Offenlegungsbericht der Sparkasse XXX - Sparkasse Donnersberg

s Sparkasse Donnersberg
Offenlegungsbericht der Sparkasse
Donnersberg
Offenlegung nach § 26a KWG zum
31.12.2011
und Offenlegung nach § 7
Instituts-Vergütungsverordnung
(Vergütungsbericht)
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Inhaltsverzeichnis
Abkürzungsverzeichnis 3
1 Einleitung 4
2 Risikomanagement (§ 322 SolvV) 5
3 Anwendungsbereich (§ 323 SolvV) 5
4 Eigenmittelstruktur (§ 324 SolvV) 6
5 Angemessenheit der Eigenmittel (§ 325 SolvV) 6
6 Adressenausfallrisiko Allgemein (§ 327 SolvV) 8
6.1 Gesamtbetrag der Forderungen nach Forderungsklassen 8
6.2 Geografische Hauptgebiete nach Forderungsklassen 8
6.3 Hauptbranchen nach Forderungsklassen 9
6.4 Vertragliche Restlaufzeiten 9
6.5 Notleidende und in Verzug geratene Kredite je Hauptbranche 10
6.6 Notleidende und in Verzug geratene Kredite je Hauptgebiet 10
6.7 Entwicklung der Risikovorsorge 11
7 Adressenausfallrisiko KSA (§ 328 SolvV) 12
8 Adressenausfallrisiko Beteiligungen (§ 332 SolvV) 13
9 Adressenausfallrisiko Verbriefungen (§ 334 SolvV) 14
10 Kreditrisikominderungstechniken (§ 336 SolvV) 14
11 Marktrisiko (§ 330 SolvV) 16
12 Zinsänderungsrisiken auf Gesamtbankebene (§ 333 SolvV) 16
13 Operationelles Risiko (§ 331 SolvV) 16
14 Derivative Adressenausfallrisiko- und Aufrechnungspositionen
(§ 326 SolvV) 16
15 Informationen zum Vergütungssystem nach § 7 Instituts-
Vergütungsverordnung (Vergütungsbericht) 17
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Abkürzungsverzeichnis
a. F. Alte Fassung
BaFin Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht
HGB Handelsgesetzbuch
IAS International Accounting Standards
Instituts-
Vergütungs
verordnung
InstitutsVergV
IRBA Auf internen Ratings basierender Ansatz (Internal Ratings-Based Approach)
IFRS International Financial Reporting Standards
KRMT Kreditrisikominderungstechniken
KSA Kreditrisiko-Standardansatz
KWG Gesetz über das Kreditwesen (Kreditwesengesetz)
MaRisk Mindestanforderungen an das Risikomanagement der Kreditinstitute
PD Ausfallwahrscheinlichkeit (Probability of Default)
RL Richtlinie
SolvV Solvabilitätsverordnung
VaR Value at Risk
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1 Einleitung
Der Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht hat im Jahr 2004 die aufsichtsrechtlichen
Regelungen zur angemessenen Eigenkapitalausstattung international tätiger Banken
überarbeitet. Das Grundkonzept der neuen Eigenkapitalvereinbarung („Basel II“) besteht aus
drei sich ergänzenden Säulen, mit dem Ziel, die Stabilität des nationalen und des
internationalen Bankensystems besser abzusichern.
Mit der dritten Säule verfolgt die Aufsicht das Ziel, die Marktdisziplin zu erhöhen, indem
Marktteilnehmern Informationen über den Anwendungsumfang, das Kapital, das Risiko, den
Risikoanalyseprozess und somit die Kapitaladäquanz einer Bank zugänglich gemacht werden.
Die dritte Säule ergänzt die Mindesteigenkapitalanforderungen (erste Säule) und das
Überprüfungsverfahren der Bankenaufsicht (zweite Säule).
In Deutschland wurden die erweiterten Offenlegungsanforderungen der dritten Säule zum
1. Januar 2007 mit dem neuen § 26a KWG und der Einführung der Solvabilitätsverordnung
(SolvV) in nationales Recht umgesetzt. Sie ersetzt den bisherigen Grundsatz I und
konkretisiert die in § 10 KWG geforderte Angemessenheit der Eigenmittel der Institute.
Übergangsweise hatten die Institute bis Ende 2007 die Möglichkeit, ihre
Eigenkapitalanforderungen vollumfänglich weiterhin auf Basis der bisherigen Regelungen zu
berechnen. Auf Grund der nationalen Umsetzung der neuen Offenlegungsanforderungen der
CRD II wurden mit Wirkung vom 31. Dezember 2010 in den Bereichen Eigenkapital (§ 324
SolvV), Marktrisiko/eigene Modelle (§ 330 SolvV) sowie Kreditrisikominderungstechniken/IRBA
(§ 336 SolvV) Anpassungen erforderlich. Darüber hinaus wurden zentrale
Aspekte der im September 2010 erarbeiteten „Leitlinien Offenlegung“ der deutschen
Bankenaufsicht aufgenommen.
