Merkblatt zur Pension & Garantie Zukunftsvorsorge - hyperCMS

Versicherer während der Ansparphase:
FinanceLife Lebensversicherung AG
Untere Donaustraße 21, 1029 Wien
Tel. 0810 200 541, Fax: (01) 214 54 01-3780
Internet: www.financelife.com
E-mail: service@financelife.com
Sitz: Wien, FN 135700i Handelsgericht Wien
DVR 0818305
Besondere Versicherungsbedingungen
für die prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge nach §§ 108g-i EStG
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gültig ab [04/2012]
Bitte lesen Sie genau die gesamten vorliegenden Besonderen Versicherungsbedingungen (BVB) und alle sonstigen Unterlagen zum
Antrag auf Abschluss des Versicherungsvertrages. Sie sind für Ihr Verständnis unerlässlich.
Die Begriffsdefinitionen der Allgemeinen Bedingungen für die prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge nach §§ 108g-i EStG (AVB)
gelten gleichermaßen auch für die BVB.
1 Grundsätze der Veranlagung
1.1 Gesetzliche Bestimmungen
Auf die prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge finden insbesondere die §§ 108g-i ff EStG Anwendung.
Die Veranlagung der investierten Versicherungsbeiträge erfolgt im Sonderportefeuille VI – „Meine geförderte Lebenspension“,
welches im Rahmen einer professionellen Vermögensverwaltung nach einer genau festgelegten Investmentstrategie entsprechend
den gesetzlichen Vorschriften (§ 108h EStG) für die prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge verwaltet wird.
Die Veranlagung im Sonderportefeuille VI – „Meine geförderte Lebenspension“ erfolgt in zwei Teilen, einem gemischten Aktien-
/Rententeil und einem reinen Rententeil. Beide Teile bestehen aus unterschiedlichen Investmentfonds. Die Gewichtung der
jeweiligen Teile innerhalb ihrer Veranlagung erfolgt so, dass hierdurch die jeweils aktuellen Veranlagungsvorschriften der §§ 108g ff
EStG erfüllt werden.
Die Investition erfolgt gemäß § 108h EStG zu mindestens 30% in Aktien bei Steuerpflichtigen, die am 31. Dezember des Vorjahres
das 45. Lebensjahr noch nicht vollendet haben; zu mindestens 25% in Aktien bei Steuerpflichtigen, die am 31. Dezember des
Vorjahres das 45. Lebensjahr vollendet und das 55. Lebensjahr noch nicht vollendet haben und zu mindestens 15% in Aktien bei
Steuerpflichtigen, die am 31. Dezember des Vorjahres das 55. Lebensjahr vollendet haben.
Die Veranlagung des Portefeuilles erfolgt nach § 108h Abs. 1 Z 3 EStG in Aktien, die an einem geregelten Markt einer in einem
Staat des Europäischen Wirtschaftsraumes gelegenen Börse erstzugelassen sind. Der Anteil der Börsenkapitalisierung der in
diesem Staat erstzugelassenen Aktien darf in einem mehrjährigen Zeitraum 40% des Bruttoinlandproduktes dieses Staates nicht
übersteigen. Für den Fall einer Änderung des Einkommensteuergesetzes erfolgt die Veranlagung ab dem Änderungszeitpunkt nach
den dann gültigen Veranlagungsbestimmungen des Einkommensteuergesetzes für die prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge.
