Raiffeisenbank (BLZ/Bst - Hypercms.net

Versicherer während der Ansparphase:
FinanceLife Lebensversicherung AG
Untere Donaustraße 21, 1029 Wien
Telefon: 0800 22 55 88, Fax: (+43 1) 2145401-3780
Internet: www.financelife.com
E-Mail: service@financelife.com
Rechtsform: Aktiengesellschaft
Sitz: Wien FN 135700 i beim Handelsgericht Wien DVR: 0818305
Besondere Versicherungsbedingungen
für die prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge nach §§ 108g-i EStG
im Rahmen einer Fondsgebundenen Lebensversicherung
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Versicherer für die Pensionszusatzversicherung:
Raiffeisen Versicherung AG
Untere Donaustraße 21, 1029 Wien
Tel.: (+43 1) 211 19-0, Fax: (+43 1) 211 19-1419
Internet: www.raiffeisen-versicherung.at
E-Mail: service@raiffeisen-versicherung.at
Sitz: Wien, FN 52576v Handelsgericht Wien
DVR 0019071
gültig ab [01/2013]
Bitte lesen Sie genau die gesamten vorliegenden Besonderen Versicherungsbedingungen (BVB) und alle sonstigen Unterlagen zum Antrag
auf Abschluss des Versicherungsvertrages. Sie sind für Ihr Verständnis unerlässlich.
Die Begriffsdefinitionen der Allgemeinen Bedingungen für die prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge nach §§ 108g-i EStG (AVB) gelten
gleichermaßen auch für die BVB.
1 Grundsätze der Veranlagung
1.1 Gesetzliche Bestimmungen
Auf die prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge finden insbesondere die §§ 108g-i ff EStG Anwendung.
Die Veranlagung der investierten Versicherungsbeiträge erfolgt im Sonderportefeuille VI – „Meine geförderte Lebenspension“, welches im
Rahmen einer professionellen Vermögensverwaltung nach einer genau festgelegten Investmentstrategie entsprechend den gesetzlichen
Vorschriften (§ 108h EStG) für die prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge verwaltet wird.
Die Veranlagung im Sonderportefeuille VI – „Meine geförderte Lebenspension“ erfolgt in zwei Teilen, einem gemischten Aktien-/Rententeil
und einem reinen Rententeil. Beide Teile bestehen aus unterschiedlichen Investmentfonds. Die Gewichtung der jeweiligen Teile innerhalb
ihrer Veranlagung erfolgt so, dass hierdurch die jeweils aktuellen Veranlagungsvorschriften der §§ 108g ff EStG erfüllt werden.
Die Investition erfolgt gemäß § 108h EStG zu mindestens 30% in Aktien bei Steuerpflichtigen, die am 31. Dezember des Vorjahres das 45.
Lebensjahr noch nicht vollendet haben; zu mindestens 25% in Aktien bei Steuerpflichtigen, die am 31. Dezember des Vorjahres das 45.
Lebensjahr vollendet und das 55. Lebensjahr noch nicht vollendet haben und zu mindestens 15% in Aktien bei Steuerpflichtigen, die am 31.
Dezember des Vorjahres das 55. Lebensjahr vollendet haben.
Die Veranlagung des Portefeuilles erfolgt nach § 108h Abs. 1 Z 3 EStG in Aktien, die an einem geregelten Markt einer in einem Staat des
Europäischen Wirtschaftsraumes gelegenen Börse erstzugelassen sind. Der Anteil der Börsenkapitalisierung der in diesem Staat erstzugelassenen
Aktien darf in einem mehrjährigen Zeitraum 40% des Bruttoinlandproduktes dieses Staates nicht übersteigen. Für den Fall einer
Änderung des Einkommensteuergesetzes erfolgt die Veranlagung ab dem Änderungszeitpunkt nach den dann gültigen Veranlagungsbestimmungen
des Einkommensteuergesetzes für die prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge.
1.2 Eckdaten der Kapitalanlagegesellschaft (KAG)
Raiffeisen Kapitalanlage-Gesellschaft mit beschränkter Haftung
Schwarzenbergplatz 3
1010 Wien
www.rcm.at
FN 83517w
1.3 Veranlagung der Beiträge – Tranchen: Tarif P55U
Für den gewählten Tarif gilt eine Mindestbindefrist von zehn vollendeten Kalenderjahren (bis 01.01.2024). Während der Vertragsdauer werden
die geleisteten Versicherungsbeiträge und die staatlich erstatteten Prämien derzeit in einzelnen Tranchen (geschlossenen Veranlagungskreisen)
geführt. Die FINANCE LIFE Lebensversicherung AG (FinanceLife) berechnet Abschluss- und Verwaltungskosten gemäß
Punkt 7 AVB bzw Punkt 6 BVB.