Die Vorgaben der Banken- und Kapitaladäquanzrichtlinie (CRD III) finden durch eine
Änderung der Solvabilitätsverordnung (SolvV) auch für deutsche Institute Anwendung. Sie
entfalten damit Wirkung für den Offenlegungsbericht 2011. Änderungen ergeben sich
insbesondere in den Bereichen Marktrisiko (§ 330 SolvV) sowie Verbriefungen (§ 334 SolvV).
In Kapital 15 werden Informationen zu Vergütungssystemen (§ 7 InstitutsVergV) dargestellt.
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2 Risikomanagement (§ 322 SolvV)
Die Informationen zum Risikomanagement sind im Lagebericht nach § 289 HGB auf den
Seiten 7 bis 11 offengelegt.
Ergänzend zu diesem Hinweis folgen die Ausführungen zu den Zinsänderungsrisiken. Die
Sparkasse legt bei der Ermittlung des Zinsänderungsrisikos (periodische Sicht) die Annahme
eines Parallelanstiegs um 100 Basispunkte bezüglich der Entwicklung der Zinsstrukturkurve
zugrunde. Bei einem Zinsänderungsschock von +100 Basispunkten beläuft sich der
Rückgang des Zinsüberschusses auf 2,7 Mio.€.
3 Anwendungsbereich (§ 323 SolvV)
Qualitative Angaben
Das nachfolgende Dokument enthält die Angaben zur Offenlegung gemäß Teil 5 der
Solvabilitätsverordnung (Säule III nach Basel II).
Die Offenlegung erfolgt für den Konzern Sparkasse Donnersberg auf Basis des
aufsichtsrechtlichen Konsolidierungskreises. Die Erstellung und Koordination erfolgt durch
das Mutterunternehmen, Sparkasse Donnersberg.
Bei der Offenlegung nach § 26a KWG ist grundsätzlich der bankaufsichtsrechtliche
Konsolidierungskreis nach § 10a KWG zugrunde zu legen. Daher werden im Folgenden für die
namentlich genannten Unternehmen die Abweichungen zwischen handelsrechtlicher und
bankaufsichtsrechtlicher Konsolidierung dargestellt.
Aufsichtsrechtliche Behandlung
Konsolidierung nach
Beschreibung Name
Konsolidierung
(§ 10a KWG)
voll quotal
Abzugsmethode
risikogewichtete
Beteiligungen
Rechnungslegungsstandard
voll quotal
Kreditinstitute ----- -----
Finanzdienstleistungsinstitute
Finanzunternehmen Donnersberger konzepte
GmbH
Anbieter von Nebendienstleistungen
Pandane Grundstücksverwaltungsgesellschaft
mbH & Co. Vermietungs KG,
Mainz
X
---- ----
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X
---- ----
---- ----
Versicherungen ---- ----
Sonstige ---- ----
Das übergeordnete Unternehmen im Sinne des § 10a KWG ist innerhalb der Sparkasse
Donnersberg-Gruppe die Sparkasse Donnersberg. Zu den Kerngeschäftsfeldern der
Sparkasse Donnersberg zählt das Bankgeschäft. Zu den nachgeordneten Unternehmen
gehört eine Leasinggesellschaft, die die Vermietung von Bürogebäuden betreibt, und als
unwesentliches nachgeordnetes Unternehmen eingestuft wird.
Einschränkungen oder Hindernisse bei der Übertragung von Finanzmitteln oder haftendem
Eigenkapital existieren innerhalb des Konzerns nicht.

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4 Eigenmittelstruktur (§ 324 SolvV)
Das modifizierte verfügbare Eigenkapital der Sparkasse bestehend aus Kern- und
Ergänzungskapital betrug per 31.12.2011 62.957 TEUR.
Das Kernkapital besteht im Wesentlichen aus der Sicherheitsrücklage in Höhe von
46.465 TEUR.
Das Ergänzungskapital der Sparkasse besteht aus nachrangigen Verbindlichkeiten, die die
Anforderungen des § 10 Abs. 5a KWG erfüllen. Zu den Merkmalen und Konditionen der Nachrangverbindlichkeiten
verweisen wir auf den Anhang zur Jahresbilanz Passiva, Posten 9.
Gesamtbetrag Kernkapital nach § 10 Abs. 2a KWG
Stichtag
TEUR
46.152
dar.: offene Rücklagen 46.465
dar.: Abzugspositionen nach § 10 Abs. 2a Satz 2 KWG -313
Gesamtbetrag Ergänzungskapital nach § 10 Abs. 2b KWG nach Abzug der
Abzugspositionen gemäß § 10 Abs. 2b Satz 2 KWG und Drittrangmittel nach § 10 Abs.
2c KWG
17.460
nachrichtlich: Summe der Abzugspositionen gemäß § 10 Abs. 6 und 6a KWG -655
Gesamtbetrag des modifizierten verfügbaren Eigenkapitals nach § 10 Abs. 1d Satz 1
KWG und der anrechenbaren Drittrangmittel nach § 10 Abs. 2c KWG
62.957
5 Angemessenheit der Eigenmittel (§ 325 SolvV)
Die Angemessenheit der Eigenmittel der Sparkasse richtet sich nach den Vorschriften der
Solvabilitätsverordnung.