1.2 Eckdaten der Kapitalanlagegesellschaft (KAG)
Raiffeisen Kapitalanlage-Gesellschaft mit beschränkter Haftung
Schwarzenbergplatz 3
1010 Wien
www.rcm.at
FN 83517w
1.3 Veranlagung der Beiträge – Tranchen: Tarif P55
Versicherer für die
Pensionszusatzversicherung:
Raiffeisen Versicherung AG
Untere Donaustraße 25, 1021 Wien
Tel.: (01) 211 19, Fax: (01) 211 19-1134
Internet: www.raiffeisen-versicherung.at
E-Mail: Info@raiffeisen-versicherung.at
Sitz: Wien, FN 52576v Handelsgericht Wien
DVR 0019071
Für den gewählten Tarif gilt eine Mindestbindefrist von zehn vollendeten Kalenderjahren (bis 01.01.2023). Während der
Vertragsdauer werden die geleisteten Versicherungsbeiträge und die staatlich erstatteten Prämien derzeit in einzelnen Tranchen
(geschlossenen Veranlagungskreisen) geführt. Die FINANCE LIFE Lebensversicherung AG (FinanceLife) berechnet Abschluss- und
Verwaltungskosten gemäß Punkt 7 AVB bzw Punkt 6 BVB.
Die erste Tranche endet zum 01.01.2023. Weitere Tranchen werden für eine Dauer von jeweils zehn Jahren, längstens jedoch bis
zum Ablauf des Vertrages geführt.

1.4 Eckdaten der Fonds für die erste Tranche
Name: R254 (gemischter Fonds) ISIN Nr.: AT0000A0S5D7
Management: Raiffeisen Kapitalanlage-GmbH KAG: Raiffeisen Kapitalanlage-GmbH
Depotbank: Raiffeisen Bank International AG Fondswährung: EUR
Name: R255 (Rentenfonds) ISIN Nr.: AT0000A0S5E5
Management: Raiffeisen Kapitalanlage-GmbH KAG: Raiffeisen Kapitalanlage-GmbH
Depotbank: Raiffeisen Bank International AG Fondswährung: EUR
Unter Einhaltung der Veranlagungsvorschriften der §§ 108g-i EStG kann die KAG für das Sonderportefeuille VI – „Meine geförderte
Lebenspension“ auch andere als die oben ausgewiesenen Investmentfonds in die Veranlagung aufnehmen.
1.5 Kosten der Veranlagung
Die Verwaltungsgebühr der zugrundeliegenden Fonds (VWK der Fonds) der KAG wird durch die KAG vom Fondsvolumen der
jeweils zugrundeliegenden Fonds verrechnet und beträgt bei den zugrundeliegenden Fonds 2,20% p.a. Bei diesem Wert sind die
Garantiekosten von 0,75% bereits berücksichtigt.
Die FinanceLife erhält von den jeweiligen Investmentfondsgesellschaften und Kapitalanlagegesellschaften branchenübliche
Bestandsprovisionen Die Bestandsprovisionen betragen zwischen 0,4% und 0,8% des veranlagten Fondsvolumens pro Jahr. Die
Bestandsprovisionen wurden bei der Tarifkalkulation in Form einer Reduzierung der Verwaltungskosten zum Vorteil des
Versicherungsnehmers bereits berücksichtigt. Die genaue Höhe der Bestandsprovisionen kann während der Vertragslaufzeit
innerhalb des vereinbarten Bereichs schwanken oder auch ganz entfallen und daher nicht genau vorhergesagt oder in einer
bestimmten Höhe zugesichert werden.
Der übrige Teil der VWK der Fonds dient zur Abdeckung der Verwaltungskosten der KAG.
1.6 Veranlagung und Wertentwicklung
Das Sonderportefeuille VI – „Meine geförderte Lebenspension“ ist ein eigenes neu aufgelegtes Portefeuille. Da es sich um ein neu
aufgelegtes Portefeuille handelt, kann eine Darstellung der Wertentwicklung erst ein Jahr nach dem Datum der Erstausgabe
erfolgen. Die Informationen zu den Kursen der Fonds werden – sobald diese zur Verfügung stehen – auf der Homepage unter
www.raiffeisen-versicherung.at angegeben. Diese Informationen können auch über die Servicehotline 0800 22 55 88 erfragt werden.