Die erste Tranche endet zum 01.01.2024. Weitere Tranchen werden für eine Dauer von jeweils zehn Jahren, längstens jedoch bis zum
Ablauf des Vertrages geführt.
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1.4 Eckdaten der Fonds für die erste Tranche
Name: R254 (gemischter Fonds) ISIN Nr.: AT0000A0S5D7
Management: Raiffeisen Kapitalanlage-GmbH KAG: Raiffeisen Kapitalanlage-GmbH
Depotbank: Raiffeisen Bank International AG Fondswährung: EUR
Name: R255 (Rentenfonds) ISIN Nr.: AT0000A0S5E5
Management: Raiffeisen Kapitalanlage-GmbH KAG: Raiffeisen Kapitalanlage-GmbH
Depotbank: Raiffeisen Bank International AG Fondswährung: EUR
Beide Fonds sind Spezialfonds im Sinne des InvFG 2011. Unter Einhaltung der Veranlagungsvorschriften der §§ 108g-i EStG kann die KAG
für das Sonderportefeuille VI – „Meine geförderte Lebenspension“ auch andere als die oben ausgewiesenen Investmentfonds in die Veranlagung
aufnehmen.
1.5 Kosten der Veranlagung
Die Verwaltungsgebühr der zugrundeliegenden Fonds (VWK der Fonds) der KAG wird durch die KAG vom Fondsvolumen der jeweils zugrundeliegenden
Fonds verrechnet und beträgt bei den zugrundeliegenden Fonds 2,20% p.a. Bei diesem Wert sind die Garantiekosten von
0,75% bereits berücksichtigt.
Die FinanceLife erhält von den jeweiligen Investmentfondsgesellschaften und Kapitalanlagegesellschaften branchenübliche Bestandsprovisionen
Die Bestandsprovisionen betragen zwischen 0,4% und 0,8% des veranlagten Fondsvolumens pro Jahr. Die Bestandsprovisionen
wurden bei der Tarifkalkulation in Form einer Reduzierung der Verwaltungskosten zum Vorteil des Versicherungsnehmers bereits berücksichtigt.
Die genaue Höhe der Bestandsprovisionen kann während der Vertragslaufzeit innerhalb des vereinbarten Bereichs schwanken oder
auch ganz entfallen und daher nicht genau vorhergesagt oder in einer bestimmten Höhe zugesichert werden.
Der übrige Teil der VWK der Fonds dient zur Abdeckung der Verwaltungskosten der KAG.
1.6 Veranlagung und Wertentwicklung
Das Sonderportefeuille VI – „Meine geförderte Lebenspension“ ist ein eigenes neu aufgelegtes Portefeuille. Da es sich um ein neu aufgelegtes
Portefeuille handelt, kann eine Darstellung der Wertentwicklung erst ein Jahr nach dem Datum der Erstausgabe erfolgen. Die Informationen
zu den Kursen der Fonds werden – sobald diese zur Verfügung stehen – auf der Homepage unter www.raiffeisen-versicherung.at angegeben.
Diese Informationen können auch über die Servicehotline 0800 22 55 88 erfragt werden.
2 Kapitalgarantie
2.1 Ausgestaltung der Kapitalgarantie
Der Versicherungsnehmer erhält bei Ablauf der ersten Tranche am 01.01.2024 Kapitalgarantie auf seine einbezahlten Beiträge, auf die in
diesem Zeitraum gutgeschriebenen staatlichen Prämien sowie auf die aus der Veranlagung erwirtschafteten Erträge.
Die Höhe der Versicherungsleistung kann außerhalb der Garantiestichtage nicht vorausgesehen werden. Das Veranlagungsrisiko trägt
außerhalb der Garantiestichtage der Versicherungsnehmer.
2.2 Eckdaten des Garantiegebers („Mediobanca“)
Mediobanca – Banca di Credito Finanziario S.p.A.
