Leitfaden für Gründerinnen und Gründer - Gründerservice

Erbringung von bestimmten sonstigen Leistungen
an Unternehmer in einem anderen EU-Land. Betriebsgründer
erhalten die UID-Nummer vom Finanzamt
gleichzeitig mit Zuteilung der Steuernummer,
wenn Sie die entsprechende Zeile im
Fragebogen ankreuzen. Kleinunternehmer erhalten
im Regelfall keine UID-Nummer (Ausnahme:
Schwellenwerber im EU-Raum). Wenn Sie für Ihr
Unternehmen verbrauchsteuerpflichtige Waren
(Wein, Schaumwein, Spirituosen, Bier, Tabakwaren,
Mineralöl) im EU-Ausland kaufen wollen, benötigen
Sie eine zusätzliche Identifikationsnummer.
Zuständig dafür ist das Hauptzollamt.
2.5.2 einkommensteuer
Sie ist die „Lohnsteuer“ des Selbstständigen. Basis
und Bemessungsgrundlage ist Ihr jährlich erwirtschafteter
Gewinn, ermittelt mithilfe der Einnahmen-Ausgaben-Rechnung,
der Pauschalierung
oder der doppelten Buchführung, zuzüglich sonstiger
Einkünfte (z.B. Dienstverhältnis). Der Steuersatz
liegt zwischen 0% und 50%, wobei Einkommensteuer
erst anfällt, wenn das (Jahres-)Einkommen
mehr als 11.000,– Euro betragen hat. Sie zahlen
die Einkommensteuer vierteljährlich im Voraus.
Im Gründungsjahr gilt Ihre Schätzung laut Finanzamtfragebogen
als Bemessungsgrundlage. Wenn
Ihre Erwartungen zu optimistisch waren, können
Sie bis 30. September des Jahres die Herabsetzung
der Vorauszahlung beantragen. Dafür müssen Sie
dem Finanzamt eine fundierte Planungsrechnung
für das laufende Geschäftsjahr vorlegen. Ihre Vorauszahlung
beruht nur auf Schätzungen und Erwartungen.
Deshalb müssen Sie nach Ablauf des
Wirtschaftsjahres die tatsächliche Jahressteuererklärung
für Einkommensteuer und Umsatzsteuer
beim Finanzamt bis spätestens 30. April einreichen.
Wenn Sie einen Internet-Anschluss haben,
müssen Sie die Steuererklärungen elektronisch
einreichen – die Frist verlängert sich auf 30. Juni.
Wenn Sie durch einen Steuerberater vertreten werden,
verlängern sich diese Fristen weiter. Bei Fest-
setzung der Steuer kommt es zur Verrechnung:
Waren Ihre Vorauszahlungen zu hoch, bekommen
Sie eine Gutschrift, waren die Vorauszahlungen
zu niedrig, müssen Sie nachzahlen.
WiChtiG: Ab 1. Oktober des auf das Entstehen
der Steuerschuld folgenden Jahres verrechnet
das Finanzamt bis zum Ergehen des Steuerbescheides
des betreffenden Jahres Soll- bzw.
Habenzinsen auf den Steuerrückstand bzw.
das sich ergebende Steuerguthaben. Die Steuererklärungen
sind generell elektronisch über
FinanzOnline an das Finanzamt zu übermitteln.
Nur in Ausnahmefällen ist die Abgabe von
Papierformularen, welche beim Finanzamt erhältlich
sind, möglich. Die Frist zum Einreichen
einer Abgabenerklärung kann im Einzelfall auf
begründeten Antrag verlängert werden. Im
Gründungsjahr zahlen Sie aber oft keine
Steuer, weil Sie hohe Erstausgaben und Abschreibungen
haben. Diese drücken den Gewinn,
wenn sie nicht sogar zu buchmäßigen
Verlusten führen. Neben den tatsächlichen
bzw. pauschalen Betriebsausgaben mindert
auch der Gewinnfreibetrag die Bemessungsgrundlage
für die Einkommensteuer von Einzelunternehmern
und Mitunternehmern einer
Personengesellschaft (nicht bei GmbHs, AGs).
Dabei steht ein Grundfreibetrag von 13% des
Gewinnes bis zu einem maximalen Gewinn von
30.000,– Euro (damit Grundfreibetrag max.
3.900,– Euro) jedem Unternehmer zu. Diesen
Freibetrag gibt es auch für pauschalierte Betriebe.
Darüber hinaus kann abhängig von Investitionen
in bestimmte Sachanlagen und
Wertpapiere ein zusätzlicher, investitionsbedingter
Gewinnfreibetrag von 13% für Gewinne
über 30.000,– Euro geltend gemacht werden.
Dieser Freibetrag reduziert sich bei sehr hohen
Einkommen ab EUR 175.000,00 staffelweise.
Der jährliche Gewinnfreibetrag ist damit insgesamt
mit 45.350,00 Euro pro Unternehmer begrenzt.
unser tipp: Auf der Homepage des Bundesministeriums für Finanzen kann
eine Berechnung der Einkommensteuer sehr einfach durchgeführt werden:
https://www.bmf.gv.at/Steuern/Berechnungsprogramme/start.htm
2.5 Steuern – Rechnung
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