PDF herunterladen - Oldenburgische Landesbank

Überwachungsprozesse der Rechnungslegung und den Bereich der Finanzberichterstattung. Der Vor-
stand der OLB gestaltet Umfang und Ausrichtung der eingerichteten Systeme in eigener Verantwortung
anhand der unternehmensspezifischen Anforderungen aus. Bei der Errichtung und Beurteilung des Internen
Kontrollsystems im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess werden die Kriterien des Rahmenwerkes
„Internal Control – Integrated Framework“ des „Committee of Sponsoring Organizations of the
Treadway Commission“ (COSO) angewandt. Grundlegende Elemente des COSO-Rahmenwerkes bilden
die Elemente Überwachung, Information und Kommunikation, Effektivität der Kontrollen, Umgang mit
Risiko und Unternehmensphilosophie.
Das Interne Kontrollsystem im Hinblick auf den Rechnungslegungsprozess und die eingesetzten IT-Systeme
der OLB zielt darauf ab, Risiken in Bezug auf die Finanzberichterstattung zu identifizieren, zu bewerten,
durch geeignete Maßnahmen zu begrenzen und zu überprüfen. Es umfasst Richtlinien und definierte
Vorgehensweisen bezüglich der vollständigen Bereitstellung von Daten und Unterlagen, die ein sachgerechtes
und angemessen genaues Bild der Geschäftsvorfälle und Vermögenslage der OLB widerspiegeln. Diese
Richtlinien und Vorgehensweisen stellen ebenso sicher, dass angewandte Rechnungslegungsvorschriften
erfüllt werden können. Alle Verfügungen und Ausgaben werden dem Rahmen festgelegter Genehmigungsverfahren
der OLB-Unternehmensleitung unterworfen; ein eventueller Missbrauch mit materiellen Auswirkungen
auf die Ertrags- und Vermögenslage kann mit angemessener Sicherheit ausgeschlossen werden.
Wesentliche Elemente der Richtlinien und Vorgehensweisen sind dabei die Einhaltung des Vier-Augen-
Prinzips für wesentliche Kontrollen, Funktionstrennung in der Aufbauorganisation und Transparenz.
Am Rechnungslegungsprozess sind neben den eingebundenen Tochtereinheiten im Wesentlichen die
Zentralabteilung Finanzen / Controlling mit den Gruppen Bilanz, Finanzbuchhaltung, Controlling und
Allianz Bank Controlling sowie die beiden Zentralabteilungen Risikocontrolling und Informationstechnologie
beteiligt. Die Organisation und Kontrolle der Buchhaltung unterliegt der Gruppe Finanzbuchhaltung.
Die Organisation und Kontrolle der Abschlusserstellung wird von der Gruppe Bilanz wahrgenommen
und durch die Gruppe Finanzbuchhaltung unterstützt. Mit qualitätssichernden Maßnahmen
unterstützen die Gruppen Controlling und Allianz Bank Controlling den Abschlussprozess, speziell an
den Schnittstellen zwischen interner und externer Berichterstattung. Die Zentralabteilung Risikocontrolling
liefert insbesondere Daten zur Bewertung von Geschäften, die zu Barwerten in den Rechnungslegungsprozess
einfließen. Die Zentralabteilung Informationstechnologie liefert die Infrastruktur
für die am Rechnungslegungsprozess beteiligten Systeme. Die eingesetzten Systeme sind durch entsprechende
Einrichtungen im EDV-Bereich gegen unbefugte Zugriffe geschützt. Im Bereich der eingesetzten
Systeme wird, soweit wie möglich, Standardsoftware eingesetzt. Die Einhaltung der Richtlinien und
definierten Vorgehensweisen wird durch interne Prüfungen der Revision und der Organisationsabteilung
sowie durch externe Prüfungen regelmäßig einer Kontrolle unterzogen. Dem Prüfungsausschuss des
Aufsichtsrates wird hierüber Bericht erstattet. Die Vorstandszuständigkeit für die Zentralabteilungen
Finanzen / Controlling, Risikocontrolling und Revision sind getrennt voneinander geregelt.
Es muss jedoch darauf hingewiesen werden, dass auch angemessen und funktionsfähig eingerichtete
Systeme keine absolute Sicherheit zur Identifikation und Steuerung der Risiken gewähren können.
Oldenburg, 12. März 2013
Oldenburgische Landesbank AG
Der Vorstand
Konzernrisikobericht
Dr. Achim Kassow
Vorsitzender
Dr. Thomas Bretzger Jörg Höhling Karin Katerbau
Konzernlagebericht
067
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