2 Kapitalgarantie
2.1 Ausgestaltung der Kapitalgarantie
Der Versicherungsnehmer erhält bei Ablauf der ersten Tranche am 01.01.2023 Kapitalgarantie auf seine einbezahlten Beiträge, auf
die in diesem Zeitraum gutgeschriebenen staatlichen Prämien sowie auf die aus der Veranlagung erwirtschafteten Erträge; dies gilt
auch bei „nicht widmungsgemäßer Verwendung“ durch Auszahlung der Ansprüche gemäß § 108i Z.1 EStG. Bei „nicht
widmungsgemäßer Verwendung“ sind die Vorschriften bezüglich der Nachversteuerung der Kapitalerträge mit einem Steuersatz von
25 % sowie die Vorschriften bezüglich der Rückerstattungspflicht der Hälfte der staatlichen Prämie gemäß § 108g EStG zu
berücksichtigen.
Die Höhe der Versicherungsleistung kann außerhalb der Garantiestichtage nicht vorausgesehen werden. Das Veranlagungsrisiko
trägt außerhalb der Garantiestichtage der Versicherungsnehmer.
2.2 Eckdaten des Garantiegebers („Mediobanca“)
Mediobanca – Banca di Credito Finanziario S.p.A.
Piazetta Enrico Cuccia 1, 20121 Milano (Italia),
autorisiert von der Bank of Italy und registriert im Public Register of Companies in Milano (Italia),
number 00714490158
2.3 Kapitalgarantie durch den externen Garantiegeber
Mediobanca garantiert als externer Garantiegeber das Erreichen der Versicherungsleistung durch den Fonds der KAG zum Ablauf
der ersten Tranche gegenüber FinanceLife. FinanceLife haftet für die sorgfältige Auswahl des Garantiegebers. FinanceLife
übernimmt jedoch weder die Garantie noch eine sonstige Zusicherung oder Haftung für den Wert der Veranlagung zu einem
bestimmten Stichtag noch für die Garantie im Falle der Nichterfüllung des externen Garantiegebers. Dieses Risiko trägt der
Versicherungsnehmer.
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Falls Mediobanca zum jeweiligen Zeitpunkt nicht mehr als Garantiegeber zur Verfügung stehen sollte, kann die FinanceLife einen
anderen, dann zur Verfügung stehenden externen Garantiegeber auswählen.
Die Veranlagung des Sonderportefeuilles VI – „Meine geförderte Lebenspension“ erfolgt im Rahmen eines CPPI-Modells (constant
proportion portfolio insurance). Beim CPPI-Modell gibt es eine Risiko- und Ertragskomponente, wobei mittels eines Investmentfonds
in Aktien investiert wird. Im Fonds sorgt andererseits ein Absicherungsteil aus Anleihen für Stabilität und Kapitalerhalt.
Die Gewichtung der beiden Komponenten zueinander wird auf Basis eines regelbasierten Managementmodells täglich neu
errechnet, wobei bei steigenden Aktienmärkten ein größerer Teil in Aktien investiert wird, während bei fallenden Aktienmärkten oder
Zinsen eine Absicherung des Aktienmarktrisikos mittels Absicherungsgeschäften vorgenommen wird. Es kann daher bei negativen
Kapitalmarktszenarien vorkommen, dass die gesetzlich vorgeschriebene Mindestaktienquote mittels Absicherungsgeschäften
abgesichert werden muss. Im Falle eines hohen Absicherungsbedarfs nach starken Kursverlusten besteht aufgrund dieses höheren
Absicherungsbedarfs die Wahrscheinlichkeit, dass nur noch eine geringfügige Partizipation der Aktienquote am Kapitalmarkt
erfolgen kann. Ein derivatives Instrument sichert zusätzlich die Kapitalgarantie.
Der Versicherungsnehmer nimmt ausdrücklich zur Kenntnis, dass die Ertragsmöglichkeiten aus den Aktienveranlagungen des
Sonderportefeuilles – „Meine geförderte Lebenspension“ durch die mit der Kapitalgarantie verbundenen Managementmaßnahmen
(z.B. Hedging durch derivative Veranlagungsinstrumente) und Kosten der Kapitalgarantie reduziert werden. Die Absicherung durch
derivative Veranlagungsinstrumente hat zur Folge, dass sich allenfalls steigende Marktpreise im Fonds nicht bzw. nicht im selben
Ausmaß widerspiegeln.
