PDF herunterladen - Oldenburgische Landesbank

080 Konzernanhang Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Nicht laufendes
Handelsergebnis
Restrukturierungsaufwand
Steuern
Als Sicherungsderivate dienen Zinsswaps mit definierten Laufzeiten. Die Festzinsseite wird über die
Laufzeit fixiert. Der variable Zinssatz ist an den Referenzzinssatz als Index gekoppelt.
Die zugeordnete Zinsstrukturkurve korrespondiert dabei – hinsichtlich der Laufzeit – mit der vertraglich
vereinbarten Laufzeit der variablen Seite des jeweiligen Swaps; dies gilt für die zugeordneten
Grundgeschäfte entsprechend.
Die abgesicherten Grundgeschäfte betreffen homogene Portfolios gleichartiger Kredite der Kategorie
„Loans and Receivables“ sowie einzelne Wertpapiere aus dem Finanzanlagebestand der Available-for-
Sale-Finanzinstrumente.
Für diese Fair Value-Hedges werden sowohl die Bewertung der Sicherungsderivate als auch die Bewertung
der Grundgeschäfte bezüglich des Zinsänderungsrisikos im Ergebnis des laufenden Geschäftsjahres
gezeigt. Gegenläufige Bewertungsänderungen kompensieren einander; auftretende Ineffektivitäten in
den definierten Schranken des IAS 39 schlagen sich im Laufenden Handelsergebnis nieder.
Positive Marktwerte von Sicherungsderivaten im Rahmen des Hedge Accountings werden der Position
„Sonstige Aktiva“ zugeordnet. Positive Marktwerte der Derivate, die nicht im Hedge Accounting als Sicherungsbeziehung
designiert sind, werden den Handelsaktiva zugeordnet.
Negative Marktwerte von Sicherungsderivaten im Rahmen des Hedge Accountings werden den Sonstigen
Passiva in der Bilanzposition „Rückstellungen und andere Verbindlichkeiten“ zugeordnet. Negative
Marktwerte der Derivate, die nicht im Hedge Accounting als Sicherungsbeziehung designiert sind, werden
den Handelspassiva zugeordnet.
Das Bewertungsergebnis von Derivaten der Spezialfonds Ammerland und Weser-Ems, die beide dem
Finanzanlagevermögen zugeordnet sind, wird im Nicht laufenden Handelsergebnis ausgewiesen. Die
Derivate werden zur Steuerung der Anlageposition dieser Fonds eingesetzt und unterliegen einer vollen
Marktbewertung. Das Nicht laufende Handelsergebnis wird zusammen mit dem realisierten Ergebnis
aus Finanzanlagen zum Ergebnis aus Finanzanlagen zusammengefasst.
Die Berücksichtigung von Restrukturierungsaufwendungen erfolgt zu dem Zeitpunkt, zu dem die Bank
einen detaillierten Restrukturierungsplan für bestimmte Programme verabschiedet hat, dem formell zugestimmt
und mit dessen Umsetzung begonnen wurde. Die Bemessung der erfassten Aufwendungen erfolgt
auf der Basis qualifizierter Schätzungen über die zu erwartenden Kosten der einzelnen Maßnahmen.
Künftige Verpflichtungen, die über den Horizont eines Jahres hinausgehen, werden dabei auf den zugrunde
liegenden Barwert abgezinst. Die vorgenommenen Schätzungen werden regelmäßig auf ihre
Angemessenheit hin überprüft und ggf. angepasst. Nicht rückstellungsfähige Restrukturierungskosten
werden in der Periode erfasst, in der sie angefallen sind.
Restrukturierungsaufwendungen beziehen sich auf aufgegebene Aktivitäten oder Geschäftsbereiche, die
so klar abgegrenzt sind, dass sie mit der zukünftigen Unternehmensfortführung nicht in Zusammenhang
gebracht werden können. Im Jahr 2012 sind keine Restrukturierungsaufwendungen angefallen.
Auf den Gewinn zu zahlende Ertragsteuern auf Basis der geltenden Steuergesetzgebung werden periodengerecht
als Aufwand erfasst. Latente Ertragsteuern werden unter Anwendung des bilanzorientierten
Ansatzes für temporäre Differenzen zwischen dem steuerlichen Ansatz von Vermögenswerten und
Verbindlichkeiten und ihren Buchwerten in den Abschlüssen vollständig, unabhängig vom Zeitpunkt
ihrer Umkehr, erfasst. Der Ausweis erfolgt zu den gesetzlich bereits verabschiedeten oder gesetzlich
angekündigten Steuersätzen, die voraussichtlich zu dem Zeitpunkt, zu dem sich die Steuerlatenz umkehrt,
gelten werden. Für zusätzliche Steuerzahlungen oder fällige Erstattungen werden Ertragsteueransprüche
und Ertragsteuerschulden erfasst. Latente Steueransprüche werden in der Höhe erfasst, in