (Dubiosenrisiko)
• Ware wird versendet, aber der Kunde nimmt sie nicht ab (Abnahmerisiko)
Zur Vereinfachung hat die Internationale Handelskammer (IHK) in Paris (auch für die
Incoterms verantwortlich) die Möglichkeit des Dokumentenakkreditivs geschaffen.
International wird das Akkreditiv „LETTER OF CREDIT“ genannt
Eine so genannte „Akkreditivklausel“ muss im Kaufvertrag vereinbart werden. Für
den Käufer entsteht dadurch die Verpflichtung, ein Akkreditiv eröffnen zu lassen. Eine andere
Zahlungsart ist somit ausgeschlossen.
Definition:
Vertragliche Zusicherung einer Bank, auf Kosten des Auftraggebers (Käufer, Importeur)
innerhalb eines festgelegten Zeitraumes an einen bestimmten Empfänger (Verkäufer,
Exporteur) einen bestimmten Geldbetrag zu zahlen, unter der Voraussetzung des Erhaltes
vorgeschriebener Dokumente (zB Konnossement, Frachtbrief).
Das Akkreditiv ist vom zugrunde liegenden Warengeschäft vollständig losgelöst. Die Bank
löst ihr (abstraktes) Zahlungsversprechen nur dann ein, wenn die vorgeschriebenen
Dokumente in Ordnung sind. Einwände gegen die Warensendung kann der Käufer nur
aufgrund des Kaufvertrages machen. Ein Stopp der Auszahlung kann nicht veranlasst werden.
Vorteile dabei:
• Banken der beiden Partner (Exporteur und Importeur) werden als seriöse
Zwischenpartner eingesetzt. Deren Bonität, Zahlungsfähigkeit und
Zahlungswilligkeit sind auf jeden Fall größer und berechenbarer.
• Der Exporteur ist unabhängig von der Zahlungsfähigkeit des Käufers. (Es
bleibt der eröffnenden Bank vorbehalten, sich den Geldbetrag vom Käufer
abzuholen). Die augenblickliche Zahlungsfähigkeit des Käufers ist für den
Verkäufer irrelevant.
• Exporteur erhält die Zusage einer Bank, dass er das Geld erhalten wird, sobald
er die Ware versendet hat und die entsprechenden Versanddokumente der Bank
übergeben hat (dh. ZUG um ZUG = Ware gegen Geld)
• Importeur zahlt erst dann, wenn er die wichtigen Papiere hat (bzw. seine Bank),
mit denen er dann über die Ware verfügen, zB sie vom Spediteur
entgegennehmen kann
Beteiligte: drei, meist jedoch vier (wenn auch eine „Korrespondenzbank“ beteiligt ist)
Eberhart 1 bw.akkreditiv.je.doc

Die Dokumente haben dabei eine große Bedeutung:
zB
• Verladepapiere, die bestätigen, dass sich die Ware sich bereits auf dem
Transportweg befindet
o Konnossement (= Seefrachtbrief mit einer Reederei)
o Frachtbriefe zB durch die Bahn, Lkw-Spediteur
• Nötige Ursprungsnachweise
• Rechnungen über die Ware
Vorgangsweise:
Zuerst vereinbaren Käufer und Verkäufer einen Kaufvertrag über alle Details
(zB Art der Ware, Art der Incoterms, Art der Zahlung)
• Wenn Akkreditiv vereinbart wurde, geht die eigentliche Initiative dann vom
Importeur (=Zahler) aus, der seine Bank informiert, dass diese von seinem
Konto einen bestimmten Kaufpreis bezahlen muss.
• Dafür wird ein Akkreditivantrag vom Importeur ausgefüllt und der Bank
übergeben.
• Die Bank (eröffnende Bank = Bank des Importeurs) stellt nun den richtigen
Akkreditivvertrag mit allen Details (zB Ware, nötige Dokumente, Preis, Art
der Versendung, Art der Incoterms, wenn welche vereinbart wurden…) aus.
• Dieses Akkreditiv wird der vorher bekannt gegebenen Bank des Exporteurs
übersendet.
• Die Korrespondenzbank übernimmt dieses Akkreditiv und legt es dem
Exporteur (=sein Kunde) vor.
• Der Exporteur prüft es ganz genau, um eventuell sofort Änderungen
veranlassen zu können.
• Die eröffnende Bank prüft ganz genau, ob die Dokumente mit dem
Eröffnungsantrag buchstabengenau übereinstimmen.
Merkmale, die am häufigsten vorkommen:
• Unwiderruflich (irrevocable L/C)
Kann nur mit der Zustimmung aller Beteiligten geändert werden,
nicht einseitig!
• Unbestätigt (not confirmed L/C)
Nur die eröffnende Bank (des Importeurs) haftet gegenüber dem Verkäufer für
die Auszahlung des Akkreditivbetrages. Die Korrespondenzbank kündigt das
Akkreditiv nur an, haftet aber nicht. Die Sicherheit hängt daher von der
Bonität der Bank des Importeurs ab.
• Befristet auf eine bestimmte Zeitspanne (zB die Dokumente müssen innerhalb von 3
Wochen ab Ausstellung des Akkreditivs eintreffen, sonst werden sie nicht mehr
akzeptiert)
Ein bestätigtes Akkreditiv ist teurer als ein unbestätigtes, da auch die Sicherheit steigt.
Eberhart 2 bw.akkreditiv.je.doc