3 Verfügungsmöglichkeiten
3.1 Verfügungsmöglichkeiten
Bei Ablauf der ersten Tranche hat der Versicherungsnehmer folgende Verfügungsmöglichkeiten:
a. Weitere Veranlagung im Sonderportefeuille VI – „Meine geförderte Lebenspension“ für bis zu zehn Kalenderjahre, wobei
der nächste Garantiestichtag nach diesen zehn Kalenderjahren festgelegt ist. Sollte der Ablauf des Vertrages vor dem
Ablauf dieser weiteren zehn Kalenderjahre vereinbart sein, gilt der nächste Garantiestichtag dann zum Ablauf des
Vertrages als vereinbart.
b. Überweisung der Ansprüche auf eine Pensionszusatzversicherung gemäß § 108b EStG bei der
Raiffeisen Versicherung AG;
Weiterveranlagung in der Pensionszusatzversicherung durch Nutzung der Aufschubphase (vgl. Punkt 4.3 BVB)
und anschließende Auszahlung als lebenslange Pension
sofortige Auszahlung als lebenslange Pension (frühestens ab dem vollendeten 40. Lebensjahr)
c. Auszahlung als Kapitalleistung mit Nachversteuerung der Kapitalerträge unter Zugrundelegen eines Steuersatzes von 25
% sowie Rückzahlung der Hälfte der staatlichen Prämie;
d. Gleitklausel: Weitere Veranlagung im Sonderportefeuille VI – „Meine geförderte Lebenspension“ bis zum nächsten
Garantiestichtag, wobei der Versicherungsnehmer die weiteren Garantiestichtage grundsätzlich frei wählen kann. Bei der
Wahl der Garantiestichtage ist Folgendes zu berücksichtigen:
Die weiteren Garantiestichtage müssen immer mit 01.01. eines Kalenderjahres vereinbart werden;
Der frühestmögliche im Rahmen der Gleitklausel individuell wählbare Garantiestichtag muss mindestens ein
Jahr nach dem ersten Garantiestichtag liegen;
Den Antrag auf Vereinbarung eines individuell gewählten Garantiestichtages muss der Versicherungsnehmer
FinanceLife bis spätestens einen Monat vor dem nächsten bereits vereinbarten Garantiestichtag mitteilen.
Trifft der Versicherungsnehmer keine anderslautende Verfügung, erfolgt die Weiterveranlagung gemäß Variante a.
Wählt der Versicherungsnehmer Variante a oder die Gleitklausel gemäß Variante d, kann er zum Zeitpunkt der neuerlichen
Verfügungsmöglichkeit (nächster Garantiestichtag) wiederum eine der Varianten a – d wählen.
3.2 Entscheidung über Verfügungsmöglichkeiten
Der Versicherungsnehmer verpflichtet sich, FinanceLife seine gewählte Verfügung bis spätestens einen Monat vor Ablauf der ersten
Tranche bekannt zu geben. Der Versicherungsnehmer erhält diesbezüglich rechtzeitig eine entsprechende Mitteilung, in welcher die
Verfügungsmöglichkeiten dargestellt sind. Trifft der Versicherungsnehmer keine Verfügung, so wird FinanceLife die
gutgeschriebenen Anteilseinheiten weiterhin im Sonderportefeuille – VI „Meine geförderte Lebenspension“ gemäß Punkt 3.1 a. BVB
führen. Ansonsten gelten die allgemeinen gesetzlichen Vorgaben für die Lebensversicherung.
