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Die finanziellen Vermögenswerte werden in die folgenden Kategorien unterteilt:
Darlehen und Forderungen (LaR – Loans and Receivables),
erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewertende finanzielle Vermö gens werte
(derivative Finanzinstrumente der Kategorie „Held-for-Trading“ mit positivem Marktwert,
FAHfT – Financial Assets Held-for-Trading),
bis zur Endfälligkeit zu haltende Finanzinvestitionen (Wertpapiere der Kategorie
„Held-to-Maturity“, HtM – Held-to-Maturity Investments) und
zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte (Wertpapiere der Kategorie
„Available-for-Sale“, AfS – Available-for-Sale Financial Assets).
Die finanziellen Verbindlichkeiten werden in die folgenden Kategorien unterteilt:
erfolgswirksam zum beizulegenden Zeitwert zu bewertende finanzielle Verbindlichkeiten
(derivative Finanzinstrumente der Kategorie „Held-for-Trading“ mit negativem
Marktwert, FLHfT – Financial Liabilities Held-for-Trading) und
sonstige finanzielle Verbindlichkeiten (FLAC – Financial Liabilities Measured at
Amortised Cost).
Die Klassifizierung hängt vom jeweiligen Zweck ab, für den die finanziellen Vermögenswerte
bzw. finanziellen Verbindlichkeiten er worben bzw. eingegangen wurden. Das Management
bestimmt die Klassifizierung der finanziellen Vermö gens werte bzw. finanziellen Verbindlichkeiten
zum Zeitpunkt des erstmaligen Ansatzes und überprüft die Klassifizierung
zu jedem Bilanzstichtag.
Käufe und Verkäufe finanzieller Vermögenswerte bzw. finanzieller Verbindlichkeiten werden
bei Kassageschäften zum Erfüllungstag bilanziert, wobei die Zugangsbewertung grundsätzlich
zu Anschaf fungskosten zuzüglich direkt zurechenbarer Transaktions kos ten erfolgt.
Die Folgebewertung hängt von der Klassi fizierung ab.
Eventuelle Wertminderungen werden grundsätzlich für einzelne Finanz ins tru mente vorgenom
men, sofern objektive Hinweise dafür vorliegen. Falls die Gründe einer außer planmäßi
gen Abschreibung entfallen, erfolgt entsprechend eine Zuschreibung.
Originäre Finanzinstrumente
Darlehen und Forderungen, bis zur Endfälligkeit zu haltende Finanzinvestitionen, sonstige
finanzielle Verbindlichkeiten sowie finan zielle Vermögenswerte, die über keinen notierten
Markt preis auf einem aktiven Markt ver fü gen, werden zu fortgeführten Anschaffungskosten
unter Verwendung der Effektiv zins me tho de bewertet.