Piazetta Enrico Cuccia 1, 20121 Milano (Italia),
autorisiert von der Bank of Italy und registriert im Public Register of Companies in Milano (Italia),
number 00714490158
2.3 Kapitalgarantie durch den externen Garantiegeber
Mediobanca garantiert als externer Garantiegeber das Erreichen der Versicherungsleistung durch den Fonds der KAG zum Ablauf der ersten
Tranche gegenüber FinanceLife. FinanceLife haftet für die sorgfältige Auswahl des Garantiegebers. FinanceLife übernimmt jedoch weder die
Garantie noch eine sonstige Zusicherung oder Haftung für den Wert der Veranlagung zu einem bestimmten Stichtag noch für die Garantie im
Falle der Nichterfüllung des externen Garantiegebers. Dieses Risiko trägt der Versicherungsnehmer.
Falls Mediobanca zum jeweiligen Zeitpunkt nicht mehr als Garantiegeber zur Verfügung stehen sollte, kann die FinanceLife einen anderen,
dann zur Verfügung stehenden externen Garantiegeber auswählen.
Die Veranlagung des Sonderportefeuilles VI – „Meine geförderte Lebenspension“ erfolgt im Rahmen eines CPPI-Modells (constant proportion
portfolio insurance). Beim CPPI-Modell gibt es eine Risiko- und Ertragskomponente, wobei mittels eines Investmentfonds in Aktien investiert
wird. Im Fonds sorgt andererseits ein Absicherungsteil aus Anleihen für Stabilität und Kapitalerhalt.
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Die Gewichtung der beiden Komponenten zueinander wird auf Basis eines regelbasierten Managementmodells täglich neu errechnet, wobei
bei steigenden Aktienmärkten ein größerer Teil in Aktien investiert wird, während bei fallenden Aktienmärkten oder Zinsen eine Absicherung
des Aktienmarktrisikos mittels Absicherungsgeschäften vorgenommen wird. Es kann daher bei negativen Kapitalmarktszenarien vorkommen,
dass die gesetzlich vorgeschriebene Mindestaktienquote mittels Absicherungsgeschäften abgesichert werden muss. Im Falle eines hohen
Absicherungsbedarfs nach starken Kursverlusten besteht aufgrund dieses höheren Absicherungsbedarfs die Wahrscheinlichkeit, dass nur
noch eine geringfügige Partizipation der Aktienquote am Kapitalmarkt erfolgen kann. Ein derivatives Instrument sichert zusätzlich die Kapitalgarantie.
Der Versicherungsnehmer nimmt ausdrücklich zur Kenntnis, dass die Ertragsmöglichkeiten aus den Aktienveranlagungen des Sonderportefeuilles
– „Meine geförderte Lebenspension“ durch die mit der Kapitalgarantie verbundenen Managementmaßnahmen (z.B. Hedging durch
derivative Veranlagungsinstrumente) und Kosten der Kapitalgarantie reduziert werden. Die Absicherung durch derivative Veranlagungsinstrumente
hat zur Folge, dass sich allenfalls steigende Marktpreise im Fonds nicht bzw. nicht im selben Ausmaß widerspiegeln.
3 Verfügungsmöglichkeiten
3.1 Verfügungsmöglichkeiten
Bei Ablauf der ersten Tranche hat der Versicherungsnehmer folgende Verfügungsmöglichkeiten:
a. Weitere Veranlagung im Sonderportefeuille VI – „Meine geförderte Lebenspension“ für bis zu zehn Kalenderjahre, wobei der
nächste Garantiestichtag nach diesen zehn Kalenderjahren festgelegt ist. Sollte der Ablauf des Vertrages vor dem Ablauf dieser
weiteren zehn Kalenderjahre vereinbart sein, gilt der nächste Garantiestichtag dann zum Ablauf des Vertrages als vereinbart.