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4 Übertragung der Ansprüche auf eine Pensionszusatzversicherung gemäß § 108b EStG
4.1 Eckdaten des Versicherers für die Pensionszusatzversicherung
Raiffeisen Versicherung AG
Untere Donaustraße 25, A - 1021 Wien
Internet: www.raiffeisen-versicherung.at
Rechtsform: Aktiengesellschaft
Sitz: Wien, FN 52576v HG Wien, DVR 0019071
4.2 Pensionsgarantie
Die im Antrag angeführte monatliche garantierte Pension steht nur unter der Bedingung zu, dass sich der Versicherungsnehmer
jeweils bei Ablauf einer Tranche für die Verfügungsmöglichkeit der Übertragung seiner Ansprüche als Einmalbeitrag in eine
Pensionszusatzversicherung gemäß § 108b EStG beim Versicherer für die Pensionszusatzversicherung (klassische
Lebensversicherung) entscheidet, wobei sich die Aufschubphase (Punkt 4.3. BVB) nach der entsprechenden Restlaufzeit des
ursprünglichen Vertrages richtet. Die Erbringung der garantierten Pension erfolgt durch den Versicherer für die
Pensionszusatzversicherung. Bei Vornahme anderer Verfügungen ändert sich die Höhe der Pension.
4.3 Aufschubphase beim Versicherer für die Pensionszusatzversicherung
Der Versicherungsnehmer kann nach Ablauf jeweils einer Tranche seine Ansprüche in einen Tarif gemäß § 108b EStG des
Versicherers für die Pensionszusatzversicherung übertragen. Für die Aufschubphase – das ist der Zeitraum ab Übertragung in die
Pensionszusatzversicherung bis zum Beginn der Pensionszahlung – gilt der zum Zeitpunkt des Versicherungsbeginns gültige
Rechnungszinssatz. Der Rechnungszins beträgt für die Aufschubphase derzeit 2,0% p.a.. Für Ansprüche aus Aufstockungen der
Beiträge sowie aus Zuzahlungen kann die Aufschubphase nicht genutzt werden. Alle anderen Vereinbarungen bleiben unverändert
aufrecht.
4.4 Pensionszahlungen durch den Versicherer für die Pensionszusatzversicherung
Die Pensionszahlungen erfolgen – entsprechend den gesetzlichen Vorgaben des § 108b EStG – durch den Versicherer für die
Pensionszusatzversicherung.
4.5 Lebenslange Pension
Die Auszahlung als Pension erfolgt durch die Raiffeisen Versicherung AG und wird vorschüssig als lebenslange Pension ausbezahlt.
Diese Pension kann der Versicherungsnehmer frühestens ab Vollendung des 40. Lebensjahres beziehen. Für die Berechnung der
Pension gilt die Rententafel AVÖ 2005R.
Wahlweise kann der Versicherungsnehmer – unter Erfüllung der gesetzlichen Voraussetzungen – auch die folgende Möglichkeit in
Anspruch nehmen.
4.6 Bridging Rente (Überbrückungsrente)
Im Falle der Einstellung oder Einschränkung der Erwerbstätigkeit, frühestens mit Vollendung des 50. Lebensjahres und längstens bis
zum Anfall der Pension aus der prämienbegünstigten Zukunftsvorsorge kann der Versicherungsnehmer die Bridging Rente gemäß
§ 108b Abs. 1 Z 2. lit b EStG über einen Zeitraum von mindestens 36 Monate in Anspruch nehmen. Der Versicherer für die
Pensionszusatzversicherung zahlt die Bridging Rente in gleich bleibenden Beträgen aus. Der Zeitraum von 36 Monaten vermindert
sich entsprechend, wenn es vor Ablauf dieses Zeitraums zum Anfall der Pension aus der prämienbegünstigten Zukunftsvorsorge
kommt.
5 Regelmäßige Informationen während der Laufzeit des Versicherungsvertrags
Einmal pro Jahr unterrichtet FinanceLife den Versicherungsnehmer über die Entwicklung seiner Veranlagung (Wert der
Deckungsrückstellung) und die Zusammensetzung seiner Kapitalanlage. Auf Wunsch erhält der Versicherungsnehmer weitere
Informationen über den aktuellen Leistungsanspruch kostenfrei zugesandt.