Die Unterlegung des Adressenausfallrisikos erfolgt nach der Methodik des
Kreditrisikostandardansatzes. Für sämtliche Marktrisiken werden die aufsichtsrechtlichen
Standardmethoden angewendet. Der Unterlegungsbetrag für das operationelle Risiko wird
nach dem Basisindikatoransatz ermittelt.
Für die interne Risikosicht hat die Sparkasse Adressenausfall-, Marktpreis, Liquiditäts- sowie
operationelle Risiken als wesentliche Risiken identifiziert.
Für das Management der Liquiditätsrisiken verfügt die Sparkasse über ein internes
Liquiditätsmanagementsystem, das Zahlungsverpflichtungen und die dafür vorhandenen
Zahlungsmittel dynamisch betrachtet und dabei auch Stressszenarien berücksichtigt. Somit
ist die jederzeitige Zahlungsfähigkeit der Sparkasse gesichert.
Die Sparkasse nimmt das Management der Adressenausfall- und der Marktpreisrisiken sowie
der operationellen Risiken auf Basis einer Risikotragfähigkeitbetrachtung vor.
Die Berücksichtigung des operationellen Risikos im Rahmen der Risikotragfähigkeitsbetrachtung
erfolgt auf Basis einer sog. Risikolandkarte zur Identifikation und
szenarienbasierten Analyse risikorelevanter Verlustpotenziale.
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Der Vorstand legt im Rahmen der Risikostrategie die Komponenten sowie die Höhe der
Risikodeckungsmasse fest, die zur Abschirmung der Risiken dient. Die Berechnung der
Auslastungsbeträge der Risikotragfähigkeit erfolgt für die Adressenausfall- und
Marktpreisrisiken auf Basis verschiedener Szenarien, wobei die von der Sparkasse
prognostizierte Zins- und Konjunkturentwicklung die Basis der Szenarien bildet. Dabei
werden sowohl erwartete als auch Stressszenarien berücksichtigt. Auf diese Weise stellt die
Sparkasse sicher, dass zur Abschirmung der potentiellen Risiken jederzeit ausreichendes
Eigenkapital vorhanden ist.
Kapitalanforderungen
Kreditrisiko
Eigenkapitalanforderung
in TEUR
KSA-Standardansatz (ohne Verbriefungen): 33.337
- sonstige öffentliche Stellen 396
- Institute 900
- Unternehmen 7.723
- Mengengeschäft 15.387
- durch Immobilien besicherte Positionen 5.055
- überfällige Positionen 1.794
- Beteiligungen 1.475
- von KI emittierte gedeckte Schuldverschreibungen 44
- Investmentanteile 194
- sonstige Positionen
Marktrisiken des Handelsbuchs
369
Standardansatz
operationelle Risiken
0
Basisindikatoransatz 4.287
Gesamtsumme 37.624
Kapitalquoten
Sparkasse
Institutsgruppe / Sparkasse
konsolidierte Bankengruppe
Gesamtkapitalquote
in %
Kernkapitalquote
in %
13 10
13 10
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6 Adressenausfallrisiko Allgemein (§ 327 SolvV)
Die nachfolgenden Übersichten enthalten den Gesamtbetrag der Forderungen, jeweils
aufgeschlüsselt nach den Forderungsklassen zum Offenlegungsstichtag.
Die bilanziellen und außerbilanziellen Geschäfte werden jeweils mit ihren Buchwerten vor
Kreditrisikominderung ausgewiesen, die derivativen Instrumente mit ihren
Kreditäquivalenzbeträgen.
6.1 Gesamtbetrag der Forderungen nach Forderungsklassen
Da die Beträge am Offenlegungsstichtag wesentlich von den Durchschnittsbeständen abweichen,
erfolgt eine ergänzende Darstellung der Durchschnittsbeträge.
