Leitfaden für Gründerinnen und Gründer - Gründerservice

satzsteuer abziehen, andererseits kann die
Abschreibung berücksichtigt werden (für den
Vorsteuerabzug ist eventuell ein Regelbesteuerungsantrag
notwendig).
Das Unternehmensgesetzbuch (UGB) löste das
bisherige Handelsgesetzbuch ab. Ob und wann
nach den Bestimmungen des UGB Rechnungslegungspflicht
besteht, hängt von folgenden
Kriterien ab:
Unternehmereigenschaft im Sinne des UGB
Rechtsform
Einkunftsart und Höhe der Umsatzerlöse
Rechnungslegungspflicht (d.h. doppelte Buchführung)
besteht für Gewerbetreibende, wenn
in zwei aufeinanderfolgenden Jahren Umsatzerlöse
von mehr als 700.000,– Euro erzielt
wurden. Es sind ab dieser Grenze die Rechnungslegungsvorschriften
des UGB anzuwenden.
Unternehmer, die nach dem UGB rechnungslegungspflichtig
sind, müssen sich in das
Firmenbuch eintragen lassen. Alle anderen
Einzelunternehmer können sich freiwillig eintragen
lassen.
Eine Einnahmen-Ausgaben-Rechnung ist bis
zu einem Umsatz von 700.000,– Euro möglich.
Dabei sind aber auch weitere Aufzeichnungspflichten,
wie z.B. die Führung eines Wareneingangsbuches,
zu beachten.
Eine weitere Möglichkeit, Ihren Gewinn zu ermitteln,
stellt die Pauschalierung dar. Dabei werden
die Betriebsausgaben pauschal ermittelt. Die
Betriebsausgabepauschale wird mit einem bestimmten
Prozentsatz Ihrer Einnahmen berechnet.
Zusätzlich zu diesem Pauschalbetrag können
Sie Ausgaben für Löhne, Wareneinsatz und
Sozialversicherungsbeiträge geltend machen.
Für bestimmte Tätigkeitsbereiche (z.B. Lebensmittelhandel,
Handelsvertreter, Finanzdienstleister
und viele andere Gewerbezweige) gibt es
allerdings eigene Pauschalierungsverordnungen,
in denen der Pauschalbetrag und die zusätzlich
abzusetzenden Betriebsausgaben genau
geregelt sind.
Die gesetzliche Basis-Pauschalierung können
Sie anwenden, wenn Sie nicht buchführungspflichtig
sind und Ihre Umsätze nicht mehr als
220.000,– Euro im vorangegangenen Wirtschaftsjahr
betragen haben. Dann sollten Sie
die Pauschalierung abwägen, da die Bemessungsgrundlage
für die Einkommensteuer oft
geringer ist als bei „normaler“ Gewinnermittlung
und Sie damit Steuern sparen.
unternehmensgesetzbuch – Buchführungspflicht
Grenze Buchführung
unter 220.000,– Euro Umsatz Wahlrecht zwischen Pauschalierung, Einnahmen-
Ausgaben-Rechnung und doppelter Buchführung
unter 700.000,– Euro Umsatz Wahlrecht zwischen Einnahmen-Ausgaben-Rechnung und
(in zwei aufeinanderfolgenden
Jahren)
doppelter Buchführung
über 700.000,– Euro Umsatz Doppelte Buchführung verpflichtend
Kapitalgesellschaften (GmbH, AG)
bei jedem Umsatz
Doppelte Buchführung verpflichtend
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2.5 Steuern – Rechnung
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