6 Kosten und Gebühren
Für Ihre Leistungen im Rahmen der prämienbegünstigten Zukunftsvorsorge verrechnet FinanceLife Abschluss- und
Verwaltungskosten sowie Gebühren (siehe Punkt 7 AVB).
Beim Tarif P55 betragen die Abschluss- und Verwaltungskosten 4% des jeweiligen Beitrags.
Zur Deckung des Ablebensrisikos werden keine Risikokosten verrechnet.
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Die Fondsanteile werden zum Kurswert des nächstmöglichen Börsenhandelstags nach Zahlungseingang gekauft. Es wird kein
Ausgabeaufschlag verrechnet.
7 Gesetzliche Rahmenbedingungen und steuerliche Vorschriften
Nachstehend finden sich wichtige steuerliche Regelungen (Stand 12/2011), die auf die prämienbegünstigte Zukunftsvorsorge
anzuwenden sind und die durch zukünftige Novellierungen der Steuergesetze geändert werden können.
7.1 Verfügung des Steuerpflichtigen über Ansprüche (nach § 108i EStG)
§ 108i Abs. 1 EStG
(1) Nach einem Zeitraum von mindestens zehn Jahren ab Einzahlung des ersten Beitrages (§ 108g Abs. 1) kann der Steuerpflichtige
1. die Auszahlung der aus seinen Beiträgen resultierenden Ansprüche verlangen. In diesem Fall treten die Rechtsfolgen des
§ 108g Abs. 5 ein,
2. die Übertragung seiner Ansprüche auf eine andere Zukunftsvorsorgeeinrichtung verlangen,
3. die Überweisung seiner Ansprüche
a) an ein Versicherungsunternehmen seiner Wahl als Einmalprämie für eine vom Steuerpflichtigen nachweislich
abgeschlossene Pensionszusatzversicherung (§ 108b), wobei abweichend von § 108b Abs. 1 Z 2 vorgesehen werden
kann, dass die Zusatzpension frühestens mit Vollendung des 40. Lebensjahres auszuzahlen ist, oder
b) an ein Kreditinstitut seiner Wahl zum ausschließlichen Zwecke des Erwerbes von Anteilen an einem
Pensionsinvestmentfonds durch Abschluss eines unwiderruflichen Auszahlungsplanes gemäß § 23g Abs. 2 Z 2 des
Investmentfondsgesetzes 1993 oder
c) an eine Pensionskasse, bei der der Anwartschaftsberechtigte bereits Berechtigter im Sinne des § 5 des
Pensionskassengesetzes (PKG) ist, als Beitrag gemäß § 15 Abs. 3 Z 10 PKG verlangen.
7.2 Einrichtungen der Zukunftsvorsorge (§ 108h Abs. 1 Z1 EStG)
§ 108h Abs. 1 Z 1 EStG
(1) Die Einrichtung für Zukunftsvorsorge muss folgende Voraussetzungen erfüllen:
1. Die Veranlagung der Zukunftsvorsorgebeiträge und der an die Zukunftsvorsorgeeinrichtung überwiesenen Prämien erfolgt im
Wege von
a) Pensionsinvestmentfonds (Abschnitt I.a. des Investmentfondsgesetzes 1993) und/oder
b) Betrieblichen Vorsorgekassen (§ 18 Abs. 1 BMSVG) und/oder
c) Versicherungsunternehmen mit Sitz in einem EWR-Vertragsstaat, die die Rentenversicherung betreiben.
8 Steuerliche Hinweise
8.1 Höhe der Erstattung der Einkommensteuer (Lohnsteuer)
Die Höhe der Erstattung der Einkommensteuer (Lohnsteuer) errechnet sich als Prozentsatz der jährlichen Einzahlungen des
Versicherungsnehmers. Der Prozentsatz setzt sich aus einem Sockelbetrag von 2,75% und einem variablen Teil (mindestens 1,5%,
maximal 4%) zusammen. Die Höhe des variablen Teils wird jährlich Ende November festgelegt, orientiert sich an der
Sekundärmarktrendite und wird von der Österreichischen Nationalbank veröffentlicht. Somit beträgt die staatliche Förderung in
Summe mindestens 4,25%, maximal 6,75% (2012: 4,25%).