Gesamtbetrag der Forderungen
nach Forderungsklassen
- Zentralregierungen
- Regionalregierungen und örtliche Gebietskörperschaften
- sonstige öffentliche Stellen
- Multilaterale Entwicklungsbanken
- Internationale Organisationen
- Institute
- von KI emittierte gedeckte Schuldverschreibungen
- Unternehmen
- Mengengeschäft
- durch Immobilien besicherte Positionen
- Investmentanteile
- sonstige Positionen
- überfällige Positionen
Gesamtbetrag der Forderungen
6.2 Geografische Hauptgebiete nach Forderungsklassen
Geografische
Hauptgebiete
Zentralregierungen
Regionalregierungen und
örtliche
Gebietskörperschaften
sonstige öffentliche Stellen
Institute
von KI emittierte gedeckte
Schuldverschreibungen
Forderungsbetrag
in TEUR
Durchschnittlicher
Forderungsbetrag
in TEUR
45.484 14.802
262.641 258.499
40.610 40.733
0 0
0 0
442.751 432.686
5.423 5.423
109.907 104.727
373.353 365.660
187.828 200.386
67.948 67.948
11.612 10.766
29.236 29.483
1.576.793 1.531.113
Deutschland 45484 262641 40610 442751 5423 102482 371004 186652 67948 11612 29077
EWR 1)
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Unternehmen
Mengengeschäft
durch Immobilien besicherte
Positionen
Investmentanteile
sonstige Positionen
überfällige Positionen
6000 1739 757 124
Sonstige 1425 610 419 35
Gesamtbetrag der
Forderungen
1)
ohne Deutschland
Betrag in TEUR
45484 262641 40610 442751 5423 109907 373353 187828 67948 11612 29236

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6.3 Hauptbranchen nach Forderungsklassen
Hauptbranchen
Zentralregierungen
Regionalregierungen und
örtliche
Gebietskörperschaften
sonstige öffentliche Stellen
Institute
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von KI emittierte gedeckte
Schuldverschreibungen
Banken 45484 441334 5423
Investmentfonds 67948
Öffentliche Haushalte 262641 14363
Privatpersonen 6520 238936 134158 10512
Unternehmen und wirtschaftlich
selbstständige Privatpersonen
davon:
0 0 26183 1417 0 100184 133033 50956 0 0 18724
Land- und Forstwirtschaft,
Fischerei und Aquakultur
Energie- und Wasserver-
9043 1690 573
sorgung, Entsorgung, Bergbau
und Gewinnung von Steinen
und Erden
12703 1635 3144 340
Verarbeitendes Gewerbe 22036 28027 5481 2444
Baugewerbe 7189 16408 7363 8469
Handel; Instandhaltung und
Reparatur von Kraftfahrzeugen
923 10894 23166 7585 4214
Verkehr und Lagerei,
Nachrichtenübermittlung
1935 3879 593 214
Finanz- und Versicherungsdienstleistungen
9888 9506 2968 1235 208
Grundstücks- und
Wohnungswesen
26003 12501 15325 759
Sonstiges Dienstleistungsgewerbe
3592 494 20986 33897 11344 1843
Organisationen ohne
Erwerbszweck
64 3203 1384 2714
Sonstige 11612
Gesamtbetrag der Forderungen 45484 262641 40610 442751 5423 109907 373353 187828 67948 11612 29236
6.4 Vertragliche Restlaufzeiten
Restlaufzeiten
- Zentralregierungen
- Regionalregierungen und örtliche Gebietskörperschaften
- sonstige öffentliche Stellen
- Multilaterale Entwicklungsbanken
- Internationale Organisationen
- Institute
- von KI emittierte gedeckte Schuldverschreibungen
- Unternehmen
- Mengengeschäft
- durch Immobilien besicherte Positionen
- Investmentanteile
- sonstige Positionen
- überfällige Positionen
Gesamtbetrag der Forderungen
* inkl. unbefristet
Unternehmen
Mengengeschäft
Betrag in TEUR
durch Immobilien besicherte
Positionen
Investmentanteile
sonstige Positionen
überfällige Positionen
< 1 Jahr*
1 Jahr
bis 5 Jahre
> 5 Jahre
Betrag in TEUR
45.484
Betrag inTEUR Betrag in TEUR
111.480 89.503 61.658
14.625 5.007 20.978
59.061 275.330 108.360
5.423
27.953 15.480 66.474
101.371 30.337 241.645
12.243 10.860 164.725
67.948
11.612
9.823 1.256 18.157
461.600 433.196 681.997

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6.5 Notleidende und in Verzug geratene Kredite je Hauptbranche
Definition „in Verzug“ und „notleidend“ (§ 327 Abs. 1 Nr. 1 SolvV):
Für die Sparkasse gilt ein Engagement ab dem ersten Tag einer Limitüberziehung als „überzogen“.
Ein Ausfall liegt ab einem Zahlungsverzug von mehr als 90 Tagen vor.
Forderungen werden im Rahmen der SolvV als „in Verzug“ klassifiziert, wenn diese mehr als
90 aufeinanderfolgende Tage überfällig sind. Der Verzug wird bei der Sparkasse dabei kontenbezogen
(§ 26 Abs. 16 SolvV) ermittelt.
Die Einstufung von Forderungen als „notleidend“ orientiert sich an den Kriterien zur Bildung von
Risikovorsorge.