b. Überweisung der Ansprüche auf eine Pensionszusatzversicherung gemäß § 108b EStG bei der
Raiffeisen Versicherung AG;
• Weiterveranlagung in der Pensionszusatzversicherung durch Nutzung der Aufschubphase (vgl. Punkt 4.3 BVB) und anschließende
Auszahlung als lebenslange Pension
• sofortige Auszahlung als lebenslange Pension (frühestens ab dem vollendeten 40. Lebensjahr)
c. Auszahlung als Kapitalleistung mit Nachversteuerung der Kapitalerträge unter Zugrundelegen eines Steuersatzes von 25 % sowie
Rückzahlung der Hälfte der staatlichen Prämie;
d. Gleitklausel: Weitere Veranlagung im Sonderportefeuille VI – „Meine geförderte Lebenspension“ bis zum nächsten Garantiestichtag,
wobei der Versicherungsnehmer die weiteren Garantiestichtage grundsätzlich frei wählen kann. Bei der Wahl der Garantiestichtage
ist Folgendes zu berücksichtigen:
• Die weiteren Garantiestichtage müssen immer mit 01.01. eines Kalenderjahres vereinbart werden;
• Der frühestmögliche im Rahmen der Gleitklausel individuell wählbare Garantiestichtag muss mindestens ein Jahr nach
dem ersten Garantiestichtag liegen;
• Den Antrag auf Vereinbarung eines individuell gewählten Garantiestichtages muss der Versicherungsnehmer FinanceLife
bis spätestens einen Monat vor dem nächsten bereits vereinbarten Garantiestichtag mitteilen.
Trifft der Versicherungsnehmer keine anderslautende Verfügung, erfolgt die Weiterveranlagung gemäß Variante a.
Wählt der Versicherungsnehmer Variante a oder die Gleitklausel gemäß Variante d, kann er zum Zeitpunkt der neuerlichen Verfügungsmöglichkeit
(nächster Garantiestichtag) wiederum eine der Varianten a – d wählen.
3.2 Entscheidung über Verfügungsmöglichkeiten
Der Versicherungsnehmer verpflichtet sich, FinanceLife seine gewählte Verfügung bis spätestens einen Monat vor Ablauf der ersten Tranche
bekannt zu geben. Der Versicherungsnehmer erhält diesbezüglich rechtzeitig eine entsprechende Mitteilung, in welcher die Verfügungsmöglichkeiten
dargestellt sind. Trifft der Versicherungsnehmer keine Verfügung, so wird FinanceLife die gutgeschriebenen Anteilseinheiten weiterhin
im Sonderportefeuille – VI „Meine geförderte Lebenspension“ gemäß Punkt 3.1 a. BVB führen. Ansonsten gelten die allgemeinen
gesetzlichen Vorgaben für die Lebensversicherung.
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4 Übertragung der Ansprüche auf eine Pensionszusatzversicherung gemäß § 108b EStG
4.1 Eckdaten des Versicherers für die Pensionszusatzversicherung
Raiffeisen Versicherung AG
Untere Donaustraße 21, A - 1029 Wien
Internet: www.raiffeisen-versicherung.at
Rechtsform: Aktiengesellschaft
Sitz: Wien, FN 52576v HG Wien, DVR 0019071
4.2 Pensionsgarantie
Die im Antrag angeführte monatliche garantierte Pension steht nur unter der Bedingung zu, dass sich der Versicherungsnehmer jeweils bei
Ablauf einer Tranche für die Verfügungsmöglichkeit der Übertragung seiner Ansprüche als Einmalbeitrag in eine Pensionszusatzversicherung
gemäß § 108b EStG beim Versicherer für die Pensionszusatzversicherung (klassische Lebensversicherung) entscheidet, wobei sich die
Aufschubphase (Punkt 4.3. BVB) nach der entsprechenden Restlaufzeit des ursprünglichen Vertrages richtet. Die Erbringung der garantierten
Pension erfolgt durch den Versicherer für die Pensionszusatzversicherung. Bei Vornahme anderer Verfügungen ändert sich die Höhe der
Pension.
4.3 Aufschubphase beim Versicherer für die Pensionszusatzversicherung
Der Versicherungsnehmer kann nach Ablauf jeweils einer Tranche seine Ansprüche in einen Tarif gemäß § 108b EStG des Versicherers für
die Pensionszusatzversicherung übertragen. Für die Aufschubphase – das ist der Zeitraum ab Übertragung in die Pensionszusatzversicherung
bis zum Beginn der Pensionszahlung – gilt der zum Zeitpunkt des Versicherungsbeginns gültige Rechnungszinssatz. Der Rechnungszins
beträgt für die Aufschubphase derzeit 1,75% p.a.. Für Ansprüche aus Aufstockungen der Beiträge sowie aus Zuzahlungen kann die
Aufschubphase nicht genutzt werden. Alle anderen Vereinbarungen bleiben unverändert aufrecht.
4.4 Pensionszahlungen durch den Versicherer für die Pensionszusatzversicherung
Die Pensionszahlungen erfolgen – entsprechend den gesetzlichen Vorgaben des § 108b EStG – durch den Versicherer für die Pensionszusatzversicherung.