Dokumenteninkasso
Definition:
Beruht auf dem Auftrag eines Kunden (Verkäufer), dem Bezogenen (Käufer, Importeur)
GEGEN BEZAHLUNG (oder Wechselakzept) eines Betrages bestimmte Dokumente
auszuhändigen.
Wann kommt dies in Frage?
• Käufer und Verkäufer kennen sich lange und gelten als zuverlässig
Vorteil: billiger als ein Akkreditiv
Risiko größer:
• Exporteur hat bei der Versendung der Ware keine Sicherheit, dass der Importeur die
Ware auch abnimmt. Die Ware wird versandt, ohne dass eine Zustimmung des
Käufers abgewartet wurde.
Durchführung:
Der Exporteur überträgt das Inkasso an seine Bank. Diese (=remitting bank) führt den
Einzug entweder selbst durch oder beauftragt eine Korrespondenzbank (= collecting bank) im
Land des Käufers mit der Einziehung bzw. Präsentation der Dokumente. Die Bank muss
lediglich dafür sorgen, dass die Dokumente nur gegen ordnungsgemäßes Akzept dem Käufer
ausgehändigt werden. Sie muss nicht überprüfen, ob die Aushändigung der Dokumente
zweckmäßig und sinnvoll ist.
Barzahlung („documents against payment“, d/p)
Normalerweise verlangt der Verkäufer sofortige Barzahlung bei der ersten
Präsentation der Dokumente. Sofort heißt innerhalb von 24 Stunden, also praktisch am
nächsten Werktag. Auch andere Vereinbarungen sind möglich: zB Zahlung 14 Tage nach
Präsentation, Bezahlung bei Ankunft des Dampfers.
Vor der Zahlung ist die Bank nicht zur Aushändigung der Dokumente berechtigt, sonst ginge
der ZUG um ZUG Charakter des Geschäfts verloren.
Akzeptleistung („documents against accaptance“, d/a)
Der Exporteur gewährt dem Importeur einen Kredit. Die Übergabe der Dokumente
erfolgt nur gegen Akzeptierung eines Wechsels.
Der Verkäufer kann den Wechsel diskontieren lassen und kommt dadurch früher in den Besitz
des Geldes (abzüglich Zinsen und Spesen).
Eberhart 3 bw.akkreditiv.je.doc

Dokumenteninkasso
Der Exporteur (Verkäufer)
• beauftragt seine Bank,
• die Dokumente über die
versandte Ware
• an den Importeur (Käufer)
nur auszufolgen,
• wenn bar bezahlt wird.
Wesentliche Unterschiede:
Wer eröffnet?
Welche Risiken
werden
ausgeschaltet?
D/P
Exporteur
Dubiosenrisiko
Dokumentenakkreditiv
Der Importeur (Käufer)
• beauftragt seine Bank
• gegen Nachweis der Lieferung
(Übergabe der Dokumente)
• den Rechnungsbetrag
• an den Exporteur auszuzahlen.
Akkreditiv
Importeur
Annahme- &
Dubiosenrisiko
Eberhart 4 bw.akkreditiv.je.doc