Hauptbranchen
Gesamtinanspruchnahme
aus notleidenden
Forderungen
Bestand EWB Bestand PWB
Bestand
Rückstellungen
Nettozuführung /
Auflösungen von
EWB /
Rückstellungen
Eingänge auf
abgeschriebene
Forderungen /
Direktabschreibung
Forderungen in
Verzug
(ohne
Risikovorsorge)
Betrag in TEUR Betrag in TEUR Betrag in TEUR Betrag in TEUR Betrag in TEUR Betrag in TEUR Betrag in TEUR
Banken
Investmentfonds
Öffentliche Haushalte
Privatpersonen
Unternehmen und
9.971 6.229 7 4.417
wirtschaftlich selbstständige
Privatpersonen
davon:
27.037 16.651 197 6.911
Land- und Forstwirtschaft,
Fischerei und Aquakultur
Energie- und Wasserver-
463 268 260
sorgung, Entsorgung,
Bergbau und Gewinnung von
Steinen und Erden
74 74
Verarbeitendes Gewerbe 4.955 2.852 50 598
Baugewerbe
Handel; Instandhaltung und
7.125 4.451 57 2.622
Reparatur von
Kraftfahrzeugen
5.927 3.894 46 2.462
Verkehr und Lagerei,
Nachrichtenübermittlung
334 225 97
Finanz- und Versicherungsdienstleistungen
969 316 170
Grundstücks- und
Wohnungswesen
2.712 1.650 250
Sonstiges Dienstleistungsgewerbe
Organisationen ohne
Erwerbszweck
Sonstige
4.478 2.921 44 452
Summe 37.008 22.880 2.638 204 2.593 178 11.328
6.6 Notleidende und in Verzug geratene Kredite je Hauptgebiet
Geografische
Hauptgebiete
Betrag in TEUR Betrag in TEUR Betrag in TEUR Betrag in TEUR
Deutschland 35.959
22.552 204 11.328
/ EU / EWR / 1)
Gesamtinanspruchnahme
aus notleidenden
Forderungen
Betrag in TEUR
1.015
Bestand EWB
Bestand PWB
Bestand Rückstellungen
Forderungen in Verzug
(ohne Risikovorsorge)
294 0 0
Sonstige 34
34 0 0
Summe
1)
ohne Deutschland
37.008
22.880 2.638 204 11.328
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6.7 Entwicklung der Risikovorsorge
Bildung der Risikovorsorge (§ 327 Abs. 1 Nr. 2 SolvV):
Die Sparkasse verfügt über Steuerungsinstrumente, um frühzeitig Adressenausfallrisiken bei
Kreditengagements zu erkennen, zu steuern, zu bewerten und im Jahresabschluss durch
Risikovorsorge (Einzelwertberichtigungen, Rückstellungen) abzuschirmen.
Hinsichtlich der handelsrechtlichen Bewertung verweisen wir auf die Ausführungen im
Anhang zum Jahresabschluss vom 31. Dezember 2011.
Die Kreditengagements werden regelmäßig dahingehend überprüft, ob Risikovorsorgebedarf
besteht. Soweit uns Informationen vorliegen, die auf eine Verschlechterung der
wirtschaftlichen Verhältnisse hinweisen, erfolgt eine außerordentliche Überprüfung. Die
Höhe der im Einzelfall zu bildenden Risikovorsorge orientiert sich zum einen an der Wahrscheinlichkeit,
mit der der Kreditnehmer seinen vertraglichen Verpflichtungen nicht mehr
nachkommen kann. Basis hierfür ist die Beurteilung der wirtschaftlichen Verhältnisse und das
Zahlungsverhalten des Kunden.
Darüber hinaus erfolgt eine Bewertung der Sicherheiten mit ihrem wahrscheinlichen
Realisationswert, um einschätzen zu können, welche Zahlungen nach Eintritt von
Leistungsstörungen noch erwartet werden.
Es erfolgt eine regelmäßige Überprüfung der Angemessenheit und ggf. daraus resultierende
Anpassungen der Risikovorsorge. Bei nachhaltiger Verbesserung der wirtschaftlichen Verhältnisse
des Kreditnehmers, die eine Kapitaldienstfähigkeit erkennen lassen oder bei einer
zweifelsfreien Kreditrückführung aus vorhandenen Sicherheiten, erfolgt eine Auflösung der
Risikovorsorge.
Die Erfassung, Fortschreibung und Auflösung der Risikovorsorge erfolgt bei der Sparkasse in
einem zentralen System.
Für latente Ausfallrisiken bildet die Sparkasse Pauschalwertberichtigungen. Darüber hinaus
bestehen Vorsorgen für allgemeine Bankrisiken nach § 340f HGB.
Anfangsbestand
der Periode
Zuführung Auflösung Verbrauch
wechselkursbedingte
und sonstige
Veränderungen
Endbestand
der Periode
Betrag in TEUR Betrag in TEUR Betrag in TEUR Betrag in TEUR Betrag in TEUR Betrag in TEUR
EWB 23.193 6.367 -3.352 -3.328 0 22.880
Rückstellungen 233 11 -40 0 0 204
PWB 2.930 0 -292 0 0 2.638
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7 Adressenausfallrisiko KSA (§ 328 SolvV)
Nachfolgende Tabelle beinhaltet die jeweilige Summe der Positionswerte, die einem festen
aufsichtsrechtlichen Risikogewicht zugeordnet sind. Dabei erfolgt die Darstellung der
Positionswerte vor und nach Einbeziehung von Kreditrisikominderungseffekten aus Sicherheiten.
Risikogewicht
in %
0
10
20
35
50
70
75
100
150
sonstige
Risikogewichte
Kapitalabzug
Summe
Summe der Positionswerte
Standardansatz
vor Kreditrisikominderung nach Kreditrisikominderung 1)
Betrag in TEUR Betrag in TEUR
645.047
655.927
5.445 5.445
80.762
80.988
170.177 170.177
7.582 7.582
0 3.826
265.673 256.447
130.124 124.820
9.970 9.568
67.948 67.948
0 0
1.382.728 1.382.728
1) Durch Kreditminderungseffekte kann sich das Risikogewicht ändern, so dass Forderungen in Klassen mit einem geringen Risikogewicht
eingeordnet werden und dadurch der Betrag in diesen Klassen nach Kreditrisikominderung höher ist als vor Kreditrisikominderung.