4.5 Lebenslange Pension
Die Auszahlung als Pension erfolgt durch die Raiffeisen Versicherung AG und wird vorschüssig als lebenslange Pension ausbezahlt. Diese
Pension kann der Versicherungsnehmer frühestens ab Vollendung des 40. Lebensjahres beziehen. Für die Berechnung der Pension gilt die
Rententafel AVÖ 2005 R unisex.
Wahlweise kann der Versicherungsnehmer – unter Erfüllung der gesetzlichen Voraussetzungen – auch die folgende Möglichkeit in Anspruch
nehmen.
4.6 Bridging Rente (Überbrückungsrente)
Im Falle der Einstellung oder Einschränkung der Erwerbstätigkeit, frühestens mit Vollendung des 50. Lebensjahres und längstens bis zum
Anfall der Pension aus der prämienbegünstigten Zukunftsvorsorge kann der Versicherungsnehmer die Bridging Rente gemäß
§ 108b Abs. 1 Z 2. lit b EStG über einen Zeitraum von mindestens 36 Monate in Anspruch nehmen. Der Versicherer für die Pensionszusatzversicherung
zahlt die Bridging Rente in gleich bleibenden Beträgen aus. Der Zeitraum von 36 Monaten vermindert sich entsprechend, wenn
es vor Ablauf dieses Zeitraums zum Anfall der Pension aus der prämienbegünstigten Zukunftsvorsorge kommt.
5 Regelmäßige Informationen während der Laufzeit des Versicherungsvertrags
Einmal pro Jahr unterrichtet FinanceLife den Versicherungsnehmer über die Entwicklung seiner Veranlagung (Wert der Deckungsrückstellung)
und die Zusammensetzung seiner Kapitalanlage. Auf Wunsch erhält der Versicherungsnehmer weitere Informationen über den aktuellen
Leistungsanspruch kostenfrei zugesandt.
6 Kosten und Gebühren
Für Ihre Leistungen im Rahmen der prämienbegünstigten Zukunftsvorsorge verrechnet FinanceLife Abschluss- und Verwaltungskosten
sowie Gebühren (siehe Punkt 7 AVB).
Beim Tarif P55U betragen die Abschluss- und Verwaltungskosten 4% des jeweiligen Beitrags.
Zur Deckung des Ablebensrisikos werden keine Risikokosten verrechnet.
Die Fondsanteile werden zum Kurswert des nächstmöglichen Börsenhandelstags nach Zahlungseingang gekauft. Es wird kein Ausgabeaufschlag
verrechnet.
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7 Gesetzliche Rahmenbedingungen und steuerliche Vorschriften
Nachstehend finden sich wichtige steuerliche Regelungen (Stand 10/2012), die auf die prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge anzuwenden
sind und die durch zukünftige Novellierungen der Steuergesetze geändert werden können.
7.1 Verfügung des Steuerpflichtigen über Ansprüche (nach § 108i EStG)
§ 108i Abs. 1 EStG
(1) Nach einem Zeitraum von mindestens zehn Jahren ab Einzahlung des ersten Beitrages (§ 108g Abs. 1) kann der Steuerpflichtige
1. die Auszahlung der aus seinen Beiträgen resultierenden Ansprüche verlangen. In diesem Fall treten die Rechtsfolgen des § 108g
Abs. 5 ein,
2. die Übertragung seiner Ansprüche auf eine andere Zukunftsvorsorgeeinrichtung verlangen,
3. die Überweisung seiner Ansprüche
a) an ein Versicherungsunternehmen seiner Wahl als Einmalprämie für eine vom Steuerpflichtigen nachweislich abgeschlossene
Pensionszusatzversicherung (§ 108b), wobei abweichend von § 108b Abs. 1 Z 2 vorgesehen werden kann, dass die Zusatzpension
frühestens mit Vollendung des 40. Lebensjahres auszuzahlen ist, oder
b) an ein Kreditinstitut seiner Wahl zum ausschließlichen Zwecke des Erwerbes von Anteilen an einem Pensionsinvestmentfonds
durch Abschluss eines unwiderruflichen Auszahlungsplanes gemäß § 187 des Investmentfondsgesetzes 2011 oder
c) an eine Pensionskasse, bei der der Anwartschaftsberechtigte bereits Berechtigter im Sinne des § 5 des Pensionskassengesetzes
(PKG) ist, als Beitrag gemäß § 15 Abs. 3 Z 10 PKG verlangen.