Dokumentenakkreditiv
Beispiel 1: Risiken für Käufer und Verkäufer (Außenhandel)
Angabe
Ein österreichisches Unternehmen importiert Waren aus den USA. Die Rechnung lautet auf US-$.
Lieferung CIF Hamburg (Verschiffungshafen: New York).
Aufgabe 1.1 (5 Minuten, Einzelarbeit, Bleistift)
Kreuze in der abgebildeten Tabelle an, welche der Risiken den Importeur, welche den Exporteur
treffen. Begründe deine Antwort stichwortartig.
Die Spalten "Akk. (J/N)" und "Akkreditiv/Begründung" lasse vorerst frei!
Situation
1) Der Kurs für US-
$ steigt zwischen dem Tag
des Vertragsabschlusses
und dem Tag der
Bezahlung der Rechnung
2) Die gelieferten Waren
weisen wesentliche, offene
Mängel auf
Importeur Exporteur Begründung Akk.
(J/N)
3) Zwischen
Vertragsabschluss und
Verschiffung steigen die
Kosten für den
Seetransport .
4) Nachdem der Exporteur
die Ware abgeschickt hat,
weigert sich der Importeur,
die Lieferung anzunehmen
5) Hamburg: bei einem
Brand an Bord des
Schiffes wird die Ladung
vernichtet
6) Der Käufer bezahlt -
trotz vertragsgemäßer
Lieferung - den
Rechnungsbetrag zu spät
bzw. gar nicht
Akkreditiv-Begründung
Eberhart 5 bw.akkreditiv.je.doc

Beispiel 2: Problemstellung zu "Dokumentenakkreditiv"
Angabe
• Dein Unternehmen: Triumph Ges.m.b.H., Industriezentrum 25-27, 2130 Mistelbach
• Dein Aufgabenbereich: Du bist in der Einkaufsabteilung tätig und damit auch für die im
Zusammenhang mit der Beschaffung notwendigen Formalitäten verantwortlich.
• Lieferant: Johnson & Woods Ltd., Spinning Mill, 59 Leister Square, London 54030
• Die Situation:
∗ Du hast beim Lieferanten 50 Ballen Seide Nr. 712, rot zu je £ 120,--/Ballen (d.h. also insgesamt
um £ 6.000,--) bestellt.
∗ Zahlungsbedingung: Eröffnung eines bestätigten, unwiderruflichen Dokumentenakkreditives
zugunsten des Lieferanten
∗ Lieferung: CIF Amsterdam (die Seide wird in Portsmouth verschifft)
∗ Deine Spedition, die Firma Pantrans, Van-Dereken Kai 97, NL-60070 Amsterdam,
soll den Weitertransport nach Wiener Neustadt durchführen
Zusatzangaben
• Angaben zum Akkreditiv
∗ Befristung per 10. Juni 20..
∗ Teillieferungen sind nicht gestattet
∗ Versand der Seide bis spätestens 26. Mai
∗ Die Dokumente müssen innerhalb von 15 Tagen ab Ausstellungsdatum vorgelegt werden
∗ Akkreditiv ist von der Bank des Lieferanten zu bestätigen
∗ Zahlung erfolgt bei der Korrespondenzbank bei Sicht
∗ Erforderliche Dokumente
− Faktura in 3facher Ausfertigung
− Versicherungspolizze, voller Satz
− See-Konnossement (voller Satz)
• Deine Hausbank: Die Erste, 2130 Mistelbach, Hauptplatz 1
(Deine Kontonummer: 718.526)
• Hausbank des Lieferanten: Lloyds, 102 Hampton Court, London 79400
Aufgaben (2er bis 3er Gruppen, Bleistift)
Aufgabe 2.1 (10 Minuten)
Fülle den beiliegenden Akkreditiv-Eröffnungsauftrag anhand dieser Informationen aus. Datum der
Eröffnung ist der 7. April 20..
Aufgabe 2.2 (3 Minuten)
Stelle den zeitlichen Ablauf des Akkreditivs von der Eröffnung bis zur "Verfallfrist" graphisch dar.
Vergiss dabei nicht auf die "Verladefrist" und die "Vorlagefrist".
Eberhart 6 bw.akkreditiv.je.doc