Nominierte Agentur (§ 328 Abs. 1 Nr. 1 SolvV):
Die Sparkasse ermittelt die Eigenkapitalanforderungen im Kreditrisiko-Standardansatz der
Forderungsklassen "Zentralregierungen", "Regionalregierungen", "sonstige öffentliche Stellen",
"Institute" und "von Kreditinstituten emittierte gedeckte Schuldverschreibungen" anhand der
Bonitätsbeurteilungen der Ratingagenturen Standard & Poor´s Rating Services und Moody´s
Investors Service.
Prozessbeschreibung Ratingübertragung (§ 328 Abs. 1 Nr. 3 SolvV):
Die Ermittlung der Eigenkapitalanforderungen erfolgt für diese Forderungsklassen auf
Grundlage der Bonitätsbeurteilungen der nominierten Ratingagenturen (externe Ratings).
Grundsätzlich wird jeder Emission ein externes Rating zugeordnet. Existiert für eine
Forderung kein Emissionsrating, wird geprüft, ob das Rating anderer Emissionen des
Schuldners gemäß § 45 SolvV auf die Forderung übertragen werden kann. Ist dies nicht
möglich, wird auf ein ggf. vorhandenes externes Rating des Schuldners abgestellt
(Emittentenrating). Ansonsten werden die Forderungen im Rahmen der
Eigenmittelanforderungen mit pauschalen Anrechnungssätzen berücksichtigt. Die
beschriebene Verfahrensweise wird programmtechnisch unterstützt.
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8 Adressenausfallrisiko Beteiligungen (§ 332 SolvV)
Die Beteiligungen werden in strategische, Funktions- und Kapitalbeteiligungen eingeteilt.
Eine Zuordnung der einzelnen Beteiligungen können Sie der Tabelle Wertansätze für
Beteiligungsinstrumente entnehmen.
Die Beteiligungen der Sparkasse, sowohl direkte als auch indirekte Beteiligungen, wurden
aufgrund langfristiger strategischer Überlegungen eingegangen, um den Verbund der
Sparkassen-Finanzgruppe zu stärken oder eine Zusammenarbeit mit den einzelnen
Institutionen in der Region zu ermöglichen. Sie dienen letztlich der Erfüllung des öffentlichen
Auftrages durch den Gesetzgeber sowie der Förderung des Sparkassenwesens. Eine
Gewinnerzielung steht somit nicht im Vordergrund.
Die hier ausgewiesenen Positionen entsprechen der Zuordnung der Forderungsklasse
Beteiligungen nach der Solvabilitätsverordnung. Die Beteiligungen werden nach
rechnungsspezifischen Kriterien gem. HGB bewertet. Bei den Beteiligungspositionen wird der
in der Bilanz ausgewiesene Wert ausgewiesen. Der Buchwert und der Zeitwert der
Beteiligungen entsprechen einander. Sämtliche Positionen werden aus strategischen
Gründen gehalten.
Die kumulierten realisierten Gewinne und Verluste aus dem Verkauf von Beteiligungen
betragen -5 TEUR. Latente Neubewertungsreserven aus Beteiligungen werden nicht ermittelt.
Hinsichtlich der handelsrechtlichen Bewertung verweisen wir auf die Ausführungen im
Anhang zum Jahresabschluss 31.12.2011.
Wertansätze für Beteiligungsinstrumente
Gruppen von Beteiligungsinstrumenten
Strategische Beteiligungen (Verbundbeteiligungen,kreditnahe/kreditsubstituierende
Beteiligung)
andere
Kapitalbeteiligungen (kreditnahe/
kreditsubstituierende Beteiligung)
andere
1) Der Buchwert entspricht dem Wertansatz aus der Bilanzierung nach HGB.
Buchwert 1)
in TEUR
15.819
Realisierte und unrealisierte Gewinne/Verluste aus Beteiligungsinstrumenten
realisierte und unrealisierte
Gewinne / Verluste
aus Verkauf / Abwicklung
Insgesamt
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0
Latente Neubewertungsgewinne/ -verluste
davon im Ergänzungskapital
berücksichtigte Beträge
in TEUR in TEUR in TEUR
Gesamt -5 --- --

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9 Adressenausfallrisiko Verbriefungen (§ 334 SolvV)
Die Sparkasse betreibt kein Verbriefungsgeschäft.
10 Kreditrisikominderungstechniken (§ 336 SolvV)
Die im täglichen Geschäftsbetrieb einer Sparkasse eingegangenen Risiken können durch
Kreditrisikominderungstechniken in Form von Sicherheiten oder Aufrechnungsvereinbarungen
(Netting) reduziert werden.
Von bilanzwirksamen und außerbilanziellen Aufrechnungsvereinbarungen machen wir keinen
Gebrauch.
Von der Rechtswirksamkeit der zu Grunde liegenden Verträge haben wir uns überzeugt.
Die Strategie für das Eingehen von Aufrechnungsvereinbarungen ist in ein übergreifendes
Verfahren der Gesamtbanksteuerung eingebunden.