7.2 Einrichtungen der Zukunftsvorsorge (§ 108h Abs. 1 Z1 EStG)
§ 108h Abs. 1 Z 1 EStG
(1) Die Einrichtung für Zukunftsvorsorge muss folgende Voraussetzungen erfüllen:
1. Die Veranlagung der Zukunftsvorsorgebeiträge und der an die Zukunftsvorsorgeeinrichtung überwiesenen Prämien erfolgt im Wege von
Pensionsinvestmentfonds (Abschnitt 3 4.Teil des Investmentfondsgesetzes 2011)
a) und/oder
b) Betrieblichen Vorsorgekassen (§ 18 Abs. 1 BMSVG) und/oder
c) Versicherungsunternehmen mit Sitz in einem EWR-Vertragsstaat, die die Rentenversicherung betreiben.
8 Steuerliche Hinweise
8.1 Höhe der Erstattung der Einkommensteuer (Lohnsteuer)
Die Höhe der Erstattung der Einkommensteuer (Lohnsteuer) errechnet sich als Prozentsatz der jährlichen Einzahlungen des Versicherungsnehmers.
Der Prozentsatz setzt sich aus einem Sockelbetrag von 2,75% und einem variablen Teil (mindestens 1,5%, maximal 4%) zusammen.
Die Höhe des variablen Teils wird jährlich Ende November festgelegt, orientiert sich an der Sekundärmarktrendite und wird von der
Österreichischen Nationalbank veröffentlicht. Somit beträgt die staatliche Förderung in Summe mindestens 4,25%, maximal 6,75% (2013:
[4,25%]).
Die Steuererstattung erfolgt nicht auf beliebig hohe Einzahlungen des Versicherungsnehmers. Die Beitragshöhe, bis zu der eine Steuererstattung
gewährt werden kann, wird jährlich neu limitiert. Diese Limitierung leitet sich aus der
ASVG – Höchstbeitragsgrundlage ab und beträgt für das Jahr 2013: 2.445,55 EUR.
Die Steuererstattung ist bei Vertragsabschluss auf dem dazu vorgesehenen Formular vom Versicherungsnehmer durch FinanceLife zu
beantragen und wird längstens bis zum Bezug einer gesetzlichen Alterspension gewährt. Der Bezug einer gesetzlichen Alterspension ist
FinanceLife spätestens vier Wochen vor dem erstmaligen Bezug zu melden.
Antragsberechtigt sind ausschließlich in Österreich unbeschränkt Steuerpflichtige, die ihren Wohnsitz in Österreich haben und keine gesetzliche
Alterspension beziehen.
8.2 Versicherungssteuer (§ 4 Abs. 1 Z 11 VersStG)
Für Beiträge zu „Meine geförderte Lebenspension“ im Rahmen der prämienbegünstigten Zukunftsvorsorge nach §§ 108 a-i EStG wird keine
Versicherungssteuer fällig.
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8.3 Einkommensteuergesetz (§§ 2 Abs. 3 Z 5, 7; 27 Abs. 1 Z 6; 29 Z 1; 108g ff EStG)
Die Leistungen aus „Meine geförderte Lebenspension“ unterliegen bei widmungsgemäßer Verwendung (Übertragung mit Kapitalgarantie in
eine Pensionszusatzversicherung gegen Einmalerlag; Übertragung an ein Kreditinstitut zum Erwerb von Pensionsinvestmentfonds Anteilen;
Übertragung an eine Pensionskasse) nicht der Einkommensteuer.
Bei nicht widmungsgemäßer Verwendung im Sinne des § 108i Abs. 1 Z 1 iVm § 108g Abs. 5 EStG frühestens nach dem vollendeten zehnten
Versicherungsjahr, werden 50% der bis dahin staatlich erstatteten Prämien und 25% der Kapitalerträge (Nachversteuerung) durch die Versicherung
automatisch abgezogen und an die Finanzbehörde rückerstattet.
Die Kapitalerträge aus „Meine geförderte Lebenspension“ unterliegen bei widmungsgemäßer Verwendung nicht der Kapitalertragsteuer.
8.4 Sonderausgaben (§ 18 Abs. 1 Z 2 EStG)
Beiträge für „Meine geförderte Lebenspension“ sind bei der Ermittlung des Einkommens nicht als Sonderausgaben absetzbar.
9 Allgemeine Hinweise
Der Versicherungsnehmer erhält Kapitalgarantie gemäß Punkt 3 BVB.