Die Steuererstattung erfolgt nicht auf beliebig hohe Einzahlungen des Versicherungsnehmers. Die Beitragshöhe, bis zu der eine
Steuererstattung gewährt werden kann, wird jährlich neu limitiert. Diese Limitierung leitet sich aus der
ASVG – Höchstbeitragsgrundlage ab und beträgt für das Jahr 2012: 2.329,88 EUR.
Die Steuererstattung ist bei Vertragsabschluss auf dem dazu vorgesehenen Formular vom Versicherungsnehmer durch FinanceLife
zu beantragen und wird längstens bis zum Bezug einer gesetzlichen Alterspension gewährt. Der Bezug einer gesetzlichen
Alterspension ist FinanceLife spätestens vier Wochen vor dem erstmaligen Bezug zu melden.
Antragsberechtigt sind ausschließlich in Österreich unbeschränkt Steuerpflichtige, die ihren Wohnsitz in Österreich haben und keine
gesetzliche Alterspension beziehen.
8.2 Versicherungssteuer (§ 4 Abs. 1 Z 11 VersStG)
Für Beiträge zu „Meine geförderte Lebenspension“ im Rahmen der prämienbegünstigten Zukunftsvorsorge nach §§ 108 a-i EStG
wird keine Versicherungssteuer fällig.
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8.3 Einkommensteuergesetz (§§ 2 Abs. 3 Z 5, 7; 27 Abs. 1 Z 6; 29 Z 1; 108g ff EStG)
Die Leistungen aus „Meine geförderte Lebenspension“ unterliegen bei widmungsgemäßer Verwendung (Übertragung mit
Kapitalgarantie in eine Pensionszusatzversicherung gegen Einmalerlag; Übertragung an ein Kreditinstitut zum Erwerb von
Pensionsinvestmentfonds Anteilen; Übertragung an eine Pensionskasse) nicht der Einkommensteuer.
Bei nicht widmungsgemäßer Verwendung im Sinne des § 108i Abs. 1 Z 1 iVm § 108g Abs. 5 EStG (siehe Punkt 3.1. c. BVB)
frühestens nach dem vollendeten zehnten Versicherungsjahr, werden 50% der bis dahin staatlich erstatteten Prämien und 25% der
Kapitalerträge (Nachversteuerung) durch die Versicherung automatisch abgezogen und an die Finanzbehörde rückerstattet.
Die Kapitalerträge aus „Meine geförderte Lebenspension“ unterliegen bei widmungsgemäßer Verwendung nicht der
Kapitalertragsteuer.
8.4 Sonderausgaben (§ 18 Abs. 1 Z 2 EStG)
Beiträge für „Meine geförderte Lebenspension“ sind bei der Ermittlung des Einkommens nicht als Sonderausgaben absetzbar.
9 Allgemeine Hinweise
Der Versicherungsnehmer erhält Kapitalgarantie gemäß Punkt 3 BVB.
9.1 Informationen über die Chancen und Risken bei Veranlagung in Wertpapierfonds
Bei der Veranlagung in Wertpapieren ist zu beachten, dass Wertpapiere neben den Chancen auf Kurssteigerung auch
Veranlagungsrisiken (z.B. ungewisse Ertragsentwicklung, Kursschwankungen, schwankende Wechselkurse, vorzeitiger Ausstieg)
enthalten. Die Kurse der Wertpapiere eines Fonds können gegenüber dem Einstandspreis steigen oder fallen. Dies hängt
insbesondere von der Entwicklung der Kapitalmärkte und von der besonderen Entwicklung der im Fonds befindlichen
Vermögenswerte, die nicht vorhersehbar sind, ab. Die Investmentfonds- und Kapitalanlagegesellschaften versuchen, die
immanenten Risken einer Wertpapieranlage zu minimieren und die Chancen auf Kurssteigerungen zu erhöhen. Hierbei kann aber
eine Garantie für einen bestimmten Anlageerfolg – abgesehen von der Kapitalgarantie gemäß Punkt 2 BVB – nicht gegeben werden.