Die implementierten Risikosteuerungsprozesse beinhalten eine regelmäßige, vollständige
Kreditrisikobeurteilung der besicherten Position. Um die laufende juristische
Durchsetzbarkeit zu gewährleisten wird in der Regel mit Vertragsstandardisierungen
gearbeitet. Für die Bewertung der verwendeten berücksichtigungsfähigen Sicherheiten
haben wir Beleihungsrichtlinien eingeführt. Diese entsprechen den Muster-
Beleihungsgrundsätzen des Landes.
Die Verantwortlichkeit für das Sicherheitenmanagement liegt im Marktfolgebereich und
umfasst den Ansatz, die Prüfung und die regelmäßige Bewertung sowie die Verwaltung der
Kreditrisikominderungstechnik.
Die Entscheidung über die Anerkennung und Anwendung eines Sicherheiteninstruments zur
Kreditrisikominderung trifft die Sparkasse im Kontext ihrer Geschäftsstrategie und der
Kreditrisikostrategie. Folgende Hauptarten von Sicherheiten werden für Zwecke der
Solvabilitätsverordnung als Sicherheiteninstrumente risikomindernd in Anrechnung
gebracht:
a) Gewährleistungen
• Bürgschaften und Garantien
• Bareinlagen bei anderen Kreditinstituten
• an die Sparkasse abgetretene oder verpfändete Lebensversicherungen,
Bausparguthaben
Bei den Gewährleistungsgebern für die von der Sparkasse angerechneten Gewährleistungen
handelt es sich hauptsächlich um öffentliche Stellen, Zentralregierungen,
Regionalregierungen, örtliche Gebietskörperschaften und inländische Kreditinstitute.
Kreditderivate werden von der Sparkasse nicht genutzt.
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b) Finanzielle Sicherheiten
• Bareinlagen in der Sparkasse
• Einlagenzertifikate der Sparkasse
• Schuldverschreibungen der Sparkasse
• Schuldverschreibungen der öffentlichen Hand
• Schuldverschreibungen von Kreditinstituten und Unternehmen, die ein externes
Rating im Investment Grade (mindestens BBB- [S&P] bzw. Baa3 [Moody’s]) aufweisen
• Aktien, die in einem Hauptindex einer Wertpapier- oder Terminbörse enthalten sind
• Investmentanteile i. S. des § 155 Abs. 1 Nr. 16 SolvV
• Barrengold im Besitz der Sparkasse
• In der Sparkasse hinterlegte Zertifikate, die anteilmäßig Eigentum an Barrengold
verkörpern
Nur bei Nutzung der umfassenden Methode
• Aktien und Investmentanteile i. S. § 156 SolvV
Innerhalb der von der Sparkasse verwendeten berücksichtigungsfähigen
Sicherungsinstrumente sind wir keine Markt- oder Kreditrisikokonzentrationen mit Adressen
aus der Sparkassenorganisation eingegangen. Daraus erwachsen aufgrund der bestehenden
verbundweiten Sicherungssysteme keine wesentlichen Risiken.
Die Verfahren zur Erkennung und Steuerung potenzieller Konzentrationen sind im Rahmen
der Gesamtbanksteuerung integriert. Aufgrund des diversifizierten Kreditportfolios bestehen
derzeit keine Konzentrationsrisiken im Bereich der Sicherungsinstrumente.
Die Sparkasse nutzt zur Absicherung von (privaten) Immobilienfinanzierungen Grundpfandrechte
als wesentliches Instrument zur Minimierung der mit dem Kreditgeschäft verbundenen
Risiken. Die privilegierten Grundpfandrechte werden im Kreditrisikostandardansatz (KSA) als
eigenständige Forderungsklasse berücksichtigt (vgl. Tab. Kapitalanforderungen) und daher
nicht als Kreditrisikominderungstechnik nach der Solvabilitätsverordnung behandelt. Die
Bewertung der Grundpfandrechte erfolgt gemäß den Anforderungen des § 35 SolvV i. V. m. §
20 a Abs. 4 bis 8 KWG. Bei der Ermittlung des Sicherheitenwerts werden die Vorgaben der
Beleihungsgrundsätze des Landes sowie der BelWertV zu Grunde gelegt.
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Für die einzelnen Forderungsklassen ergeben sich folgende Gesamtbeträge an gesicherten
Positionswerten:
Portfolio Standardansatz
Finanzielle
Sicherheiten
Garantien und
Bürgschaften
in TEUR in TEUR
- Unternehmen 202 3.441
- Mengengeschäft 2.089 3.864
- überfällige Positionen 270 1.028
Summe 2.561 8.333
11 Marktrisiko (§ 330 SolvV)
Für regulatorische Zwecke verwendet die Sparkasse derzeit keine eigenen internen
Risikomodelle. Zur Anwendung kommen hier die aufsichtsrechtlichen Standardverfahren.
Angaben zu den Eigenmittelanforderungen für die Risikopositionen Währung, Waren,
Handelsbuch, Optionen und Sonstige finden sich unter Abschnitt 5 Angemessenheit der
Eigenmittel (§ 325 SolvV).