Dokumentenakkreditiv
Ein Akkreditiv ist
• der Auftrag des Käufers (Importeurs)
• an sein Kreditinstitut (seine Hausbank)
• gegen Nachweis der Lieferung (Übergabe der Dokumente)
• den Rechnungsbetrag
• auszuzahlen oder durch eine andere Bank auszahlen zu lassen.
⇒ häufigste Variante: Auftraggeber (Importeur) wird erst nach Auszahlung des Akkreditivs auf
seinem Kontokorrentkonto belastet: Akkreditivbetrag wird bei Eröffnung auf Konto des
Auftraggebers gesperrt (nach Auszahlung bzw. nach Verfall des Akkreditivs wird Sperre wieder
aufgehoben; vgl. "Verfallfrist")
⇒ Hinweis: geprüft werden nur die Dokumente (nicht die Ware selbst!)
Merkmale
Akkreditiv ist immer
• unwiderruflich (sonst keine Sicherheit gegen Abnahmerisiko)
• und befristet (sonst könnte Käufer nie mehr über Betrag auf Konto verfügen, wenn Verkäufer
nicht liefert)
Akkreditiv kann sein
• bestätigt: Hausbank des Exporteurs bestätigt Akkreditiv und somit haftet auch diese Bank für
Einlösung (und nicht nur Hausbank des Importeurs)
• teilbar: Zahlungen für Teillieferungen sind zulässig, wenn sie im Akkreditiv nicht ausdrücklich
ausgeschlossen wurden
Fristen
• Verfallsfrist
∗ Bis zu diesem Termin müssen Dokumente bei der Bank eingelangt sein, sonst verfällt das
Akkreditiv
• Vorlagefrist der Dokumente ab Ausstellungsdatum
∗ Frist, innerhalb derer die Versanddokumente ab Ausstellung präsentiert werden müssen
(Banken weisen i.d.R. Dokumente, die vor mehr als 21 Tagen ausgestellt wurden, zurück)
• Verladefrist
∗ Frist, bis zu der die Ware verladen sein muss
Dokumente
• Handelsrechnung(en)
• Verladedokumente (Konnossement, Frachtbriefdoppel etc.)
• Versicherungsdokumente (Polizze)
• sonstige Dokumente (Ursprungszeugnisse etc.)
Auszahlung des Akkreditivbetrages
• Sichtzahlung: Zahlung sofort bei Übergabe der Dokumente
• Hinausgeschobene Zahlung: erst nach bestimmter Frist ab Vorlage der Dokumente
Eberhart 7 bw.akkreditiv.je.doc

Vor- und Nachteile des Akkreditivs für Käufer und Verkäufer
Verkäufer (Exporteur) Käufer (Importeur)
Vorteile
+ erhält Rechnungsbetrag, wenn er rechtzeitig + Zahlung nur, wenn Ware rechtzeitig versandt
und vertragsgerecht liefert
wurde
+ Akkreditiv sichert gegen Abnahme- und + Exporteur wird bemüht sein, rechtzeitig zu
Dubiosenrisiko
liefern
− bei Verzögerung des Versandes verfällt
Nachteile
− geprüft werden nur Dokumente und nicht die
Akkreditiv: Ansuchen um Verlängerung
erforderlich
Ware selbst
Eberhart 8 bw.akkreditiv.je.doc

Lösungen
Beispiel 1: Risiken für Käufer und Verkäufer (Außenhandel)
Aufgabe 1.1 und 1.2
Situation Importeur Exporteur Begründung Akk.
(J/N)
Akkreditiv-Begründung
1) Der Kurs für US- X Rechnung US-$, N Akkreditiv lautet dann
$ steigt zwischen Tag des
Vertragsabschlusses und
Tag der Bezahlung der
Rechnung
Kurssteigerung
ebenfalls auf US-$
2) Die gelieferten Waren X Ware sofort bei N nur Dokumente, nicht
weisen wesentliche, offene
Mängel auf
Übernahme prüfen!
Ware selbst geprüft
3) Zwischen
Vertragsabschluß und
Verschiffung steigen die
Kosten für den
Seetransport .
4) Nachdem der Exporteur
die Ware abgeschickt hat,
weigert sich der Importeur,
die Lieferung anzunehmen
5) Hamburg: bei einem
Brand an Bord des
Schiffes wird die Ladung
vernichtet
6) Der Käufer bezahlt -
trotz vertragsgemäßer
Lieferung - den
Rechnungsbetrag zu spät
bzw. gar nicht
X CIF Hamburg:
Exporteur trägt Kosten
Seetransport bis
Hamburg
N Akkreditiv ist
Zahlungsbedingung und
nicht Lieferbedingung
X Annahmerisiko J Akkreditiv ist
unwiderruflich
zuerst Akk. vereinbart, erst
dann versendet Exporteur
X CIF: Eigentums- u.
Risikoübergang in
Verschiffungshafen
(New York)
die Ware
N Akkreditiv ist
Zahlungsbedingung und
nicht Lieferbedingung
X Dubiosenrisiko J Zahlung erfolgt bei
Vorlage der Dokumente
"Zug um Zug"
Bank d. Importeurs (u.U.
auch Bank des
Exporteurs) haftet für
Zahlung
Eberhart 9 bw.akkreditiv.je.doc