9.1 Informationen über die Chancen und Risken bei Veranlagung in Investmentfonds
Bei der Veranlagung in Investmentfonds ist zu beachten, dass Wertpapiere neben den Chancen auf Kurssteigerung auch Veranlagungsrisiken
(z.B. ungewisse Ertragsentwicklung, Kursschwankungen, schwankende Wechselkurse, vorzeitiger Ausstieg) enthalten. Die Kurse der
Wertpapiere eines Fonds können gegenüber dem Einstandspreis steigen oder fallen. Dies hängt insbesondere von der Entwicklung der
Kapitalmärkte und von der besonderen Entwicklung der im Fonds befindlichen Vermögenswerte, die nicht vorhersehbar sind, ab. Die Investmentfonds-
und Kapitalanlagegesellschaften versuchen, die immanenten Risken einer Wertpapieranlage zu minimieren und die Chancen
auf Kurssteigerungen zu erhöhen. Hierbei kann aber eine Garantie für einen bestimmten Anlageerfolg – abgesehen von der Kapitalgarantie
gemäß Punkt 2 BVB – nicht gegeben werden. Die Höhe der Versicherungsleistung kann außerhalb der Garantiestichtage nicht vorausgesehen
werden. Das Veranlagungsrisiko trägt der Versicherungsnehmer.
Je gleichmäßiger sich die Erträge entwickeln, desto kleiner, je stärker die erwirtschafteten Erträge im Zeitablauf schwanken, desto größer ist
das Risiko. Grundsätzlich gilt die Regel: Je höher die Ertragserwartung, desto größer das Risiko.
Die Charakterisierung und Einschätzung des Risikos einer Veranlagung ist daher von großer Bedeutung: Der Versicherungsnehmer muss
sich bewusst sein, welches Risiko einzugehen er bereit ist.
Bei der Veranlagung in Investmentfonds lassen sich verschiedene Arten von Risken unterscheiden:
• Das titelspezifische (unsystematische) Risiko resultiert aus der Entwicklung eines Unternehmens, dessen Aktien oder Anleihen
man gekauft hat (betriebswirtschaftliche Faktoren);
• Das Marktrisiko ergibt sich aus der Entwicklung des gesamten Aktienmarktes (Branchen, volkswirtschaftliche Faktoren);
• Das Währungsrisiko resultiert aus der Möglichkeit des Wertverlustes einer Währung gegenüber einer anderen Währung;
Durch die Veranlagung in Zertifikaten solcher Investmentfonds, deren Anlagepolitik den Risken der einzelnen Anlageformen entspricht, kann
eine professionelle Risikostreuung vorgenommen werden.
9.2 Investmentfonds (Wertpapierfonds)
Investmentfonds sammeln Gelder von Versicherungsnehmern mit gleichen Anlageinteressen und investieren sie nach dem Prinzip der Risikostreuung.
Dies hat zur Folge, dass die Anlagespezialisten, welche die Investmentfonds betreuen, nicht nur Anleihen oder Aktien eines
Unternehmens erwerben, sondern die Gelder weit gefächert in die Wirtschaft der verschiedensten Märkte investieren.
Die gemeinsame Veranlagung vieler Einzelbeiträge unterschiedlichster Größe führt dazu, dass insgesamt ein Großvermögen veranlagt wird.
So können die Vorteile eines „Großanlegers“ durch den Versicherungsnehmer genützt werden. Solche Vorteile eines „Großanlegers“ wären
zum Beispiel die Reduktion des Risikos gegenüber Anlagen in einzelnen Wertpapieren, bessere Preise beim Kauf und Verkauf oder steuerliche
Vorteile. Durch die Veranlagung in Investmentfonds ist eine breit gestreute Veranlagung für den Versicherungsnehmer auch schon mit
kleinen Beiträgen möglich.
Die Wertschwankung bei einer Wertpapierfondsveranlagung hängt von der Anlagepolitik und der Entwicklung der Märkte ab. Daher muss
auch hier deutlich festgehalten werden, dass Investitionen in Investmentfonds nur für langfristige Veranlagungen sinnvoll sind, um negative
Schwankungen ausgleichen zu können.
FinanceLife investiert ausschließlich in thesaurierende Fonds, das heißt, dass Erträge nicht ausgeschüttet werden, sondern im Fondsvermögen
verbleiben und somit den Substanzwert erhöhen.
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