12 Zinsänderungsrisiken auf Gesamtbankebene (§ 333 SolvV)
Der Sachverhalt wird in Kapitel 2 Risikomanagement (§ 322 SolvV) dargestellt.
13 Operationelles Risiko (§ 331 SolvV)
Die Angaben zum operationellen Risiko sind bei der Angemessenheit der
Eigenmittelausstattung (siehe Kapitel 5) offengelegt.
14 Derivative Adressenausfallrisiko- und Aufrechnungspositionen
(§ 326 SolvV)
Die Angaben zum derivativen Adressenausfallrisiko und Aufrechnungspositionen sind im
Anhang des Jahresabschlusses 2011 offengelegt.
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15 Informationen zum Vergütungssystem nach § 7 Instituts-
Vergütungsverordnung (Vergütungsbericht)
I. Qualitative Angaben gemäß § 7 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 InstitutsVergV
a) Sparkasse Donnersberg
Auf die Arbeitsverhältnisse der bankspezifisch beschäftigten der Sparkasse Donnersberg
finden die Tarifverträge für den öffentlichen Dienst, insbesondere der TVöD-Besonderer
Teil Sparkassen (TVöD-S), Anwendung. Die überwiegende Anzahl der Beschäftigten
erhalten eine Vergütung auf dieser tarifvertraglichen Basis. Die Vergütung besteht somit
in der Regel aus den Monatstabellenentgelten und der jährlichen Sparkassensonderzahlung.
In der Sparkasse Donnersberg können die Beschäftigten neben der tarifvertraglichen
Vergütung in untergeordnetem Umfang eine weitere erfolgsorientierte Vergütung
erhalten. Der Gesamtumfang dieser außertariflichen Vergütung beläuft sich zwischen
200.000 € und 300.000 €. Je nach Gesamtzielerreichung der Sparkasse wir nach
Entscheidung des Vorstands ein Betrag festgelegt. Dabei kann der Betrag aus nicht
ausgeschütteten Beträgen aus der Sparkassensonderzahlung aufgestockt werden (z.B.
falls ein Unternehmensziel nicht erreicht wurde). Die Ausschüttung richtet sich nach der
Bewertung durch den Vorstand und der jeweiligen Ressortleitung. Die Höhe der Zulage
aus dem zielorientierten Vergütungssystem betrug im Durchschnitt 2,2 TEUR. Des
Weiteren können die Mitarbeiter/innen im Rahmen von Wettbewerben der
Verbundpartner Sachgegenstände und Reisen in kleinerem Umfang als zusätzliche
Leistungen beziehen.
Die Zulagen aus der zielorientierten Vergütung werden jährlich nach Ablauf des
Geschäftsjahres als Einmalzahlungen ausgezahlt.
Die Vergütung der Vorstandsmitglieder der Sparkasse erfolgt auf der Grundlage der
Vergütungsrichtlinien des Sparkassenverbandes Rheinland-Pfalz für Mitglieder von
Sparkassenvorständen vom 13.11.2007. Sie besteht aus einer Festvergütung
(Jahresgrundbetrag) und einer variablen Zulage (Leistungszulage). Die Leistungszulage
ist vom Erreichen individueller Zielvereinbarungen abhängig und beträgt bis zu 25% des
Jahresgrundbetrages. Der Verwaltungsrat hat jährlich nach Feststellung des
Jahresabschlusses über die Leistungszulage zu beschließen.
Die Einbindung externer Berater ist nicht erfolgt.
b) Donnersberger konzepte GmbH
Die Sparkasse Donnersberg hat als übergeordnetes Unternehmen einer Institutsgruppe
die Donnersberger konzepte GmbH in den Vergütungsbericht einzubeziehen. Auf die
Arbeitsverhältnisse findet der Tarifvertrag für Sparkassenmitarbeiter zwar keine
Anwendung, gleichwohl erfolgt bezüglich der Monatstabellenentgelte eine Anlehnung an
den TVöD-S. Neben der daraus abgeleiteten fixen Vergütung können die Beschäftigten
eine zielorientierte Zusatzvergütung erhalten.
Eine Einbindung externer Berater ist nicht erfolgt.
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II. Quantitative Angaben gemäß § 7 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 InstitutsVergV
a) Sparkasse Donnersberg
Der Gesamtbetrag der tariflichen Vergütung betrug 9.026 TEUR. Der Gesamtbetrag der
erfolgorientierten Vergütung betrug 398,6 TEUR. In den Angaben sind auch die fixen und
variablen Vergütungen der Vorstandsmitglieder enthalten. Insgesamt erhielten 151
Personen eine zusätzliche erfolgsorientierte Vergütung.
Auf eine Unterteilung nach Geschäftsbereichen wird mit Hinweis auf die Institutsgröße
verzichtet.
b) Donnersberger konzepte GmbH
Der Gesamtbetrag der fixen Vergütung betrug 276,7 TEUR. Der Gesamtbetrag der
zusätzlichen erfolgsorientierten Vergütung betrug 79,1 TEUR und wurde an 8 Mitarbeiter
ausgezahlt.
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