Die Höhe der Versicherungsleistung kann außerhalb der Garantiestichtage nicht vorausgesehen werden. Das Veranlagungsrisiko
trägt der Versicherungsnehmer.
9.2 Investmentfonds (Wertpapierfonds)
Investmentfonds sammeln Gelder von Versicherungsnehmern mit gleichen Anlageinteressen und investieren sie nach dem Prinzip
der Risikostreuung. Dies hat zur Folge, dass die Anlagespezialisten, welche die Investmentfonds betreuen, nicht nur Anleihen oder
Aktien eines Unternehmens erwerben, sondern die Gelder weit gefächert in die Wirtschaft der verschiedensten Märkte investieren.
Die gemeinsame Veranlagung vieler Einzelbeiträge unterschiedlichster Größe führt dazu, dass insgesamt ein Großvermögen
veranlagt wird. So können die Vorteile eines „Großanlegers“ durch den Versicherungsnehmer genützt werden. Solche Vorteile eines
„Großanlegers“ wären zum Beispiel die Reduktion des Risikos gegenüber Anlagen in einzelnen Wertpapieren, bessere Preise beim
Kauf und Verkauf oder steuerliche Vorteile. Durch die Veranlagung in Investmentfonds ist eine breit gestreute Veranlagung für den
Versicherungsnehmer auch schon mit kleinen Beiträgen möglich.
Die Wertschwankung bei einer Wertpapierfondsveranlagung hängt von der Anlagepolitik und der Entwicklung der Märkte ab. Daher
muss auch hier deutlich festgehalten werden, dass Investitionen in Investmentfonds nur für langfristige Veranlagungen sinnvoll sind,
um negative Schwankungen ausgleichen zu können.
FinanceLife investiert ausschließlich in thesaurierende Fonds, das heißt, dass Erträge nicht ausgeschüttet werden, sondern im
Fondsvermögen verbleiben und somit den Substanzwert erhöhen.
9.3 Risiko im Veranlagungsbereich
Unter einem Risiko im Veranlagungsbereich versteht man – vereinfacht gesagt – die Wahrscheinlichkeit und die Größe von
auftretenden Schwankungen des tatsächlichen Ertrages einer Veranlagung um ihren durchschnittlichen Ertrag.
Je gleichmäßiger sich die Erträge entwickeln, desto kleiner, je stärker die erwirtschafteten Erträge im Zeitablauf schwanken, desto
größer ist das Risiko. Grundsätzlich gilt die Regel: Je höher die Ertragserwartung, desto größer das Risiko.
Die Charakterisierung und Einschätzung des Risikos einer Veranlagung ist daher von großer Bedeutung: Der Versicherungsnehmer
muss sich bewusst sein, welches Risiko einzugehen er bereit ist.
Bei der Wertpapierveranlagung lassen sich verschiedene Arten von Risken unterscheiden:
Das titelspezifische (unsystematische) Risiko resultiert aus der Entwicklung eines Unternehmens, dessen Aktien oder
Anleihen man gekauft hat (betriebswirtschaftliche Faktoren);
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Das Marktrisiko ergibt sich aus der Entwicklung des gesamten Aktienmarktes (Branchen, volkswirtschaftliche Faktoren);
Das Währungsrisiko resultiert aus der Möglichkeit des Wertverlustes einer Währung gegenüber einer anderen Währung;
Durch die Veranlagung in Zertifikaten solcher Investmentfonds, deren Anlagepolitik den Risken der einzelnen Anlageformen
entspricht, kann eine professionelle Risikostreuung vorgenommen werden.
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