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078 Konzernanhang Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden
Finanzinstrumente
Kategorien der
Finanzinstrumente
Ein Finanzinstrument ist ein Vertrag, der gleichzeitig bei einem Unternehmen zur Entstehung eines
finanziellen Vermögenswertes und bei dem anderen zur Entstehung einer finanziellen Verbindlichkeit
oder eines Eigenkapitalinstruments führt.
Die Käufe und Verkäufe der finanziellen Vermögenswerte werden zum Handelstag (trade date) angesetzt
bzw. ausgebucht.
Gemäß IAS 39 sind alle Finanzinstrumente in der Bilanz zu erfassen, in vorgegebene Bestandskategorien
einzuteilen und in Abhängigkeit von dieser Einteilung zu bewerten:
• Zu Handelszwecken gehaltene finanzielle Vermögenswerte oder Schulden (Held-for-Trading) dienen
hauptsächlich dazu, Gewinne aus kurzfristigen Preisschwankungen oder der Händlermarge zu erzielen.
• Bis zur Endfälligkeit zu haltende Finanzanlagen (Held-to-Maturity) sind Vermögenswerte mit
festen Zahlungen und fester Laufzeit, die die Bank bis zur Endfälligkeit halten kann und will.
Die Halteabsicht und -fähigkeit ist bei Erwerb und zu jedem Bilanzstichtag zu dokumentieren.
Zum Berichtsstichtag hat die Bank keine Vermögenswerte in diese Kategorie eingestuft.
• Vom Unternehmen ausgereichte Kredite und Forderungen (Loans and Receivables) sind finanzielle
Vermögenswerte mit festen oder bestimmbaren Zahlungen, die nicht in einem aktiven Markt notiert
sind. Diese Kategorie beinhaltet im Wesentlichen die Forderungen an Kreditinstitute und an Kunden.
• Zur Veräußerung verfügbare finanzielle Vermögenswerte (Available-for-Sale) sind die Residualgröße,
also alle finanziellen Vermögenswerte, die nicht einer der vorstehenden Kategorien zuzuordnen
sind, d. h. die Bank nutzt diese Kategorie nicht als Designationskategorie. Die Bank weist diese
Bestände als Finanzanlagen aus.
• Von der Möglichkeit, finanzielle Vermögenswerte bzw. finanzielle Verpflichtungen als erfolgswirksam
zum beizulegenden Zeitwert bewertet einzustufen (Designated as at Fair Value), wird nicht
Gebrauch gemacht.
Zu den finanziellen Verbindlichkeiten, die nicht Handelszwecken dienen, zählen insbesondere Verbindlichkeiten
gegenüber Kreditinstituten und Kunden sowie Verbriefte Verbindlichkeiten.
Die Erstbewertung sämtlicher Finanzinstrumente erfolgt zu Anschaffungskosten (unter Einbeziehung
von Transaktionskosten), die dem beizulegenden Zeitwert (Fair Value, bzw. Marktwert) der hingegebenen
(beim Erwerb finanzieller Vermögenswerte) oder erhaltenen (beim Erwerb finanzieller Verpflichtungen)
Gegenleistung entsprechen. In der Folge werden finanzielle Vermögenswerte grundsätzlich
mit dem Fair Value bewertet. Ausgenommen hiervon sind ausgereichte Kredite und Forderungen, die
nicht zu Handelszwecken gehalten werden, und bestimmte finanzielle Vermögenswerte, deren Fair
Value nicht zuverlässig ermittelt werden kann. Diese Ausnahmen werden mit fortgeführten Anschaffungskosten
bewertet. Sofern es sich um Eigenkapitalinstrumente handelt, für die kein auf einem aktiven Markt
notierter Preis vorliegt, werden diese finanziellen Vermögenswerte zu Anschaffungskosten (at cost) bewertet.
Finanzielle Verbindlichkeiten werden – sofern sie nicht zum Fair Value bewertete Handelspassiva
sind – ebenfalls mit fortgeführten Anschaffungskosten bilanziert. Von der Fair-Value-Option macht
die OLB keinen Gebrauch.
Die entsprechende Klassifizierung von finanziellen Vermögenswerten und Verpflichtungen in die
oben genannten Kategorien wird bei Ersterfassung festgelegt. Umwidmungen haben im Berichtsjahr
nicht stattgefunden.
Die Ausbuchung eines finanziellen Vermögenswerts erfolgt bei Verlust der Kontrolle über die vertraglichen
Rechte aus diesem Vermögenswert. Eine finanzielle Verbindlichkeit wird ausgebucht, wenn diese
getilgt ist.
Bezüglich der Bewertungs- und Bilanzierungsgrundlagen der einzelnen Bilanzposten und GuV-Positionen
verweisen wir auf die Angaben in den ergänzenden Erläuterungen (Notes).